Введенная в Казахстане накопительная пенсионная система предусматривает обязательные ежемесячные пенсионные отчисления из дохода гражданина РК в ЕНПФ. ИП перечисляет ОПВ в ЕНПФ и отражает размер ОПВ в своей отчетности в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан. рассказывает, что такое НДФЛ, сколько процентов составляет подоходный налог в Казахстане и как его рассчитать?
Настройка Учетной политики (налоговый учет) для расчетов ИП взносов и отчислений за себя
| Что такое единый платеж и кто его сможет применять | Каждый трудоустроенный человек в Казахстане знает, что работодатель с его заработной платы ежемесячно отчисляет помимо индивидуального подоходного налога (ИПН) еще и обязательные пенсионные взносы (ОПВ). |
| Что изменится в накопительной пенсионной системе с 1 июля 2023 года | При вычислении ИПН с зарплаты резидентов РК применяются стандартный налоговый вычет в размере 1МЗП и вычет в размере исчисленного ОПВ с зарплаты (статьи 342, 346 НК РК — см. ниже), а также вычет в размере ОПВ и ВОСМС. |
| ОПВ в Казахстане: значение аббревиатуры ОПВ | C 1 июля вступил в силу Социальный кодекс Республики Казахстан. |
| Правила по выплате пенсионных взносов изменятся с 1 июля 2024 года | C 1 января 2024 года действующая накопительная пенсионная система будет дополнена новой условно-накопительной компонентой – обязательные пенсионные взносы работодателя (далее – ОПВР) согласно Социальному кодексу РК, который вступил в силу с 1 июля 2023 года. |
| ИПН, ОПВ, ВОСМС. Чем «исчисленная» сумма отличается от «подлежащей к перечислению»? | ОПВР в Казахстане в 2024 году: особенности и нюансы. Новый год по традиции запускает и новые законодательные нормы в Казахстане. Так, с 1 января 2024 года, компании в РК обязаны вносить ОПВР – обязательные пенсионные взносы работодателя за своих специалистов. |
Пределы по ОПВ, ОПВР, ОСМС, СО в 2024 году
Часть норм осталась прежней: агенты ежемесячно исчисляют и удерживают ОПВ из доходов, выплачиваемых работникам, а также доходов физлиц, заключивших договор ГПХ; агенты, использующие труд работников, профессии которых предусмотрены перечнем производств, работ, профессий работников, занятых на работах с вредными условиями труда, уплачивают ежемесячно ОППВ в их пользу за счет собственных средств. Так, со 2-го полугодия 2023 г. Важно: Получаемым доходом для лиц, занимающихся частной практикой, а также ИП, для целей исчисления ОПВ является сумма, определяемая ими самостоятельно для уплаты социальных отчислений, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения.
Как уплачивается Единый совокупный платеж? Единый совокупный платеж уплачивается общей суммой и производится путем внесения суммы наличными деньгами либо безналичным способом через банки и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, на банковский счет Государственной корпорации «Правительство для граждан». Уплата единого совокупного платежа плательщиками осуществляется самостоятельно или третьим лицом в их пользу с указанием месяца календарного года, за который производится уплата единого совокупного платежа.
Для уплаты единого совокупного платежа достаточно предоставить удостоверение личности лица, за которого уплачивается единый совокупный платеж. При этом, единый совокупный платеж может уплачиваться за текущие и последующие месяцы календарного года. Государственная корпорация в течение 3-х операционных дней со дня поступления средств распределяет сумму единого совокупного платежа и перечисляет социальные платежи по фондам ГФСС, ЕНПФ, ФСМС и налог в соответствующий бюджет по месту жительства плательщика. Онлайн оплата единого совокупного платежа осуществляется через сайт и терминалы АО «Казпочта» и мобильное приложение Каспий банка kaspi. Мобильные приложения других банков второго уровня разрабатываются ими самостоятельно.
Есть ли комиссия при уплате Единого совокупного платежа? Комиссия за уплату единого совокупного платежа устанавливается банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, самостоятельно. Как можно получить информацию об уплаченных суммах единого совокупного платежа? Согласно Налоговому кодексу РК, Государственная корпорация "Правительство для граждан" ведет персонифицированный учет плательщиков единого совокупного платежа на базе индивидуального идентификационного номера.
Принцип прогрессивной шкалы в том, что чем больше человек зарабатывает, тем больше налогов с дохода платит. Вопрос в том, начиная с какой зарплаты человека можно отнести к богатым. Прогрессивная шкала действует в некоторых европейских странах.
Почему Казахстан отказался от прогрессивной шкалы в 2007 году Введение прогрессивной шкалы индивидуального подоходного налога — не новшество для Казахстана. До 1 января 2007 года в стране действовала эта система, но её заменили на плоскую шкалу. Нововведение подали под соусом либерализации налогового законодательства. Но самое интересное, что главный аргумент отмены был тот же, что и сейчас — выведение доходов граждан из тени. Объяснением было — вывести доходы из тени. Сегодня же сложилась иная ситуация — банки внедрили цифровые технологии. Сейчас переводы с карты на карты даже на базарах.
Почти все предприятия платят зарплаты на карточки. С этой точки зрения администрирование за 13 лет стало проще", — рассказывает экономист Айдархан Кусаинов. Плюс выросла эффективность инфраструктуры электронных платежей. Появилась система стимулов к указыванию своих доходов. Люди сами уже требуют от работодателя "белой" зарплаты. А если ты получаешь 1 млн тенге и более, то плати больше", — считает он. Какие ставки по ИПН предлагали ввести в Казахстане Вводить или нет прогрессивную шкалу в Казахстане, спорят давно, с момента её отмены в 2007 году.
В последний раз о "прогрессивке" заговорили в 2019 году.
