В ходе выездной налоговой проверки налогоплательщик обязан предоставить проверяющим доступ к материалам, связанным с начислением и уплатой налогов. Налогоплательщик вправе ходатайствовать об отложении рассмотрения материалов проверки для представления дополнительных доказательств. Федеральная налоговая служба (ФНС) России начала новую выездную налоговую проверку деятельности блогера Валерии Чекалиной, известной как Лерчек, за 2022 год с планируемыми.
Выездные налоговые проверки у физических лиц
Однако в случаях, если ФНС интересуется пояснениями о доходах, которые могут обосновать дорогостоящие покупки, чаще всего присылают уведомление. И в случае повестки, и при уведомлении неявка в налоговый орган может рассматриваться как административное правонарушение , за которое предусмотрен штраф в размере до 1000 рублей. Однако все санкции возможны, только если послание от налоговой было направлено заказным письмом по почте или оператора электронного документооборота через МФЦ либо через личный кабинет налогоплательщика. Лайфа , поэтому письма от налоговиков лучше не игнорировать. Кроме того, пообщаться с представителями ФНС стоит хотя бы для того, чтобы понять суть претензий и не лишать себя возможности защищаться, ведь в случае неявки налоговая может на своё усмотрение доначислять налог, пени и штрафы. Если дело серьёзное, можно взять с собой в налоговую адвоката. Иногда это очевидно прямо из текста послания.
Шаг 2: Определяем Законность направления требования Законно ли требование, направленное за сроками проведения камеральной проверки Есть одно важное обстоятельство, которое анализируется юристами и принимается в некоторых случаях во внимание, если это не угрожает процессуальному положению налогоплательщика и не влияет на решение налогового органа — это определение соблюдения Инспекцией срока проведения камеральной проверки и оценка возможных законных действий налогоплательщика в случае направления Инспекцией требования за пределами срока проверки. По общему правилу, сроки камеральной проверки составляют 3 месяца с даты подачи декларации или расчета, и срок проверки не может быть продлен. По налоговой декларации по НДС — 2 месяца, при этом срок может быть продлен до 3-х месяцев. Срок проверки по налоговым декларациям по НДС, представленные иностранными организациями, состоящими на учете в налоговом органе, составляет 6 месяцев.
Для камеральных налоговых проверок, которые проверяющие вправе провести и в отсутствие налоговой декларации, расчета на основе имеющихся у них документов и информации о налогоплательщике также установлены сроки проведения, которые составляют 3 месяца со дня истечения установленного срока представления соответствующей налоговой декларации расчета. Согласно Кодексу, если налоговый орган направит требование о представлении пояснений и документов по истечении срока проведения камеральной проверки, налогоплательщик вправе в силу пп. Конечно, в некоторых случаях может быть и целесообразно в ответах на требования, направленные за пределами сроков камеральной налоговой проверки, сослаться на право налогоплательщика не исполнять незаконные требования Инспекции, между тем, самостоятельно оценивать правомерность действий Инспекции по данному обстоятельству очень сложно и нужно учитывать массу нюансов. К примеру, суды нередко приходят к выводу, что проведение камеральной налоговой проверки за пределами срока не является основанием для признания недействительным решения налоговой Инспекции, поскольку не является безусловным основанием для отмены. Поэтому с направлением в Инспекцию отказа от предоставления пояснений или документов по основанию незаконного направления требования за пределами сроков камеральной проверки, нужно быть осторожнее. В этом случае рекомендуем обязательно проконсультироваться с налоговыми специалистами. Определяем законность вызова налогоплательщика для дачи пояснений Также наряду с требованиями о предоставлении пояснений, налоговыми органами применяется вызов налогоплательщика в Инспекцию для дачи пояснений. Такой вызов оформляется Уведомлением по форме КНД 1165009 [3] , утвержденной Приказом Федеральной налоговой службы от 7 ноября 2018 г. Как показывает практика, в ряде случаев такие уведомления направляются с целью истребования у налогоплательщиков документов или в них содержится требование представить уточненные налоговые декларации расчеты в связи с выявленными налоговыми органами ошибками противоречиями, несоответствиями в ранее представленных декларациях расчетах. Таким образом нарушается порядок истребования документов, предусмотренный ст.
