После введения Единого налога на совокупный доход (ЕНС) в 2023 году произошли существенные изменения в учете страховых взносов и расчете налога по Упрощенной системе налогообложения (УСН) и Патентной системе налогообложения (ПСН).
В какие сроки уплачивать налоги и авансовые платежи плательщикам УСН в условиях применения ЕНС
Изменения законодательства по Упрощенной системе налогообложения (УСН). Последнее обновление: 23 апреля 2024. Упрощенная система налогообложения (УСН) – это специальный налоговый режим, который ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. Применять УСН могут организации и ИП при выполнении определенных условий. Однако на эту сумму подлежит уменьшению единый налог при УСН, рассчитанный к уплате за 2023 год. Власти поддержали идею запретить иноагентам упрощенное налогообложение Законопроект о запрете иноагентам применять упрощенную систему налогообложения в июне внесла группа депутатов во главе с Василием Пискаревым Власти поддержали идею запретить иноагентам. Однако на эту сумму подлежит уменьшению единый налог при УСН, рассчитанный к уплате за 2023 год. Налоги ООО на упрощенной системе налогообложения: УСН 6 или 15 процентов в 2024 году, таблица, как сдавать отчетность.
Единый налог при УСН
Если контрольная дата выпадает на выходной день, срок платежа продлевается до ближайшего рабочего дня ст. Выходные и рабочие дни определяются по производственному календарю пятидневной рабочей недели. С 1 января 2024 года отменен вариант заполнения платежек вместо уведомлений. Они позволяли не заполнять налоговые уведомления, поскольку сами выполняли роль этого документа.
Теперь налоговики сами будут решать, что должны отправлять компании, какими именно документами и что придется делать. Министерство финансов освобождается от этой функции. Смысл такого решения прост: ФНС теперь имеет полную монополию в налоговой сфере. Сотрудники не просто контролируют оплату в бюджет, но и определяют, какие документы необходимо использовать. Вся полнота власти позволит Федеральной службе проводить модернизацию налоговой системы дальше. Второе важное изменение вытекает из первого.
Сотрудники ФНС начали модернизацию в сфере документооборота. Минфин использовал рекомендации 2012 года. Все бланки и платежи устарели, малому и среднему бизнесу сложно было вести отчетность. Налоговики уже разобрались со статусом ИП без работников, убрали непонятки со статусом платежек и уведомлениями. Обычные граждане смогут это почувствовать на изменениях в СНТ. Третий важный момент — слухи про отмену упрощенки. Они появились после конфликта ювелиров и Минфина. Тогда журналисты растиражировали, что теперь чуть ли не весь бизнес должен будет платить и вести отчетность по общим основаниям. Это не так, подобного решения не планируется и вряд ли когда-то его всерьез будут обсуждать.
Изменения по УСН с 2024 года касаются: формы заполнения платежных поручений, лимитов и книг учета.
Если 31 декабря выпадает на выходной В этом случае срок уплаты взносов переносится на первый рабочий день следующего года. Однако уменьшать взносы будут налог текущего года. Пример Срок уплаты фиксированных взносов ИП за 2023 год переносится с выходного 31. Уплатить эти взносы ИП может как в течение 2023 года, так и в следующем году — до 09. Однако эти взносы в любом случае уменьшат налог за 2023 год, даже если ИП их оплатит в январе 2024-го.
Предприниматель, не имеющий работников, уплачивает страховые взносы за себя. Этот факт имеет определяющее значение для расчета налога при УСН. Для возможности уменьшить рассчитанный налог на взносы должны быть выполнены определенные требования. Условия для них аналогичны условиям для страховых взносов. Это общий порядок расчета аванса налога без права выбора. При совмещении УСН 6 процентов с иной системой налогообложения действуют особые правила уменьшения налога на взносы.
