Налог на сверхприбыль введен для организаций, у которых прибыль за год превышает 1 млрд руб.
Путин ввел налог на сверхприбыль
Например, может ли ремесленник, уплачивающий налог на профдоход, реализовывать свои товары через торговые объекты. Ставка по этому налогу составит 10% от суммы превышения прибыли за 2021–2022 годы над аналогичным показателем за 2018–2019 годы. Налог на профессиональный доход или налог на доходы физлиц: за и против.
Эксперт рассказал об изменениях в уплаты налога на профдоход для самозанятых
| Специальный налоговый режим для самозанятых граждан: Налог на профессиональный доход | ФНС России | С 1 января вводится налог на профессиональный доход для самозанятых. |
| С начала 2023 года для самозанятых изменился срок уплаты налога на профдоход | Налог будет высчитываться из чистого процентного дохода банков за 2022 или 2023 год, в зависимости от того, какой показатель будет выше, уточняет CNBC. |
| За что штрафуют самозанятых | Президент России Владимир Путин подписал закон, устанавливающий 10%-пный налог на сверхприбыль для крупных компаний. |
| Налог для самозанятых граждан в 2023 году | Налог на профессиональный доход — это специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. |
Портал правительства Москвы
Разобрались, какие особенности у нового режима, кто сможет его использовать и стоит ли менять привычную упрощёнку на усовершенствованную. Важные новости для бизнеса - в нашем Телеграме. Подпишитесь, чтобы узнавать о мерах поддержки и получать новые решения для вашего дела! Подписаться Зачем вводят новую систему налогообложения и что в ней особенного Ещё летом 2021 года ФНС анонсировала разработку нового налогового режима для микропредприятий и малого бизнеса. Этот спецрежим должен сократить непроизводственные издержки, связанные с ведением и сдачей отчётности. Налог будут рассчитывать сами налоговики, а не бухгалтеры. Неслучайно ККТ распространили на весь бизнес: теперь доходы и расходы как на ладони. Также пресс-служба рассказала, что в рамках новой системы налогообложения страховые взносы отменят, но зато ставки по налогу поднимут. Называться он будет автоматизированная упрощённая система налогообложения АУСН. По наполнению АУСН похожа на обычную упрощёнку.
Объектом налогообложения, как и в упрощёнке, останутся «доходы» или «доходы минус расходы» — на выбор. В общей сложности не нужно представлять 10 форм отчётности. Исчезнет обязанность уплачивать страховые взносы за работников на медицинское, пенсионное и соцстрахование. По этим взносам установлены нулевые тарифы. Платить нужно только 2 040 руб. Индивидуальные предприниматели также не обязаны платить взносы за себя. Рассчитывать и уплачивать НДФЛ за сотрудников будет обслуживающий банк. Но налогоплательщик остаётся налоговым агентом, и как агент обязан передавать банку сведения о доходах работников и положенных им вычетах с помощью реестра выплат. Плательщики АУСН не попадают под выездные налоговые проверки.
Останутся камеральные проверки, но лишь в заранее установленных ситуациях, например при смене налогового режима. С работодателей снимается обязанность проводить спецоценку труда.
Первыми, кто воспользовался судебным инструментом, стали бенефициары Аршановского разреза Андрей и Владимир Луневы. Вот первая пятерка:.
Если он решил выплачивать эти взносы, то он приравнивается к работающему и лишается права на региональную доплату и индексацию пенсии.
Также льготы могут зависеть от суммы ежемесячного дохода, в том числе и от дохода от самозанятости. В частности, речь о субсидиях на оплату коммунальных услуг», — пояснил юрист.
Земельный налог для организаций за 1 квартал 2024 г. Декларация 3-НДФЛ за 2023 г. Календарь на рабочий стол Нужное.
В Москве самозанятые перечислили в бюджет рекордную сумму налогов в ноябре
Налог на сверхприбыль введен для организаций, у которых прибыль за год превышает 1 млрд руб. В тех случаях, когда доходы самозанятого лица не подпадают под налог на профдоход, необходимо рассчитать и уплатить НДФЛ. Ранее от уплаты налога на сверхприбыль уже были освобождены компании малого и среднего бизнеса, плательщики единого сельскохозяйственного налога, а также организации из нефтегазового сектора и добычи угля. Новости: налоги, право, управление персоналом. Плательщиков налога на профдоход не внесут в список тунеядцев.