За семь месяцев 2019 года более 1 200 человек, достигших 50 летнего возраста и за которых уплачены ОППВ в совокупности не менее 60 календарных месяцев, смогли воспользоваться правом получения пожизненных страховых выплат за счет пенсионных взносов путем заключения договора пенсионного аннуитета со страховой организацией. Общая сумма переводов по ним в страховые организации за счет всех видов взносов составила более 16 млрд тенге. Если Ваши пенсионные накопления достаточны для приобретения пенсионного аннуитета, то Вы по своему усмотрению можете выбрать страховую организацию, имеющую лицензию по страхованию жизни.
При выборе лучше не торопиться: надо сравнить тарифы, размеры, период выплат, условия наследования — и только потом выбирать лучшее для себя предложение. Между тем, даже после перевода в страховую организацию пенсионных накоплений лиц, достигших 50-летнего возраста, продолжающих работать на производствах и работах с вредными условиями труда, на индивидуальные пенсионные счета ОПВ и ОППВ будут поступать до достижения работником пенсионного возраста, которые они будут вправе получить в виде ежемесячных пенсионных выплат по установленному графику из ЕНПФ и или использовать для заключения договора пенсионного аннуитета со страховой организацией или при внесении изменений в действующий договор пенсионного аннуитета. Соответственно, работодатели освобождаются от уплаты ОППВ в ЕНПФ за физических лиц, достигших пенсионного возраста, а также за военнослужащих кроме военнослужащих срочной службы и сотрудников силовых структур и получателей пенсионных выплат за выслугу лет. Новости партнеров.
Прогрессивная шкала индивидуального подоходного налога. Зачем её хотят ввести и что это даст
В Правилах по ОПВР предусмотрено исключение такого понятия, как "агент по уплате ОПВР за физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера", так как в соответствии с Социальным кодексом уплата обязательных пенсионных взносов работодателя с доходов, полученных по договорам ГПХ, не предусмотрена. Также уточнен перечень видов выплат и доходов, которые не являются объектом для исчисления и уплаты ОПВР. Планируется, что постановление будет введено в действие с 1 июля 2024 года.
Далее, в пункте 4 статьи 25 Закона о пенсионном обеспечении, для ИП уточняется порядок исчисления ОПВ за себя, а именно, частями 3 и 4 указанного пункта определено: «Получаемым доходом является доход, определяемый самостоятельно адвокатом, частным судебным исполнителем, частным нотариусом, профессиональным медиатором, а также индивидуальным предпринимателем для исчисления обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу. В случае отсутствия дохода адвокаты, частные судебные исполнители, частные нотариусы, профессиональные медиаторы, а также индивидуальные предприниматели вправе уплачивать обязательные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу из расчета 10 процентов от минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете». Следовательно, ИП имеет право и должен самостоятельно определить размер своего дохода, который он применяет для целей исчисления ОПВ. Сумма такого дохода за месяц определяется ИП в любом размере в пределах ряда сумм, где минимальным значением является — 1-кратный размер МЗП на 2018 год — 28 284 тенге , а максимальным значением является — 75-кратный размер МЗП на 2018 год — 2 121 300 тенге. То есть, сумма дохода за месяц, которую выбрал ИП для исчисления ОПВ, никак не зависит от суммы фактически полученного таким ИП дохода, отражаемого им в налоговой отчетности. Дополнительно, исходя из норм части 1 пункта 4 статьи 25 Закона о пенсионном обеспечении, можно сделать вывод о том, что сумма дохода ИП, принимаемого для исчисления ОПВ, не может превышать фактической суммы полученного ИП дохода. Учитывая вышеизложенное, минимальный размер дохода, который ИП имеет право показать для целей исчисления ОПВ за себя и за один месяц своей деятельности, даже в случае отсутствия дохода за соответствующий месяц, равен 1-кратному размеру МЗП.
При желании, ИП также имеет право внести за себя добровольные пенсионные взносы. Как показали «полевые» исследования, проведенные ОЮЛ «Форум предпринимателей Казахстана», большинство ИП, осуществляющие деятельность с использованием СНР на основе упрощенной декларации отражают минимальный размер дохода для исчисления ОПВ и ежемесячно уплачивают ОПВ в размере 2 828 тенге.
Внесенные изменения, в основном, носят редакционный характер, так как обновление правил ОППВ не выполнялось более 2-х лет. Скорректированы используемые определения: «работник, занятый на работах с вредными условиями труда», «договор о пенсионном обеспечении за счет…», «агент по уплате обязательных профессиональных пенсионных взносов». Добавлено новое определение «вредный производственный фактор»: Вредный производственный фактор — производственный фактор, воздействие которого на работника может привести к заболеванию или снижению трудоспособности и или отрицательному влиянию на здоровье потомства. Установлены категории работников, за которых не производится перечисление ОППВ: пенсионеры по возрасту военнослужащие. Аналогичная норма ранее была в законе по ОПВ, сейчас содержится в Социальном кодексе статья 248.