Как рассчитать налог УСН 6 процентов, если есть обязанность уплачивать торговый сбор: сначала уменьшают аванс налог на страховые взносы; далее, если аванс налог к уплате остался, остаток уменьшают на сумму торгового сбора; можно уменьшать аванс налог того отчетного налогового периода, в котором торговый сбор фактически уплачен вне зависимости от того, за какой отчетный налоговый период этот сбор начислен; можно уменьшать аванс на сумму торгового сбора, исчисленную согласно законодательству. Какой вариант упрощенной системы налогообложения выбрать — УСН 6 или 15 — распространенный вопрос среди бизнесменов, только начинающих работать. Без глубокого анализа каждой конкретной ситуации однозначного ответа быть не может.
Условия применения УСН в 2023-2024 годах
За 2022 год бизнес отчитывается по текущей форме в указанные выше сроки. Новые лимиты для УСН Чтобы сохранить право на применение УСН, ежегодная выручка налогоплательщика не должна превышать установленного лимита: 150 млн руб. Для компаний, которые только собираются перейти на упрощенку, сумма ограничена 112,5 млн руб. Базовые значения каждый год индексируются с учетом коэффициента дефлятора. В 2023 году он составит 1,257. Запрет на УСН для ювелиров С 2023 года не смогут применять упрощенку организации и предприниматели, которые производят ювелирные украшения и торгуют изделиями из драгоценных металлов. При этом масштаб деятельности не имеет значения — под ограничение попадают даже ювелиры, работающие в одиночку в собственной мастерской.
Для перехода на общую систему налогообложения не нужно подавать заявление — ФНС выполнит перевод ИП и юридических лиц автоматически. Переход на АУСН для бизнеса Эксперимент по автоматизированной УСН расширяется: в 2022 году переход разрешали только новым ИП и организациям, а в 2023 он стал доступен и остальным налогоплательщикам. К примеру, в Татарстане за полгода действия эксперимента на автоматизированный режим налогообложения перешли около 450 субъектов МСП. Сейчас бизнес занял выжидательную позицию и ждет первых результатов внедрения новой системы.
Отметим, что уведомление можно предоставить в любой налоговый орган, без привязки к месту жительства. Сделать это можно: - по почте заказным письмом; - по ТКС с применением квалифицированной электронной подписи или через Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя. Если индивидуальный предприниматель своевременно подал уведомление, то с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД будет применять УСН. Если нет, то после утраты права на НПД будет применяться общая система налогообложения или патентная система налогообложения, при условии представления заявления на получение патента. В этом случае переход на УСН осуществляется в обычном порядке.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346. Суд установил, что арендованные налогоплательщиком для осуществления деятельности нежилые помещения административное здание и склад не относятся к объектам стационарной торговой сети и не соответствуют понятию нестационарной торговой сети. Помещения использовались налогоплательщиком для демонстрации товаров и расчетов с покупателями, при этом сами товары отпускались покупателям со склада, то есть вне места демонстрации образцов и выбора товара.
Что планируется. Если компания или ИП на УСН меняют регион регистрации, налог будет считаться по ставке нового региона с первого числа квартала, в котором упрощенец зарегистрировался в новой налоговой.
Прошлые обязательства не пересчитывают. Налог за первый квартал не пересчитывается, переплаты не возникает. Когда изменится. Дата пока не определена. Индексация потенциального дохода на патентной системе Как это устроено сейчас. На патентной системе налогообложения — ПСН — за налоговую базу принимается потенциальный доход предпринимателя от каждого вида деятельности.
С 2021 года размер потенциального дохода определяют власти регионов полностью самостоятельно. Поэтому по одному и тому же виду деятельности в разных регионах предприниматели платят разный налог. До 2020 года порядок был другой.
Как перейти с НПД на УСН
Декларация по налогу при УСН — упрощённой системе налогообложения. Режим предназначен для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН). Ввод единого налогового платежа не влияет на механизм расчета налога по УСН и состав отчетности — они остаются неизменными. Однако на эту сумму подлежит уменьшению единый налог при УСН, рассчитанный к уплате за 2023 год. Для малого бизнеса одна из самых выгодных систем налогообложения — упрощённая, или УСН.