Госдума приняла законопроект о налогах для работающих дистанционно, в том числе из-за рубежа
Акт может выступать дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги, для целей налогового учета расходов покупателя, например, при наличии предоплаты. Но чеки все равно нужны. Чек может храниться как в электронной форме, так и в распечатанном виде. Заказчик может получить чек на электронку, на телефон или путем сканирования QR-кода.
Второй месяц весны — это время квартальных отчетов и платежей, а ИП еще и пора сдавать годовые декларации. Хоть отчетные даты многих платежей в связи с праздниками и переносятся на 2 мая, лучше не затягивать и не дожидаться последнего дня.
При реализации предложения сделать площадки налоговыми агентами может возникнуть вопрос, как технически это обеспечить, например, если самозанятый работает на нескольких платформах и если у него есть сторонний заработок, отмечает один из участников обсуждения концепции регулирования платформенной занятости — вице-президент ЦСР Екатерина Папченкова. Важно, чтобы в законопроекте было прописано, что платформа платит налог только с доходов, получаемых непосредственно через ее инфраструктуру, указывает директор Института социальной политики НИУ ВШЭ Лилия Овчарова. Это сходится с тем, как сейчас работодатель уплачивает подоходный налог за сотрудника, добавляет она. Экономика У идеи есть как сущностные, так и юридические нюансы, считает руководитель налогового направления ЦСР Левон Айрапетян. В частности, возникает вопрос, как быть с доходами самозанятых, которые они получают наличными, оказав услуги через платформы например, таксисты. Кроме того, обязанность налогового агента станет дополнительной административной нагрузкой на платформы.
Но это предложение точно будет способствовать повышению прозрачности сектора частных услуг, добавляет эксперт. Реализация предложения потребует поправок в налоговое законодательство, считает Айрапетян. Цифровые платформы могут стать не только налоговыми агентами, они могут выступать и гарантами социального страхования, полагает Овчарова. Это справедливо, если самозанятые будут приходить на площадку, где они платят налоги в полном объеме и выполняют обязательства перед заказчиками, которые им пропишет платформа, но в то же время смогут получать поддержку от нее в виде социального страхования, защиты в спорных случаях с клиентами, отмечает эксперт. Кроме того, платформы становятся некоторым инструментом гарантии и качества услуг, добавляет эксперт: они уже сейчас разделяют с исполнителем ответственность за их качество. При этом у самозанятых остается самостоятельность в том, какой объем работы выполнять и в какое время.
Поэтому в новом законопроекте для самозанятых должны быть прописаны как привилегии — социальная поддержка, — так и обязательства, в том числе налоговые, подчеркивает Овчарова.
Сюда же отнесены парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру, производство одежды и обуви, услуги по дизайну интерьеров, графическому дизайну и оформлению, разработка веб-сайтов, установка компьютеров и программного обеспечения, распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов, ремонтные услуги, сборка мебели, предоставление в аренду помещений и имущества. В перечень также входит репетиторство, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах, упаковка товаров, дрессировка и уход за домашними животными кроме сельскохозяйственных животных , взрослыми и детьми, фотосъемка и изготовление фотографий, содержание могил и уход за ними, ряд других услуг. Постановление вступает в силу с 1 января 2023 года.
Портал правительства Москвы
| В Москве самозанятые перечислили в бюджет рекордную сумму налогов в ноябре — РТ на русском | Постановлением утвержден перечень видов деятельности, осуществляемых физлицами — плательщиками налога на профессиональный доход. |
| Можно ли уменьшить налог на профдоход на агентское вознаграждение | Например, налог на доход за апрель нужно уплатить до 25 мая включительно. |
НПД — что это за налог, для кого выгоден, как перейти
Исключением является решение местных исполнительных и распорядительных органов, дающих право применять иной режим налогообложения, До начала деятельности ремесленники должны установить на смартфон или компьютер специальное приложение "Налог на профессиональный доход", чтобы через него сообщить налоговому органу о применении данного налога. Информацию об установке, регистрации и применении приложения можно найти на официальном сайте налоговых органов. Как сообщалось ранее, основная ставка НПД составляет 10 процентов от полученной валовой выручки. Она применяется независимо от суммы дохода при работе с физическими лицами либо иностранными организациями.