Ее основной целью является своевременное информирование граждан Казахстана о важных событиях, происходящих в стране и за ее пределами. ОПВ является важным и достоверным источником информации. Газета стремится предоставить объективное представление о происходящих события и поддерживает независимую журналистику. Благодаря этому, читатели могут быть уверены в достоверности предлагаемой информации и использовать ее в своих размышлениях и анализе происходящего. ОПВ также способствует формированию общественного мнения и проведению публичных дебатов. Великая роль газеты связана с тем, что она играет роль медиатора между властью и обществом, позволяя людям высказывать свою точку зрения и принимать участие в общественной жизни страны. Газета ОПВ не только информирует своих читателей, но и включается в общественную дискуссию о различных вопросах. В статьях и комментариях публикуются разные точки зрения на актуальные проблемы страны. Читатели имеют возможность высказать свое мнение и аргументированно обсудить актуальные вопросы, что способствует развитию общественного диалога. Таким образом, ОПВ имеет большое значение в современном обществе. Это не просто газета — она играет роль важного инструмента информирования, формирования общественного мнения и участия граждан в жизни своей страны. Доверие читателей к этому изданию говорит о его значимости и актуальности. Рассказывает Анастасия Макова. Скачать ОПВ — Оборонно-промышленный комплекс ОПВ в Казахстане имеет стратегическое значение, так как обеспечивает создание и модернизацию современных вооружений и техники, а также разработку новых образцов военного снаряжения. Оборонно-промышленный комплекс осуществляет сотрудничество с военными и научно-исследовательскими учреждениями, а также с зарубежными партнерами для обмена опытом и технологиями. ОПВ в Казахстане способствует укреплению оборонного потенциала страны, обеспечивает безопасность национального пространства, а также выполняет экспортные функции, продавая военную продукцию на международном рынке. Развитие Оборонно-промышленного комплекса является приоритетным направлением государственной политики Казахстана в области обороны. Роль ОПВ в развитии оборонной промышленности Казахстана ОПВ включает в себя широкий спектр предприятий и организаций, занимающихся производством, научно-исследовательской деятельностью, разработкой и поставкой оборудования и технологий для оборонного сектора. В составе ОПВ работает несколько крупных оборонных предприятий, специализирующихся на разработке и производстве военной техники, оружия и средств обороны. ОПВ является основным звеном государственной системы по обеспечению обороноспособности Казахстана. Его задачей является создание оптимальных условий для развития и модернизации оборонной промышленности, а также обеспечение поставок и сопровождение вооружения и военной техники для Вооруженных сил Казахстана. ОПВ активно сотрудничает с зарубежными партнерами, в том числе с ведущими мировыми компаниями в области оборонной промышленности. Совместные проекты и сотрудничество позволяют осуществлять технологический обмен, заимствовать передовые разработки и технологии, а также создавать совместные предприятия и инвестиционные проекты.
Прямолинейно о важном. Отвечает ЕНПФ
Новый Казахстан | Новости Казахстан. Как формируются пенсионные накопления в РК. Перечисление ОПВ производится агентами. Агенты ежемесячно исчисляют и удерживают ОПВ из доходов, выплачиваемых работникам, а также доходов физических лиц, заключивших договор гражданско-правового характера, и перечисляют их в ЕНПФ. Соответственно, у них тоже возникло обязательство самостоятельно рассчитывать доход и ежемесячно выплачивать ОПВ в минимальном размере 10% от однократного размера месячной заработной платы», – говорится в исследовании. Новости Казахстана. ОПВ в Казахстане представляет собой аббревиатуру, которая расшифровывается как «Организация противопожарной защиты».
Настройка Учетной политики (налоговый учет) для расчетов ИП взносов и отчислений за себя
Единый налоговый платеж ЕНП предполагает упрощенный формат перечисления в бюджет РК предусмотренных социальных налогов и отчислений с доходов работников единой платежкой до 25 числа каждого месяца. Налоговый период на ОУР календарный год, но есть и ежеквартальная отчетность. Какие налоги и социальные отчисления в 2023 г. Взглянув на таблицу ниже, вы сможете спланировать налоговую нагрузку в 2023 г. Казахстан как государство-член ЕАЭС, начал выполнять условия ранее ратифицированного Соглашения о пенсионном обеспечении трудящихся государств - членов ЕАЭС , для обеспечения равных прав граждан ЕАЭС, которые трудятся на территориях других государств-участников ЕАЭС, для непрерывного накопления пенсионных отчислений, которые будут учтены при выходе на пенсию работника, в любой стране ЕАЭС, соответственно с 01. С начала 2023 г.
В случае, если минимальный оборот превышен, надо вставать на учет по НДС, для чего следует подать заявление в электронной форме или на бумажном носителе в налоговый орган по месту нахождения, не позже 10 рабочих дней, со дня окончания месяца в котором был превышен минимальный оборот ст. Если пропустить срок подачи заявления о постановке на учет по НДС наступит административная ответственность по ч. Как определить место реализации услуг работ для целей НДС в Казахстане? В остальном, если говорить прямо пп. Однако, аналогичные выводы нельзя сделать в отношении услуг по разработке ПО для ЭВМ, место реализации которых в соответствии с пп.
Кроме того с 01. По всем перечисленным в ст. Обеспечивать, перечисление удержанного ИПН в бюджет РК не позднее 25 числа месяца в котором был выплачен доход ИП-иностранцу физлицу и КПН не позднее срока подачи декларации по КПН 31 марта , при условии что доход был начислен, но не выплачен юрлицу-иностранцу, независимо от формы выплаты и места выплаты такого дохода. В соответствии со ст. Впрочем, среди актуальных юрисдикций, можно отметить только Королевство Испания в части Канарских островов , Португальскую Республику в части островов Мадейра , Мальту, Черногорию, все остальное классические офшоры.
Давайте начнем разбираться с прояснения того, какие платежи доходы признаются роялти в соответствии с НК РК: пп. Анализ решений Апелляционной комиссии Министерства финансов Республики Казахстан, позволяет сделать вывод, что КГД МФ РК в первую очередь отталкивается от положений Модельной конвенции ОЭСР и комментариям сделанным к ней, вот некоторые тезисы: Статья 12 Модельной налоговой конвенции ОЭСР по налогам на доход и капитал так же как и Конвенция, устанавливает, что термин «роялти» означает платежи любого рода, полученные в качестве вознаграждения за использование или право использования любых авторских прав на литературные, художественные или научные произведения, включая кинематографические фильмы, любой патент, товарный знак, дизайн или модель, план, секретная формула или процесс, или для информации, касающейся промышленного, коммерческого или научного опыта. Договоры на поставку ноу-хау касаются информации, описанной в пункте 11 комментариев к статье 12 Модельной конвенции, которая уже существует, или касается предоставления такой информации после её разработки и создания, и включает конкретные положения в отношении конфиденциальности этой информации. Кроме того, Казахстан выразил свою позицию, известной в отношении намерения включить в понятие «роялти» также платежи за использование или право использование программного обеспечения в соответствии с позицией к пункту 2 статьи 12 «Модельной налоговой конвенции ОЭСР по налогам на доход и капитал» от 2017 года на странице 638. Тем временем, с 01 января 2021 г.