Важно обратить внимание, что из такого уведомления должен следовать конкретный вопрос для дачи пояснений, по которому налогоплательщик вызывается в налоговый орган, а также должна присутствовать ссылка на конкретную налоговую проверку или мероприятие налогового контроля, в рамках которых оно направляется. В противном случае — такой вызов незаконен. Шаг 3: Определяем, что Вы обязаны и вправе представлять по запросу При истребовании документов в рамках камеральной проверки на основании статьи 88 Кодекса права Инспекции ограничены. Ограничены они, во-первых, периодом представленной декларации, а во-вторых, допустимым перечнем документов. Пояснения в ходе камеральной проверки запрашиваются, например, по следующим основаниям: в случае неподачи налогоплательщиком декларации по налогу на доходы физических лиц и наличия у налогового органа информации о полученных доходах от продажи и дарения недвижимого имущества; в случае выявления ошибок в налоговой декларации расчете и противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах и документах, имеющихся у налогового органа; в случае подачи налоговой декларации, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком; в случае заявленной в декларации суммы убытка; в случае применения ИП и организацией налоговых льгот; в случае заявления в декларации по налогу на прибыль инвестиционного налогового вычета. Важно помнить, что если от Вас требуют представить пояснения и не требуют представлять документы, то прикладывать их к пояснениям не нужно, это только Ваше право. Как правило, камеральная проверка не может проводиться в отношении налогоплательщика, если не было факта подачи им декларации. Однако предусмотрены исключения. Например, если декларация 3-НДФЛ не подана в отношении доходов от продажи или дарения недвижимости в установленный срок, проверка проводится на основе имеющихся у налогового органа документов и информации об указанных доходах. Также Инспекция проведет проверку на основе имеющихся у нее документов и информации в отношении налогоплательщика-контролирующего лица иностранной компании.
Что касается истребования документов и информации по основаниям ст. Шаг 4: Определяем срок исполнения требований и дату получения документов налогового органа По общему правилу, срок для исполнения требований — 10 рабочих дней. Но для некоторых требований есть и более короткие сроки — 5 рабочих дней. Для удобства информацию о сроках исполнения требований инспекции мы оформили таблицей «Сроки исполнения требований налогового органа ст. О том, как определяется дата получения требования, можно узнать из таблицы «Определение даты получения документов налогового органа».
В нем указываются фамилии и должности проверяющих и данные о самих налогах. По завершении проверки налогоплательщику вручают справку.
Инспекторы могут попросить разрешения осмотреть жилище, проверить документы и даже информацию в компьютере, указал Прокофьев. Они вправе опрашивать присутствующих в квартире.
Директор компании предупредил водителя: на допрос лучше прийти с налоговым юристом или адвокатом. Инспектор приехал к водителю домой в субботу в десять вечера.
Сказал, что отказаться от допроса водитель не может, якобы за это его ждет уголовная ответственность. Водитель растерялся, и инспектор допросил его в ближайшем кафе. Показания были не в пользу компании. Протокол допроса водителя налоговая использовала в суде.
И хотя порядок допроса свидетеля был нарушен, в итоге компания проиграла дело. В другой компании налоговая допрашивала кладовщика. Так часто делают, потому что рядовым сотрудникам нет выгоды выгораживать компанию и они расскажут, как все было на самом деле. Вызовом на допрос считается только повестка Вызывать на допрос могут только повесткой.
Если налоговая звонит по телефону и просит прийти на допрос, ей можно отказать: «Пришлите, пожалуйста, повестку». То же самое, если инспектор пришел домой к сотруднику или директору компании.
Как ФНС будет бороться с уклонением от налогов в 2023 году?
ФНС взяла паузу до марта на раздумья. О реформе принципов уплаты налогов стало известно за полгода до её старта. С той поры было свёрстано множество памяток и разнообразных брошюрок. Появился даже специальный подраздел на сайте налоговой. Но, как и любая реформа, и эта не обошлась без ручного управления. Со своим самоваром Теперь предприниматели впрочем, как и физические лица должны совершать один платёж ЕНП — единый налоговый платёж на свой персонифицированный единый налоговый счёт ЕСН. По факту деньги со всей России пойдут на казначейский счёт в Управление федерального казначейства по Тульской области.