Популярные вопросы за 2022 год Кто вправе стать «самозанятым» и применять налог на профессиональный доход? Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» могут физические лица граждане России и других государств ЕАЭС , а также индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников по трудовому договору. Они могут осуществлять реализацию собственных товаров работ, услуг, имущественных прав , местом ведения деятельности является территория любого из субъектов Российской Федерации, а также федеральная территория «Сириус». Как мне зарегистрироваться в качестве самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход через мобильное приложение «Мой налог»? Самый быстрый процесс регистрации, если у Вас уже есть личный кабинет налогоплательщика — физического лица: тогда Вам понадобится только ИНН и пароль от ЛК физлица. После установки мобильного приложения «Мой налог» на свой телефон или планшет достаточно войти в мобильное приложение «Мой налог» и выбрать режим регистрации «Через ЛК физического лица», подтвердить свой номер мобильного телефона и выбрать регион осуществления деятельности. В случае отсутствия у Вас личного кабинета налогоплательщика — физического лица можно использовать Ваш логин и пароль от Портала государственных услуг Российской Федерации. Если Вы не пользуетесь личным кабинетом физического лица, то можно зарегистрироваться с использованием паспорта: мобильное приложение «Мой налог» попросит отсканировать Ваш паспорт гражданина Российской Федерации и сделать собственную фотографию селфи. Процесс регистрации очень прост и сопровождается подробными разъяснениями и подсказками на каждом этапе. Каким образом выдавать платежные документы чек? Как рассчитываться с клиентом? Это делается через добавление новой продажи.
Либо после уведомления налоговой о прекращении деятельности, по которой он применял патент. ИП уведомляет налоговую о прекращении применения предыдущего спецрежима. Это нужно сделать в течение одного месяца со дня постановки на учёт в качестве плательщика НПД. Совмещать режим НПД с другими налоговыми режимами нельзя. Кроме того, индивидуальному предпринимателю потребуется: погасить задолженности по страховым взносам, если они есть; не позднее 25-го числа следующего месяца перечислить налог и сдать декларацию за время, отработанное до перехода на НПД. Дополнительно ИП понадобится: Рассчитать НДФЛ с дохода от предпринимательской деятельности за период с начала года до даты постановки на учёт в качестве плательщика НПД, сдать декларацию и уплатить налог. Специальных сроков для подачи декларации и уплаты налога в этом случае не установлено. Рассчитать НДС, сдать декларацию и заплатить налог в обычные сроки. Пересчитать фиксированный размер страховых взносов за себя и уплатить их в обычные сроки. Главное Налог на профессиональный доход НПД — специальный налоговый режим для самозанятых. На нём, как правило, платят только один налог, не ведут отчётность и не заполняют налоговые декларации. Применять НПД могут физлица без оформления ИП и индивидуальные предприниматели, если они соответствуют требованиям режима. На НПД уплачивают только налог на доход. Страховые взносы не обязательны, но самозанятые могут делать отчисления на будущую пенсию добровольно. Взаимодействие с налоговой на НПД проходит через приложение «Мой налог». Самозанятый отражает в нём информацию о своём доходе — налоговая рассчитывает величину налога к уплате. Вести налоговую отчётность и заполнять декларации на НПД не нужно. Чтобы начать работать на НПД, нужно зарегистрироваться в качестве самозанятого одним из четырёх способов: в приложении «Мой налог», в личном кабинете налогоплательщика, на портале «Госуслуги» или через уполномоченный банк. Если ИП работал на другом налоговом спецрежиме, ему нужно уведомить налоговую о прекращении применения этого режима. Как узнать больше о налогообложении Если вы только начали знакомиться с системами налогообложения и подбираете подходящую для своего бизнеса, прочитайте нашу обзорную статью — « Системы налогообложения: что такое, какие есть и как выбрать ».
В частности, речь о субсидиях на оплату коммунальных услуг», — пояснил юрист. Самозанятый пенсионер не лишается права на социальную доплату к пенсии до прожиточного минимума. В 2023 году федеральный прожиточный минимум составляет 12 363 рубля. Такие доплаты рассчитываются автоматически.