Многосторонняя конвенция MLI Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting разработана Организацией экономического сотрудничества и развития ОЭСР в рамках плана по внедрению глобальных налоговых правил по противодействию размыванию налогооблагаемой базы, выводу прибыли из-под налогообложения «Base Erosion and Profit Shifting» BEPS в периметр которой, в первую очередь попадает корпоративное налогообложение, но в том числе и выплаты нерезидентам физическим лицам. В том числе после ратификации Казахстаном MLI в ранее заключенные КоИДН введена стандартная преамбула которая гласит: «Намереваясь устранить двойное налогообложение в отношении налогов, на которые распространяется настоящее соглашение, не создавая возможности для не налогообложения или пониженного налогообложения посредством избежание или уклонения от уплаты налогов в том числе через использование резидентами третьих юрисдикций преимуществ соглашений, нацеленных на получение льгот, предусмотренных таким соглашением ». При проведении налогового контроля, налоговые органы Казахстана в соответствии с MLI регулярно проводят - тест основной цели - PPT , для определения целесообразности предоставления налоговых льгот нерезидентам, при выплате им дохода резидентами в соответствии с КоИДН, в том числе хочется отметить, что такой налоговый контроль как правило затрагивает как текущий налоговый период, так и прошедшие налоговые периоды. Однако, Казахстан в качестве факультативного условия выбрал еще один инструмент MLI — Simplified limitation of benefits SLOB , который позволяет на мой взгляд более эффективно в сравнении с PPT оценить возможность применения налоговых льгот к доходам нерезидента через оценку признания такого нерезидента квалифицированным лицом про нескольким критериям: является резидентом страны-партнера MLI, ведет активный бизнес в этой стране, может доказать что операции совершаемые в Казахстане имеют экономический смысл и не имеют главной целью получение налоговых льгот. SBOL применяется вместо PPT только к нерезидентам стран-партнеров, которые аналогично Казахстану выбрали SBOL в качестве основного теста, а налоговые органы РК при налоговом контроле чтобы отказать в применении льгот или возврате излишне уплаченного нерезидентам, применяют и PPT и SBOL, в том числе и другие возможности налогового законодательства РК, так что теперь надо несколько раз подумать и все проверить перед тем как полностью освободить доходы исполнителя-нерезидента от обложения налогом у источника в РК.
Какие страны-партнеры в 2023 г. Казахстан со своей стороны ратифицировал 54 конвенции об избежании двойного налогообложения, но только 23 страны-партнера в настоящий момент присоединилась к MLI, их перечень доступен на сайте КГД МФ РК и среди них есть РФ, но нужно учитывать, что MLI стремительно распространяется по юрисдикциям и этот список будет регулярно пополняться. Так в соответствии с п. В любом случае, в соответствии с п. Документ подтверждающий налоговый статус нерезидента в иностранном государстве, должен соответствовать требованиям п.
Если объекты интеллектуальной собственности, создавались физическими лицами авторами состоящими в трудовых или гражданско-правовых отношениях с ТОО, нужно убедиться, что такие договоры содержат четкое указание на переход права собственности имущественное право от авторов к ТОО, при этом часто необходимо выделять стоимость отчуждения имущественного права от автора к ТОО отдельными от зарплаты или основного вознаграждения платежами. Стоит отметить, что с 01 января 2023 г. Доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан не является: 3-1 доход, за исключением дохода лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень , утвержденный уполномоченным органом, от оказания консультационных, маркетинговых, инжиниринговых услуг, услуг в сфере информационной безопасности, выполнения работ по созданию центров обработки данных, выплачиваемый юридическим лицом, указанным в пп.
Прогрессивная шкала может повлечь ещё большее усложнение налоговой системы, которая и без этого непростая. В ней есть все условия для безболезненного уклонения от уплаты налогов", — говорит директор центра прикладных исследований "Талап", экономист Рахим Ошакбаев. По мнению других, введение прогрессивной шкалы меньше всего отразится на состоятельных людях. Исследование "Богатые давно научились платить налоги по минимуму — например, выводя свою прибыль в офшоры, поэтому на них это отразится меньше всего. У них есть чёткая модель, как снизить налоговую ставку и получить свои деньги в любой точке земли", — добавляет экономист Расул Рысмамбетов.
Третьи напоминают, что работники с низкими зарплатами и так освобождены от уплаты налогов. Поэтому говорить, что хотят освободить от налогов низкооплачиваемые слои, неверно — они и так освобождены. Министерство национальной экономики хочет обложить налогом тех, у кого доходы выше средних, то есть одновременно освобождая низкооплачиваемых сотрудников от налогов, обложить высокооплачиваемых", — комментирует председатель правления казахстанской Ассоциации налоговых консультантов Сакен Карин. Экономисты считают, что вместо введения "прогрессивки" в стране нужно повысить уровень администрирования налоговых сборов. Поступления в местные бюджеты увеличатся, но это их не спасёт. При этом люди с высокими доходами попытаются их скрыть", — считает экономист Сергей Домнин. Кроме улучшения налогового администрирования экономисты предлагают объединить все налоги и отчисления из фонда оплаты труда в единый налог. Сколько будут платить налогов казахстанцы, если ввести сингапурскую модель Глава Центра макроэкономических исследований Олжас Худайбергенов объяснил, в чём плюсы разных шкал налогообложения.
Развивающиеся страны, где вопросы справедливости обычно менее успешно реализованы, тяготеют к плоской шкале, а развитые — к прогрессивной. Но неважно, какая шкала, есть ещё вопрос уровня нагрузки: чем выше нагрузка, тем больше мотивация уйти в тень, особенно если хромает администрирование и мотивация населения вообще платить налоги", — говорит он. По его словам, когда говорят о налоговой нагрузке, надо учитывать и другие платежи. Нагрузка на фонд оплаты труда в Казахстане и так достаточная, даже если ставка ИПН ниже, чем в других странах. Читайте также мнение экономического обозревателя Леонида Кирьякова: Если пришло время начать доить корову чаще, то мы должны знать, куда уходит молоко Переход к прогрессивной шкале, по мнению экономиста, в нашей стране может быть реализован двумя способами: Менять только ставку ИПН, не меняя остальные налоги и сборы, но это означает рост нагрузки, что вызовет закономерное возмущение населения и бизнеса.