Оно уже само распределяет средства по получателям и видам налогов: что—то будет передано в федеральный бюджет, что—то — в региональный. Основной принцип реформы — очерёдность списаний. Сперва недоимки, затем текущие налоги авансы, сборы, взносы , далее пени, проценты, штрафы. Почему выбран именно этот регион — непонятно. Злые шутники связывают решение с расположенными в регионе оборонными предприятиями, реалисты видят экономию на зарплатах сотрудников, которых и привлекут к контролю за распределением.
Сперва недоимки, затем текущие налоги авансы, сборы, взносы , далее пени, проценты, штрафы. Почему выбран именно этот регион — непонятно.
Злые шутники связывают решение с расположенными в регионе оборонными предприятиями, реалисты видят экономию на зарплатах сотрудников, которых и привлекут к контролю за распределением. Как знать, будет ли переориентирован высвободившийся функционал штатных сотрудников региональных налоговых инспекций на другой фронт работ — например, на проведение выездных проверок, число которых ежегодно возрастает. Читайте также: Доплати и живи спокойно: в Петербурге резко выросли объёмы доначисленных налогов Налоговая неоднократно предупреждала: формируя ЕНП, следует убедиться, что его сумма покрывает совокупную обязанность плательщика. Этот расчёт фискальные органы будут сверять с документами, в которых фигурируют суммы исчисленного платежа из деклараций, решений налоговых органов об отсрочке или рассрочке платежа, из решений о привлечении к ответственности, из других документов, в том числе судебных актов и решений госорганов. Вводится и единая дата платежа — 28—е число каждого месяца. Если на налоговом счёте после всех списаний образуется недоимка, на неё, естественно, начнут начисляться пени. Налогоплательщик вправе перечислить чуть больше, чем ему предстоит уплатить в ближайшее время.
Возможно, именно в этом и есть истинная суть реформы: заставить бизнес и жителей страны по факту проавансировать бюджет или выдать ему беспроцентный кредит в счёт будущих платежей. Появилось даже определение: положительное, нулевое и отрицательное сальдо разница между суммой на счёте и платежом. И так уж случилось, что в первый рабочий день года, 9 января, практически у всех юрлиц на ЕНС образовалось отрицательное сальдо.
Списка других случаев из второго пункта в законе нет, но даже если инспектор считает, что сейчас другой случай, все равно можно отказаться от допроса по двум основаниям: право не свидетельствовать против себя и право на юридическую помощь. Штраф 1 тыс. Уважительными причинами считаются, например, болезнь или командировка; 3 тыс.
Например, неправомерным отказом будет, если человек получил повестку, пришел в инспекцию и сказал: «Я не буду давать показания! Иногда проще заплатить тысячу рублей, чем наговорить на себя под запись в протокол. Бывает и наоборот. Например, идет налоговая проверка, и сотрудник может дать показания в пользу компании — тогда стоит идти. Но только не одному: ходить лучше с адвокатом, потому что не всегда очевидно, зачем налоговая задает те или иные вопросы. У каждого есть право не давать показания против себя, супругов и близких родственников, даже если уже пришли на допрос по повестке.
Право не свидетельствовать дает статья 51 Конституции России. Но налоговики необязательно будут допрашивать по перечню, могут задавать и другие вопросы. По итогам выездных проверок по крупным недоимкам налоговая передает материалы допроса и проверки документов Следственному комитету.
Но штрафы возможны, только если налогоплательщик получил вызов в ФНС по почте заказным письмом или личный кабинет налогоплательщика. Пообщаться с представителями ФНС стоит хотя бы для того, чтобы понять суть претензий и не лишать себя возможности защищаться, ведь в случае неявки налоговая может на своё усмотрение доначислять налог, пени и штрафы. Петр Гусятников старший управляющий партнер юридической компании PG Partner Гусятников отметил, что вопросы налоговой могут быть сняты, если предоставить данные о накоплениях или денежных подарках при наличии официального источника дохода. Специалист порекомендовал хранить договоры о поступлении и расходовании денег, чеки, документы о дорогих покупках минимум четыре года.