УСН для ООО в 2023 году: что необходимо знать
Поправки связаны с проблемой, которая появилась при уменьшении налога на страховые взносы в связи с переходом с 01. Обратите внимание, изменения вступили в силу 31. Рассмотрим подробнее, что изменилось. Иначе говоря, ранее взносы в уменьшение единого налога авансовых платежей учитывались по факту оплаты. По новым правилам налог уменьшается на сумму страховых взносов, которые подлежат уплате в соответствующем налоговом периоде. При этом взносы считаются подлежащими уплате в конкретном налоговом периоде, даже если дата их уплаты в соответствии с п. Пример Срок уплаты фиксированных страховых взносов за 2023 год в размере 45 842 руб. Однако на эту сумму подлежит уменьшению единый налог при УСН, рассчитанный к уплате за 2023 год. Они уменьшают налог того периода, в котором подлежат уплате. Пример По итогам 2023 года доход ИП составил 450 000 руб.
Соответственно, не позднее 01. На эту сумму 1500 руб. ИП сможет уменьшить налог при УСН авансовый платеж за 2024-й, а не 2023 год. Однако новые нормы не дают однозначного ответа на вопрос, можно ли на всю годовую сумму взносов в т. Из информации ФНС России от 03.
По общему правилу документ нужно оформлять по платежам, которые нужно сделать раньше, чем сдать декларацию, либо по которым вообще не надо отчитываться. Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов необходимо для того, чтобы ФНС правильно раскидала деньги по счетам. Пока отчётности нет, ФНС не знает, сколько вы заработали на Вайлдберриз и какая сумма налога у вас. Уведомление нужно сдать до 25 числа месяца, следующего за отчётным.
Если этого не сделать, могут начислить пени за неуплату и ещё оштрафовать. Можно подать одно уведомление сразу на несколько отчётных периодов, хоть за год, если вы уверены, что ничего не изменится. Если заполнили уведомление с ошибкой в реквизитах, нужно подать новое. Если напутали с расчётами, то можно их уточнить, пока не наступил риск оплаты.
В 2023 году компания на УСН рассчитала следующие налоговые платежи: аванс за 1 квартал — 20 000 рублей, за полугодие — 23 000 рублей, за 9 месяцев — 18 000 рублей, УСН к уплате за год — 7 000 рублей. На квартальные авансы 20 000 рублей, 23 000 рублей, 18 000 подаются уведомления в ИФНС до 25.
А сумму годового налога 7 000 рублей ИФНС возьмет из декларации, уведомление не нужно подробнее см. Компаниям и ИП, представляющим отчетность на бумаге, разрешено подавать уведомление бумажном виде. В 2023 году вместо уведомления можно передавать в ИФНС распоряжение на перевод денежных средств п. Часть компаний и ИП смогут перейти с обычной упрощенки на автоматизированную. Разберем еще одно изменение для УСН с 2023 года. Действующие организации и предприниматели на упрощенке смогут перейти на автоматизированную упрощенную систему налогообложения.
Купить рекламу Отключить Кого касается. Организаций, индивидуальных предпринимателей. Изменения вступят в силу с 1 января 2023 года. Но только если они соответствуют определенным критериям п. АУСН — это специальный режим для микропредприятий, пока в рамках эксперимента. Автоматизированная упрощенка действует только в четырех регионах РФ — Москве, Московской области, Калужской области и республике Татарстан.
Как будем работать. На автоматизированной упрощенке нет страховых взносов и отчетности, для таких упрощенцев не проводят выездные проверки. Из страховых платежей остается только взнос на травматизм — для всех налогоплательщиков. Он будет фиксированным с периодической индексацией: в 2023 надо перечислить 2 040 рублей за год. Налоговый период — календарный месяц. Налоговики уведомят плательщика и его банк о сумме платежа до 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом.