Пороги и ставки будут обсуждаться открыто. Поскольку работа только началась, размеры шкалы доходов, ставок пока не определены", — сказал Мади Такиев. Почему прогрессивная шкала может дать обратный эффект В Казахстане половина работающих граждан получают неофициальные доходы. По данным Государственного фонда социального страхования, число участников системы обязательного соцстрахования составляет 4,4 млн человек, при этом официально занято 8,8 млн человек. Регулярные пенсионные взносы 12 раз в год делают всего 2,5 млн человек при более 8,8 млн занятых. Предложение президента ввести прогрессивную шкалу по ИПН вызвало горячие споры. Некоторые экономисты считают, что это может дать обратный результат — не выведет из тени половину неофициально работающих казахстанцев, а заставит состоятельные слои населения скрывать свой уровень доходов. Это создаст стимулы к уклонению от более высокой налоговой ставки. Не думаю, что люди, получающие около 500 тысяч тенге в месяц, состоятельные. Прогрессивная шкала может повлечь ещё большее усложнение налоговой системы, которая и без этого непростая. В ней есть все условия для безболезненного уклонения от уплаты налогов", — говорит директор центра прикладных исследований "Талап", экономист Рахим Ошакбаев. По мнению других, введение прогрессивной шкалы меньше всего отразится на состоятельных людях. Исследование "Богатые давно научились платить налоги по минимуму — например, выводя свою прибыль в офшоры, поэтому на них это отразится меньше всего. У них есть чёткая модель, как снизить налоговую ставку и получить свои деньги в любой точке земли", — добавляет экономист Расул Рысмамбетов. Третьи напоминают, что работники с низкими зарплатами и так освобождены от уплаты налогов. Поэтому говорить, что хотят освободить от налогов низкооплачиваемые слои, неверно — они и так освобождены. Министерство национальной экономики хочет обложить налогом тех, у кого доходы выше средних, то есть одновременно освобождая низкооплачиваемых сотрудников от налогов, обложить высокооплачиваемых", — комментирует председатель правления казахстанской Ассоциации налоговых консультантов Сакен Карин. Экономисты считают, что вместо введения "прогрессивки" в стране нужно повысить уровень администрирования налоговых сборов.
Спецвыплата за вредную работу: как ее получить? Фото: inbusiness. Согласно поручению главы государства, для повышения социальной защищенности граждан Казахстана, иностранцев и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории РК, при достижении 55-летнего возраста и уплате за них обязательных профессиональных пенсионных взносов ОППВ в совокупности не менее 84 месяцев с 1 января 2024 года введены следующие выплаты: специальная социальная выплата для вышеуказанных лиц, занятых работающих на работах с вредными условиями труда, состоящая из: 1 специального профессионального государственного пособия назначается из республиканского бюджета в размере двух прожиточных минимумов ПМ и в 2024 г. Право на специальную социальную выплату возникает при условии прекращения работником трудовой деятельности на работах с вредными условиями труда или перевода на другую работу, исключающую воздействие вредных производственных факторов.
Журнал Forbes Kazakhstan
- Базовые ставки в РК
- Журнал Forbes Kazakhstan
- В ЕНПФ объяснили, что такое добровольные пенсионные взносы и кто может снять их досрочно
- Журнал Forbes Kazakhstan
- Правила изъятия пенсионных накоплений на жилье и лечение изменились в Казахстане. Караганда Онлайн
- Как получить максимальную пенсию?
Изменения в расчётах ОПВ, СО за индивидуального предпринимателя
В Казахстане максимальная пенсия достигла 945 752 тенге. Объем пенсионных накоплений в ЕНПФ составил 18,9 триллиона тенге, с начала года увеличившись на 1,02 триллиона тенге. Основная часть накоплений сформирована за счет ОПВ. Размеры и обязанности по обязательным платежам (ОПВ, СО, ВОСМС) для индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения в 2023 году. За работников, трудящихся по договорам ГПХ, ОПВ в 2021 г. составляют не 5% (как это было во 2 полугодии 2020 г.), а 10%. Согласно закону, ОПВ в РК перечисляются в Госкорпорацию, которая, в свою очередь, переводит средства в Единый накопительный пенсионный фонд.
Настройка Учетной политики (налоговый учет) для расчетов ИП взносов и отчислений за себя
Использовать часть пенсионных накоплений на улучшение жилищных условий и для оплаты лечения могут лица, имеющие в ЕНПФ пенсионные накопления, сформированные за счет обязательных пенсионных взносов (ОПВ). Оплачивается ОСМС также как ОПВ и СО за ИП — за текущий месяц оплачивается не позднее 25 числа следующего за отчетным месяцем. С 1 января 2023 года в Казахстане введен единый платеж, так как в Налоговый кодекс добавлены соответствующие поправки.
Пенсионные накопления в Казахстане в 2024 году
| Налогообложение работников-инвалидов. - - Истории успеха | Интернет-портал является профессиональным порталом для бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов. |
| Изменения в учете заработка ИП | Новости Усть-Каменогорска и ВКО Новости Усть-Каменогорска и ВКО. Курсы Национального Банка РК. |
| Государство обязало граждан платить пенсионные отчисления с дохода депозитов — Forbes Kazakhstan | Внесение поправок в Правила по ОПВ, ОППВ, ОПВР связано с переходом с 1 июля 2024 года на международный стандарт финансовых сообщений ISO 20022, предусматривающий передачу. |
| Обязательные пенсионные взносы — Ассоциации Налогоплательщиков Казахстана | рассказывает, что такое НДФЛ, сколько процентов составляет подоходный налог в Казахстане и как его рассчитать? |
Кто может снять пенсионные накопления в 2024 году
Стоит отметить, что добровольные взносы не влияют на назначение базовой и солидарной пенсии. Важной особенностью таких вкладов является возможность перечислять денежные средства на пенсионный фонд другого лица, например близкого родственника, если он не работает и не перечисляет обязательные пенсионные вклады или имеет низкую зарплату. Если у обязательных пенсионных отчислений установлена определенная ставка в виде процента от дохода, то ставка у добровольных отчислений не фиксирована. Ставка и порядок уплаты определяются договором, который заключается с пенсионным фондом и оговаривается индивидуально. Порядок оформления ДПВ для физических лиц Заключить договор о добровольных пенсионных взносах можно в филиалах ЕНПФ, куда необходимо обратиться лично или посредством получателя, доверенного лица или законного представителя. С формой договора в свою пользу можно ознакомиться по ссылке , форма договора в пользу другого лица — скачать. Для заключения договора: в свою пользу вкладчик, он же получатель, представляет документ удостоверяющий личность; в пользу другого лица, необходимы удостоверения личности, как вкладчика, так и получателя.