Может ли уменьшить налог на профдоход на агентское вознаграждение
Организация платила своему «самозанятому» директору за то, что тот предоставил свое жилое помещение под использования в качестве юридического адреса компании. Конечно, тот факт, что директор трудится по найму на организацию уже говорит о том, что выплачиваемые ему доходы не подпадают по НПД. Но суд об этом упоминает лишь вскользь, заостряя свое внимание на другом. Больше всего судей смутил тот факт, что жилое помещение предоставлено физлицом обществу в целях, не отвечающих назначению жилого помещения. Таким образом, даже если компания берет в аренду жилое помещение у самозанятого гражданина, одного лишь этого факта явно недостаточно, чтобы не удерживать НДФЛ при выплате арендной платы. Квартира должна использоваться в качестве жилого помещения например, для проживания в ней работников. В противном случае — например, если арендуется квартира под офис или склад — необходимо удерживать НДФЛ при выплате аренды. Нужен ли компании договор с самозанятым В основном, договор нужен.
Но если речь идет о разовой услуге, которая будет оказана «здесь и сейчас», то можно обойтись без составления письменного договора. На это обратила внимание ФНС в п. Факт заключения договора подтверждается уплатой заказчику соответствующей суммы за оказанные услуги». Во всех остальных случаях отдельный договор в письменной форме нужно оформить. При подготовке такого договора целесообразно включить в него следующие положения: сведения о статусе исполнителя что он самозанятое лицо, уплачивающее НПД ; обязанность по выдаче чека при оплате вознаграждения можно также предусмотреть уплату штрафа за непредставление чека ; обязанность гражданина уведомить компанию о снятии его с учета в качестве плательщика НПД и сроки такого уведомления можно также предусмотреть уплату штрафа за несвоевременное уведомление. Последнее положение особенно важно, ведь при изменении статуса у компании, как у источника выплаты дохода, появятся новые обязанности по исчислению НДФЛ и, возможно, страховых взносов, если мы говорим об «обычном» гражданине, а не об ИП. Если этого условия нет в договоре или самозанятый не выполнит его, то нужно перед каждой выплатой вознаграждения проверять актуальность статуса самозанятого контрагента на официальном сайте ФНС.
Риски переквалификации в трудовой договор Договор с самозанятым нужно оформить таким образом, чтобы указанные в нем положения налоговые органы не могли переквалифицировать в трудовой договор. В противном случае налоговики обвинят компанию в том, что трудовые отношения она подменяет гражданско-правовыми, и, как следствие, будет доначислен НДФЛ со страховыми взносами если вознаграждение будет подпадать под объект обложения взносами. В связи с этим обращаем внимание на письмо ФНС России от 15. Чек от самозанятого Начиная сотрудничать с самозанятыми, следует знать, что на каждый расчет необходимо получать от него специальный чек. Чек от самозанятого имеет для компании важное значение, поскольку при его отсутствии не получится отнести на расходы, учитываемые при налогообложении, стоимость приобретенных у самозанятого услуг. Об этом прямо сказано в п. Отсутствие чека влияет не только на сумму налога на прибыль, но и на страховые взносы.
В какой форме должен быть заключен договор на оказание услуг, какие еще нужны документы? ФНС привела нормы ГК о договоре и об оферте, из которых ясно, что необходима письменная или электронная форма договора. Однако в случае оферты, которую вторая сторона акцептировала определенным действием, расклад другой: при оказании услуг по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, заключение договора в письменной форме не требуется, указала ФНС. Факт заключения договора подтверждается уплатой заказчику соответствующей суммы за оказанные услуги. Доказательством оплаты служит особый НПД-шный чек: плательщик НПД обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и или через уполномоченную организацию банк, оператора сформировать чек и обеспечить его передачу заказчику.
Его можно настроить под свой бизнес, и он сам сформирует события в нужные даты и пришлет напоминания на электронную почту. Платформа создана и развивается в рамках нацпроекта «Малое и среднее предпринимательство». Апрель полон забот для предпринимателей.