Автоматизированную упрощенку применяют с июля 2022 года по 31 декабря 2027 года включительно. Но в 2022 году на нее могли перейти только те, кто регистрирует новую организацию или ИП п. Новому бизнесу нужно подавать в ИФНС уведомление о переходе на спецрежим в течение 30 календарных дней с момента постановки на учет. Компании и предприниматели, которые уже работают на УСН, смогут перейти на автоматизированную упрощенку только с 1 января 2023 года.
НПД Этот новый самостоятельный налоговый режим предназначен для физических лиц и предпринимателей - самозанятых граждан. Например, существуют магазины, товары в которых вправе закупать ИП, но не могут просто физ. Применять НПД можно, если: Вы осуществляете подходящие виды деятельности.
У вас нет сотрудников. Доходы за год не более 2,4 млн руб. Применять НПД нельзя: Если вы осуществляете неподходящий вид деятельности. Например, перепродаете товары чужого производства. ИП на НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Однако можно работать одновременно по трудовому договору. Налог платится ежемесячно.
Налоговой базой признается доход от реализации товаров работ, услуг , за исключением доходов, полученных по трудовому договору. Самостоятельно налог считать не нужно. Вы должны в приложении "Мой налог" формировать чек по каждому поступлению от видов деятельности, облагающихся НПД.
Как изменится УСН с 2023 года
| Все материалы раздела Условия применения УСН в 2023-2024 годах - | В связи с введением Единого налогового счета (ЕНС) платить налог на УСН, а также уменьшать его на страховые взносы, теперь нужно иначе. |
| Страховые взносы при УСН 6% с января 2024 г. | Однако на эту сумму подлежит уменьшению единый налог при УСН, рассчитанный к уплате за 2023 год. |
| Как выбрать режим налогообложения для ИП в 2024 году | В единой упрощенной налоговой декларации отчитываются сразу по нескольким налогам. |
| В налоговой объяснили, почему для ИП ужесточили условия | УСН с объектом налогообложения «Доходы» — это спецрежим, при котором налог платят только с полученных доходов. |
УСН 2024: какие налоги должен платить ИП
Повышенный налог будет уплачиваться с начала квартала, в котором плательщик допустил превышение лимитов по доходам и количеству работников. В случае возврата налогоплательщика к параметрам выручки и средней численности работников, предусмотренных для УСН, он сохранит право на применение УСН в последующих налоговых периодах. Новые нормы вступят в силу с 1 января 2021 года.
Если вы уже загружали данные то обновите информацию до актуальной, ведь последние списания с ЕНС прошли в конце марта: Несколько слов о личном кабинете в программе. На мой взгляд все очень понятно и информативно. Видно и сумму и дату и расшифровку предстоящих платежей: Можно посмотреть расшифровку предстоящих платежей в отдельной вкладке: Да и вообще посмотрите — стало очень удобно и информативно. Но вернемся к нашему вопросу.
После актуализации данных по ЕНС программа получает сведения об уплаченных налогах и сама создает служебные документы, необходимые для учета при расчете УСН. Можете проверить, эти документы находятся в разделе операции: Вот теперь можно смело запускать обработку по закрытию месяца и в регламентной при расчете авансового платежа за 1 квартал будут учтены все страховые взносы: В расшифровке этой операции видим подробную информацию об уплаченных в течение квартала страховых взносах: Вот такой удобный механизм работы с ЕНС в программах 1С появился в этом году.
Упрощенный налог Организации, применяющие УСН, обязаны перечислять в бюджет только один налог. Он так и называется — налог при упрощенной системе налогообложения. Он платится следующим образом: По итогам отчетного периода 1 квартала, полугодия, 9 месяцев перечисляется аванс.
По окончании года производится перерасчет налога с учетом уплаченных авансов и его доплата. Порядок расчета авансов и годового платежа зависит от того, какой выбран объект налогообложения по УСН. Срок уплаты авансов по упрощенке — не позднее 28 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Налог платится раз в год — до 28 марта. Это связано с внедрением единого налогового счета.