Отправить на почту С 1 июля 2023 года вступили в силу изменения в части расчетов пенсионных взносов и социальных отчислении индивидуальными предпринимателями «в свою пользу», которые были внесены в Социальный кодекс РК. Разберемся, что именно поменялось и как теперь правильно настроить Учетную политику в «1С: Бухгалтерия для Казахстана». Изменения в исчислении налога для ИП В п. При этом, принимаемый для исчисления социальных отчислений, доход не должен превышать 7 МЗП в месяц. При создании новой записи в регистре сведений Учетная политика налоговый учет , начиная с 01. Заходим в «Предприятие» — «Учетная политика» — «Учетная политика налоговый учет ». Создаем новую запись с периодом 01. Во вкладке «Учет индивидуального предпринимателя» устанавливаем признак «Выполнять ежемесячный расчет взносов и отчислений за ИП» и указываем «Сумму заявленного дохода ИП».
По общему правилу, валютные операции сделки между резидентами на территории Казахстана запрещены, то есть, можно говорить о том, что иностранным гражданам с ВНЖ запрещено валютными правилами Казахстана производить между собой расчеты в иностранных валютах кроме тенге , все такие операции могут быть квалифицированы как незаконные валютные операции. В случае первичного выявления уполномоченными органами нарушений валютных правил РК выносится предупреждение п. Какую сумму иностранной валюты в 2023 г. Налоговый резидент Казахстана — как определить статус?
Статус налогового резидента Казахстана играет существенную роль в налогообложении физических лиц, к нему привязаны налоговые вычеты, пониженные ставки индивидуального подоходного налога ИПН , различные налоговые льготы. Для определения налогового статуса физического лица надо разделять понятия «постоянно проживающий» в РК, то есть физическое лицо с ВНЖ и «постоянно пребывающий» в РК, то есть физическое лицо которое пребывает на территории РК в течении 183 дней в 12-месячном периоде без ВНЖ. Согласно п. Еще налоговым резидентом РК признается любое юридическое лицо ТОО созданное в соответствии с законодательством РК и что самое интересное, юридическое лицо созданное в соответствии с законодательством иностранного государства, место эффективного управления которого находится в РК, при этом под местом эффективного управления, местом принятия решений, может быть легко признано место жительства генерального директора зарубежной компании пп.
Налоговый период в Казахстане — что это? Налоговым периодом, при исчислении налоговыми агентами работодателями, банками, брокерами индивидуального подоходного налога ИПН с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, является календарный месяц ст. Налоговым агентом, будет применяться скользящий 12-месячный период, так как налоговый агент должен определять налоговый статус физического лица, на каждую дату выплаты ему дохода, суммарно подчитывая 183 дня присутствия в РК, по крайней мере до получения работником документа подтверждающего налоговый статус в РК, что позволит работодателю быть в безопасности и применять налоговые вычеты без ограничений. Если физическое лицо самостоятельно декларирует и исчисляет индивидуальный подоходный налог ИПН с доходов которые получены в РК и за пределами РК, то налоговым периодом для исчисления ИПН является календарный год ст.
Другими словами, если физическое лицо приехало в РК осенью 2022 г. Что касается трудовых отношений или гражданско-правовых отношений с налоговыми агентами РК, то пониженные ставки ИПН и возможность налоговых вычетов появится только с весны 2023 г. Что такое «центр жизненных интересов» физического лица в Казахстане? Хочется отметить, что критерий «центра жизненных интересов», в первую очередь интересен работникам без гражданства РК, заинтересованным в сотрудничестве с компаниями Казахстана, чтобы быстрее доказать связь с РК и получить документ подтверждающий статус налогового резидента РК, после чего уже можно применять налоговые вычеты существенно снижающие налоговую нагрузку.
Диспозицией п. Под «иными основаниями владения» можно буквально понимать, не только право собственности на недвижимое имущество, но и право временного владения и пользования недвижимостью, например по договору аренды найма , когда физическое лицо самостоятельно доказывает связь с республикой, то есть заключило договор аренды найма , является временным владельцем и пользователем недвижимости в РК, которая «доступна в любое время для проживания» в течение срока действия договора аренды найма. Стоит обратить внимание и на п. Как подтвердить налоговый статус физического лица в Казахстане?
Порядок подтверждения статуса налогового резидента Казахстана осуществляется в соответствии со ст. Государственная услуга бесплатная, предоставляется онлайн в течение 3 рабочих дней со дня представления всех необходимых документов, через портал государственных услуг , в пределах срока исковой давности, который в порядке ст. Кто признается налоговым нерезидентом Казахстана? Соответственно в ситуациях когда РК хочет притянуть налоговый статус физического лица не проживающего в РК, на свою территорию, следует изучить текст конвенции об избежании двойного налогообложения между РК и страной, где такое физическое лицо преимущественно проживает, в том числе, можно отталкиваться от ст.