Она доступна в личном кабинете с учетом всех начислений с начала отчетного месяца. Информация по исчисленному налогу дается с учетом применения бонуса. Также в личном кабинете виден остаток бонусных средств. По 9 число следующего месяца налогоплательщик вправе сформировать чеки по доходам, не представленным ранее. При этом документ формируется тем днем, когда получена выручка. После 10 числа появляется информация о сумме начисленного налога. Чтобы производить оплату, в личном кабинете нужно привязать банковскую карту. Делается это в разделе «Настройки», выбрав закладку «Платежная информация». Как подать декларацию? Плательщик НПД не предоставляет отчетность в налоговый орган. Вся информация о полученных доходах и начисленном налоге находится в личном кабинете налогоплательщика. Нужна ли онлайн-касса? При получении денег за оказанную услугу исполнитель обязан выдать чек. Для самозанятых нет исключений. Но применение онлайн-кассы для них не требуется. С этой целью в личном кабинете «Мой налог» имеется возможность формировать чеки и счета, распечатывать либо отправлять в электронном виде.
Госдума приняла законопроект о налогах для работающих дистанционно, в том числе из-за рубежа
На доходы, которые облагают НПД, платить подоходный налог не нужно. Срок уплаты налога на профдоход с 1 января 2023г. Экономисты считают, что единовременный налог на сверхприбыль может задеть до 2 тысяч российских компаний.
Госдума приняла законопроект о налогах для работающих дистанционно, в том числе из-за рубежа
Налог на сверхприбыль уплачивается не позднее 28 января 2024 г. От него освобождены, в частности, субъекты МСП и плательщики ЕСХН, ряд организаций нефтегазового сектора и угольной промышленности, компании, у которых в 2018-2019 гг. Установлен механизм расчета налоговой базы в случае, если налог на прибыль был доначислен в результате налоговой проверки, а также порядок определения налогового обязательства в случае представления уточненной декларации. Закон вступает в силу с 1 января 2024 г.
По итогам месяца на основании сформированных чеков в приложении уже налоговый орган извещает налогоплательщика о сумме подлежащего уплате не позднее 12 числа месяца, следующего за истекшим, о сумме налога. Кроме того, в приложении можно предоставить налоговой право направлять в банк поручения о списании суммы налога, подлежащего уплаты. Что сказать, весьма удобно. Есть еще один бонус для самозанятых: для расчета с контрагентами не надо покупать кассовый аппарат, это также уменьшает расходы на бизнес. Из-за коронавирусной пандемии и спада в экономике самозанятые в качестве поддержки имеют право на бонус в размере МРОТ 12 тыс. Его можно потратить, начиная с июля 2020 г. Трата его в иных целях не допускается. Дата окончания эксперимента с самозанятыми - 31 дек. Будет ли он продлен - неизвестно. Что будет после указанной даты с деятельностью самозанятых тоже под вопросом. Невозможно получить имущественный налоговый вычет, отсутствуют отчисления в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Впрочем, закон все же дает ему возможность получения этого вычета, но не более 10 тыс. Вычет будет рассчитан автоматически в приложении «Мой налог».
Таким образом, теперь российские компании-работодатели будут взимать НДФЛ по ставке в 13-15 процентов с вознаграждений своих штатных дистанционных сотрудников даже после утраты ими налогового резидентства РФ. Согласно поправкам, в отношении доходов штатных сотрудников данные нормы вступят в силу с 2024 года, а фрилансеров - с 2025 года. Кстати, от уплаты НДФЛ освобождаются компенсационные выплаты дистанционным работникам на возмещение расходов, связанных с исполнением ими трудовой функции удаленно. При этом устанавливается предел, что это не более 35 рублей за день. Напомним, что у темы налогов с удаленных работников нелегкая судьба. Законопроект был внесен в Госдуму 24 апреля , затем отозван для уточнений и повторно внесен 31 мая.
В налоговом органе уточнили, что прием денежных средств в ходе продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг без применения кассового оборудования или без оформления чека даже в случаях, когда деятельность без кассового аппарата законодательно допускается, грозит наложением штрафа на физлицо в размере до 30 базовых величин — 1 110 рублей. В отношении индивидуальных предпринимателей санкции ст. Юридическому лицу в случае выявления подобного нарушения придется уплатить штраф в размере до 100 базовых величин 3 700 рублей. Кроме того, в МНС напомнили, что физлицам-плательщикам налога на профессиональный доход, которые оказывают услуги по предоставлению жилых помещений для краткосрочного проживания, вменили в обязанность отражать в чеке информацию об адресе предоставляемого для краткосрочного проживания жилого помещения и его типе.