Но бывают ситуации, при которых оплата этих платежей обязательна. НДС К случаям , при которых организация на упрощенке обязана перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость, относятся: организация ввезла товар на территорию РФ импорт ; организация является налоговым агентом по данному налогу; организация осуществляет операции по договору простого или инвестиционного товарищества либо доверительного управления имуществом. Примечание: в этих ситуациях организация обязана не только уплатить налог, но и сдать декларацию по НДС строго в электронном виде. При этом возместить его из бюджета она права не имеет. Налог на прибыль Платить налог на прибыль организации на УСН обязаны: с дивидендов; с доходов от контролируемых иностранных компаний; с доходов от операций с некоторыми видами долговых обязательств.
Более подробно про налог на прибыль можно узнать здесь. Налог на имущество организаций Этот налог организация на УСН платит, если используемое в предпринимательской деятельности имущество включено в специальный региональный перечень, утвержденный субъектом РФ на начало года.
С кем приезжал? Доводы налогоплательщика отсутствует документ о признании регистрации заявителя фиктивной; инспекцией не доказано отсутствие у налогоплательщика намерения проживать на территории Республики Крым; какая-либо зависимость для применения ставки от категории налогоплательщиков и видов предпринимательской Законом Республики Крым не установлена. Как видно из указанного дела, налогоплательщику не удалось создать совокупность доказательств реального присутствия в регионе, где он применил льготную ставку по УСН. Любая законная налоговая оптимизация — это не одна супер-работающая схема, волшебный совет консультанта или только предоставление юридического адреса в субъекте. Законная налоговая оптимизация — это десятки маленьких и выверенных шагов, всегда значительно более трудоемких, чем перевод юридического адреса организации в другой субъект с льготными спец.
Если вам это не разъясняют, значит веры таким консультантам нет. Безусловно, есть компании, деятельность которых подвержена меньшим рискам с точки зрения обвинений в фиктивной регистрации: продажа на маркетплейсах, онлайн-школы и др.
Защита документов
Превышая лимит доходов, предприятие резко «вылетает» с УСН на общую систему налогообложения и вынуждено платить уже 20% налога на прибыль, НДС, налог на имущество. Узнать сумму налога по упрощённой системе налогообложения можно в SelSup. Федеральные ставки для тех, кто использует упрощенную систему налогообложения: 6% «доходы» и 15% «доходы минус расходы».
Для УСН ввели прогрессивную налоговую ставку
Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим в России, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового учета и бухгалтерского учета. В связи с введением Единого налогового счета (ЕНС) платить налог на УСН, а также уменьшать его на страховые взносы, теперь нужно иначе. Предприниматели на упрощённой системе налогообложения (УСН) платят в казну единый налог — процент от заработанного за год. налог при упрощённой системе налогообложения (УСН). Декларация по налогу при УСН — упрощённой системе налогообложения. Спецрежимы (упрощенная система налогообложения и единый сельскохозяйственный налог) принесли бюджету 855 млрд руб. (+17%), патентная система – 37 млрд руб. (+5%).
Какие налоги и взносы платит ИП в 2024 году
Прежде чем перейти непосредственно к налоговой нагрузке на упрощенке, разберемся в особенностях самой системы, ее ограничениях, плюсах и минусах. Кто может работать на УСН и кому она выгодна Упрощенка , несмотря на всю свою привлекательность, подходит далеко не любому налогоплательщику. И рекомендовать переходить на этот режим каждой организации неправильно. При выборе оптимальной системы налогообложения имеет значение множество факторов: Вид деятельности. Хоть упрощенка и применяется в отношении большинства видов деятельности, некоторые налогоплательщики использовать ее не могут.
К ним, например, относятся банки, страховщики, компании, имеющие филиалы и некоторые другие организации, перечисленные в п. Размер годового дохода. Работать на УСН не могут ООО, чей годовой доход составляет более 200 млн рублей эта сумма корректируется на коэффициент и в 2024 году составляет 265,8 млн. Если организация превышает данный лимит, она переводится на ОСНО и уплачивает налоги в соответствии с данным режимом налогообложения.