В таком случае, на период обучения физическое лицо будет признаваться постоянно пребывающим в РК, в ином случае в любой момент ВНЖ может быть аннулировано и следом за ним ИП со всеми вытекающими, при условии что предприниматель отсутствует в РК более чем 183 дня в 12-месячном периоде и да, предложенный мной вариант очень шаткий, именно по этому если фрилансер не проживает в РК открывать ИП в Казахстане, плохая идея. Особенности покупки недвижимости квартиры иностранным гражданином в Казахстане? Если коротко и тезисами, физическое лицо без гражданства Казахстана вправе приобрести недвижимость в Казахстане, только после получения ВНЖ ст. При условии, что недвижимость представляет ценность и находится в хорошем регионе Казахстана, то с большей долей вероятности, после утраты ВНЖ надо спешить с ее реализацией, так как она может быть продана региональными властями по решению суда "куда следует" и по "нужной стоимости", при этом на иностранца-нерезидента еще и возложат все расходы по такой сделке ст.
В Казахстане применяется минимальный срок владения недвижимостью квартирой, дачей на праве собственности — 1 год и более пп. Если недвижимость продается физическим лицом налоговым резидентом Казахстана, до истечения минимального срока владения недвижимостью, полученный доход от прироста стоимости, который определяется, как разница между ценой покупки объекта и ценой продажи пп. Декларация по ИПН форма 240. Если при продаже недвижимости в Казахстане, доход от прироста стоимости не возникает, например при реализации недвижимости по цене аналогичной приобретению или дешевле, то объекта обложения ИПН нет, налог не уплачивается, никаких действий совершать не требуется, но должна быть готовность доказать ДГД РК свою позицию, так что договоры купли-продажи должны быть всегда под рукой.
К доходам налогового нерезидента РК относится доход от прироста стоимости при реализации находящегося на территории РК имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законами РК пп. Важно, налоговые нерезиденты РК уплачивают ИПН только от прироста стоимости, то есть вправе уменьшить налогооблагаемую базу на расходы связанные с приобретением недвижимости, но при этом правило одного года для нерезидентов РК не применяется п.
Например, налог на доходы за май, необходимо уплатить до 25 июня.
ИПН с дохода, облагаемого физическим лицом самостоятельно, уплачивается до 10 апреля года следующего за отчетным. То есть, срок уплаты индивидуального подоходного налога за 2023 год — до 10 апреля 2024.
Обязательные пенсионные взносы: кого обяжут уплачивать ОПВ с 1 июля
Так, не имеют вправо на найм работников ИП, применяющие СНР на основе патента, что не соответствует действительному состоянию дел. Указанные нормы и установленный порядок налогообложения и уплаты социальных платежей для работников ИП, приводят к существенным дополнительным потерям ИП из его чистой прибыли — прибыли после уплаты всех налогов и платежей, установленных для самого ИП. Это в значительной мере содействует нелегальной занятости, но данный вопрос более подробно будет рассмотрен дополнительно в последующих публикациях, а в настоящей статье рассмотрим ОПВ для самого ИП. Частью 1 пункта 4 статьи 25 Закона о пенсионном обеспечении до внесения изменений 14 июля 2018 года установлено: «Для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, профессиональных медиаторов, а также индивидуальных предпринимателей обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы и не выше 10 процентов 75-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, исчисляемые за каждый месяц налогового периода». Далее, в пункте 4 статьи 25 Закона о пенсионном обеспечении, для ИП уточняется порядок исчисления ОПВ за себя, а именно, частями 3 и 4 указанного пункта определено: «Получаемым доходом является доход, определяемый самостоятельно адвокатом, частным судебным исполнителем, частным нотариусом, профессиональным медиатором, а также индивидуальным предпринимателем для исчисления обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу. В случае отсутствия дохода адвокаты, частные судебные исполнители, частные нотариусы, профессиональные медиаторы, а также индивидуальные предприниматели вправе уплачивать обязательные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу из расчета 10 процентов от минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете». Следовательно, ИП имеет право и должен самостоятельно определить размер своего дохода, который он применяет для целей исчисления ОПВ. Сумма такого дохода за месяц определяется ИП в любом размере в пределах ряда сумм, где минимальным значением является — 1-кратный размер МЗП на 2018 год — 28 284 тенге , а максимальным значением является — 75-кратный размер МЗП на 2018 год — 2 121 300 тенге. То есть, сумма дохода за месяц, которую выбрал ИП для исчисления ОПВ, никак не зависит от суммы фактически полученного таким ИП дохода, отражаемого им в налоговой отчетности.
В тоже время, суммы уплаченных работодателем ДПВ в пользу работника не учитываются при налогообложении дохода работника», — сообщили в фонде. С 1 мая текущего года основанием для открытия индивидуального пенсионного счета для учета ДПВ является, в том числе, поступивший в ЕНПФ первый добровольный пенсионный взнос. Согласно пункту 1 статьи 33 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» право на пенсионные выплаты из ЕНПФ за счет ДПВ возникает у следующих лиц, имеющих пенсионные накопления: достигших пятидесятилетнего возраста; являющихся инвалидами; выезжающих или выехавших на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан иностранцев и лиц без гражданства, представивших документы, определенные законодательством Республики Казахстан, подтверждающие намерение или факт выезда; имеющих пенсионные накопления в пределах сумм добровольных пенсионных взносов и начисленного на них инвестиционного дохода, находящихся в едином накопительном пенсионном фонде и или добровольном накопительном пенсионном фонде, не менее пяти лет. Действие указанной статьи вступило в силу с 1 мая 2021 года.
Удержанные начисленные обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы перечисляются в Государственную корпорацию: 1 индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами кроме лиц, указанных в подпунктах 2 , 5 и 6 настоящего пункта , лицами, занимающимися частной практикой, из доходов, выплаченных работникам, а также физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ оказание услуг , — не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов 2 индивидуальными предпринимателями кроме индивидуальных предпринимателей, указанных в подпункте 5 настоящего пункта , лицами, занимающимися частной практикой в свою пользу, — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным пп. Неисполнение либо ненадлежащее исполнение плательщиком социальных отчислений обязанностей, предусмотренных законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании, совершенное в виде:... Деяния, предусмотренные частью второй настоящей статьи, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания, — влекут штраф на частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, субъектов малого предпринимательства или некоммерческие организации в размере двадцати, на субъектов среднего предпринимательства — в размере тридцати, на субъектов крупного предпринимательства — в размере пятидесяти процентов от суммы неуплаченных неперечисленных , несвоевременно и или неполно уплаченных перечисленных социальных отчислений Примечание. Исчисление удержание и перечисление отчислений и или взносов работников, в том числе государственных и гражданских служащих, осуществляются работодателем ежемесячно п.
ОПВ в Казахстане является важным фактором в политической жизни страны и его деятельность нередко вызывает огласку в средствах массовой информации и общественном пространстве. Стремление ОПВ к политическим переменам и развитию демократических процессов делает ее неотъемлемой частью политической системы Казахстана. Ее основная цель заключается в предотвращении и ликвидации пожаров, а также обеспечении безопасности населения и сохранении материальных ценностей. Основные задачи ОПВ включают: Организацию системы противопожарной защиты на территории Казахстана; 2. Планирование и проведение профилактических мероприятий по предотвращению пожаров; 3. Обучение населения правилам пожарной безопасности; 4. Организацию оперативного реагирования на пожарные происшествия; 5. Оценку пожарной обстановки и разработку мер по ее улучшению; Для выполнения своих задач ОПВ в Казахстане активно сотрудничает с государственными органами, местными исполнительными органами власти, предприятиями и организациями различных отраслей. Он также взаимодействует с международными организациями для обмена опытом и внедрения передовых технологий в области противопожарной защиты. После получения независимости Казахстану предстояло создать собственную правовую систему и структуры правоприменения. В этом документе были определены основные принципы и структура государственной власти. Согласно конституции, Казахстан является единой и неделимой республикой с президентской формой правления. Важной исторической ролью в развитии ОПВ сыграла реформа правоохранительной системы, которая была проведена в 2004 году. В результате реформы были созданы новые органы правоохранительных органов, такие как Комитет национальной безопасности КНБ и антитеррористический центр АТЦ при Министерстве внутренних дел. Следующий важный этап в развитии ОПВ в Казахстане связан с подписанием Президентом страны указа о проведении административной реформы в 2008 году. В результате административной реформы были упразднены и созданы новые органы государственной власти, что способствовало усилению децентрализации управления и повышению эффективности системы ОПВ. Сегодня ОПВ в Казахстане играют важную роль в обеспечении прав и законности, защите интересов граждан и общества в целом. Они обеспечивают функционирование правового государства и являются основой правопорядка. Развитие ОПВ в Казахстане ведется в соответствии с международными стандартами и требованиями, а также с учетом национальных особенностей страны. Государство продолжает работу по совершенствованию системы ОПВ, чтобы она стала более эффективной и отвечала потребностям современного общества. Это может быть выражено через различные формы демократической активности, такие как протесты, петиции или участие в выборах. Концепция ОПВ в этом контексте подразумевает, что решения государства должны быть приняты с учетом мнения и интересов граждан. Однако в других случаях, ОПВ может относиться к политической воле государственных органов и их способности принимать решения на основе своих внутренних политических и экономических интересов.
Что изменилось по ОПВ и СО с 1 июля 2023 года
Согласно поручению главы государства, для повышения социальной защищенности граждан Казахстана, иностранцев и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории РК, при достижении 55-летнего возраста и уплате за них обязательных профессиональных пенсионных. Соответственно, те вкладчики, за которых помимо ОПВ уплачены еще и ОППВ, вне зависимости от пола, могут заключать договор пенсионного аннуитета в 50 лет. 5. Какие налоги и отчисления включает в себя единый платеж с зарплаты работника в Казахстане? 6. Чем обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) отличаются от обязательных пенсионных взносов (ОПВ) в Казахстане? Новости Казахстана. ИП перечисляет ОПВ в ЕНПФ и отражает размер ОПВ в своей отчетности в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.
Наши сервисы
- Что такое единый платеж и кто его сможет применять
- ОСМС 2023 в Казахстане - расчет за ИП и сотрудников
- ОПВ расшифровка Казахстан
- Кто из ИП обязан применять ОУР?
- Обязательные пенсионные взносы работодателя с 01.01.2024 года
- Валютный контроль в Казахстане – какие есть особенности?
Что важно знать казахстанцам об обязательных пенсионных взносах работодателей
Перечислим все пенсионные взносы в Казахстане: 1) ОПВ (10%) – обязательный пенсионный взнос – исчисляется от заявленного дохода; уплачивается и за себя, и за работников. В новой редакции утверждены правила по обязательным пенсионным взносам (ОПВ), обязательным профессиональным пенсионным взносам (ОППВ) и обязательным пенсионным взносам работодателей (ОПВР, действуют с 2024 года). С 01 июля 2023 г. ИП при расчете пенсионных взносов (ОПВ) и социальных отчислений (СО) в свою пользу, должны руководствоваться Социальным кодексом Республики Казахстан (СК РК) которым установлен новый подход в части расчетов таких отчислений в бюджет РК. На сегодняшний день Казахстан – практически единственная страна в мире, где есть гарантия по сохранности пенсионных накоплений. Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) – деньги, вносимые в соответствии с Законом «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» в единый накопительный пенсионный фонд в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан. ОПВР в Казахстане в 2024 году: особенности и нюансы. Новый год по традиции запускает и новые законодательные нормы в Казахстане. Так, с 1 января 2024 года, компании в РК обязаны вносить ОПВР – обязательные пенсионные взносы работодателя за своих специалистов.
Примеры расчета налогов, взносов, отчислений с 01.01.2023 года
| Обязательные платежи для ИП на упрощенке в 2023 году: размеры и обязанности | Согласно Налоговому кодексу РК, Государственная корпорация "Правительство для граждан" ведет персонифицированный учет плательщиков единого совокупного платежа на базе индивидуального идентификационного номера. |
| Порядок исчисления и перечисления обязательных пенсионных взносов | На сегодняшний день Казахстан – практически единственная страна в мире, где есть гарантия по сохранности пенсионных накоплений. |