Количество работников. В случае превышения придется перейти на общий режим налогообложения. Стоимость основных средств. Она может быть не более 150 млн рублей.
Круг основных контрагентов. Соответственно, налог придется либо включать в стоимость товара, тем самым ее увеличив, либо платить его из собственных средств себе в убыток.
Цель изменений — снизить нагрузку на налогоплательщиков, чтобы платить налоги стало проще, и уменьшить число ошибочных платежей. Полгода, до конца декабря 2022 года, предприниматели могли добровольно использовать ЕНП, а с 1 января — новшество стало обязательным. Если у ИП есть работники, оформленные по трудовому договору, или физлица, с которыми заключили ГПХ, то взносы за травматизм необходимо платить вне ЕНП. Они в него не входят, равно как и любые госпошлины. В законе написано, что единый налоговый платёж — это деньги, которые предприниматели перечисляют на счёт Федерального казначейства, чтобы выполнить свои обязательства. ЕНС — это счёт, единый для всех обязательств. На него зачисляются деньги, которые предприниматели переводят по ЕНП. Помимо основных категорий к ЕНС деньги отнесут ещё и в других случаях: если продавец перевел на счёт казны больше, чем нужно.
Её нужно подавать независимо от объекта налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Так, за 2022 год ООО должны были сдать отчётность 27 марта 2023 года перенос с выходного дня — субботы, 25 марта. Например, если доходы компании превысили лимит и она вынужденно оказалась на общей системе налогообложения. Ежеквартальную и ежемесячную отчётность за работников. ООО нужно сдавать уведомления об исчисленных суммах при условии, что срок уплаты налога наступает раньше даты подачи отчётности либо отчётность вообще не предусмотрена. Организации должны направлять уведомление по авансовым платежам, так как авансы выплачиваются до сдачи отчётности.
Срок направления документа — не позднее 25-го числа месяца. То есть срок сдачи в 2023 году — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября.
Лишь тогда их можно принять к учёту. Ещё законопроект предусматривает серьезный список расходов, которые не учитываются при определении объекта налогообложения. А разрешённые расходы необходимо оплачивать с расчётного счёта или проводить через онлайн-кассу. Если у вас остались вопросы по онлайн-кассам, читайте нашу статью — там собрана подробная инструкция по регистрации ККТ в налоговой и ОФД. Зарегистрировать кассу может и банк. Например, в Делобанке помогают выбрать подходящую кассу, заключить договор с оператором и поставить её на учёт в ФНС. Срок уплаты налога: до 25 числа второго месяца, следующего за прошедшим налоговым периодом.
Кто может перейти: организации и предприниматели, которые соответствуют двум условиям: Годовой оборот — до 60 млн. Количество наёмных сотрудников — до пяти человек. Не вправе использовать новый режим УСН организации, которые: имеют филиалы и обособленные подразделения; производят подакцизные товары; являются участниками соглашений о разделе продукции; имеют свыше 150 млн. Совмещение с другими налоговыми режимами: запрещено. Далее «родилась» самозанятость, как пробная версия вывода из тени людей, работающих на себя. На той же самозанятости опробовали автоматический расчёт налога без участия налогоплательщика. И вот дело дошло до малого бизнеса. Пока неясно, как заработает этот режим. С уверенностью можно сказать, что он выгоден для маленьких компаний и ИП с небольшим доходом.
За счёт освобождения от страховых взносов получится сэкономить, даже несмотря на повышенные ставки. Но чем больше доход фирмы, тем меньше выгода от использования АУСН. Если соответствуете требованиям АУСН и хотите в будущем её использовать, сначала проверьте, принесёт ли она выгоду конкретно вам. Для многих выгоднее окажется обычная упрощёнка. При годовом доходе в 8 млн.