Самые важные и оперативные новости — в нашем телеграм-канале «Ямал-Медиа».
80 вопросов налоговой
Между тем собеседник издания опроверг существование массовой практики проверки налогоплательщиков. В ходе выездной налоговой проверки налогоплательщик обязан предоставить проверяющим доступ к материалам, связанным с начислением и уплатой налогов. В результате проведенных проверок налогоплательщикам необходимо доплатить в бюджет 685,7 млрд руб., при этом 675 млрд руб. приходится на организации. уведомление о местонахождении юридического лица переплата в личном кабинете налогоплательщика лицевой счет налогоплательщика какие органы проверяют бизнес. По факту такие мероприятия часто превращаются в продолжение выездной проверки с целью дособрать доказательства против налогоплательщика. Согласно НК, налоговики должны приехать в офис или на территорию компании (по месту нахождения налогоплательщика) и проверить документы.
Выездные налоговые проверки 2024 в вопросах и ответах
Если налогоплательщик подал уточненную декларацию во время камеральной проверки и в ней занизил сумму налога. Но штрафы возможны, только если налогоплательщик получил вызов в ФНС по почте заказным письмом или личный кабинет налогоплательщика. Перед назначением выездной проверки ИФНС проводит предварительную работу по аналитике — исследуются сведения о налогоплательщиках.
ФНС начала проверять покупки россиян. Кому отправят налоговое «письмо счастья»
Письмо ФНС России от 10. Ориентируйтесь на этот документ — инспектор может запрашивать документы только по налогам и по периодам, указанным в решении. По другим периодам и налогам проверку проводить он не может. Отчетность смотрят по налогам, которые платил бизнес в течение трех лет до года проверки. Например, в 2020 году инспекторы могут проверять документы по налогам за 2017, 2018 и 2019 годы. Документы за 2020 год инспекторы тоже могут проверить — за закрытые отчетные периоды.
Проверка уточненной декларации с выездом в офис компании проводится, если ее подали именно в период выездной проверки. Инспекторы будут проверять документы, оформленные именно за тот период, за который налогоплательщик представил уточненку. Если инспектору недостаточно информации из документов, он добывает ее другими способами: проводит инвентаризацию, осматривает помещения, допрашивает сотрудников. На все это у него есть полномочия. Как долго длится проверка Выездная проверка длится два месяца начиная с дня вынесения решения до дня, когда инспектор составит справку о проведенной проверке.
Срок могут продлить до 4 или даже до 6 месяцев. Вот список причин, по которым так могут сделать: Проверяют крупного налогоплательщика. Например, оператора сотовой связи. Во время проверки инспекторы узнали от других надзорных органов, что предприниматель нарушил налоговое законодательство. У фирмы есть обособленные подразделения, которые платят половину налогов от общей суммы или больше.
Обычно повестку налоговая отправляет заказным письмом по почте. Чтобы ее получить, нужно показать паспорт Мне встречались случаи, когда повестку налоговая просто бросала в почтовый ящик по прописке сотрудника. Ходить на допрос по такой повестке или нет, зависит от тактики, которую выбрала компания. И от того, готов ли сам сотрудник идти на допрос. Но когда налоговики оставляют повестку в почтовом ящике, у них нет доказательств, что человек ее получил. Допрос проходит в налоговой инспекции. Это может быть та инспекция, что проводит проверку, или инспекция по прописке свидетеля. Второй вариант — допрос в офисе компании, если об этом попросила компания. Инспектор не вправе допрашивать свидетеля в кафе, у него дома или в подъезде. Но в налоговом кодексе есть исключения, когда допрос разрешается провести по месту жительства свидетеля: свидетель из-за возраста, болезни или инвалидности не может прийти в налоговую; в других случаях, на усмотрение налогового инспектора.
Списка других случаев из второго пункта в законе нет, но даже если инспектор считает, что сейчас другой случай, все равно можно отказаться от допроса по двум основаниям: право не свидетельствовать против себя и право на юридическую помощь. Штраф 1 тыс.
Комплексная Компанию проверяют по всем уплачиваемым налогам. Тематическая Компанию проверяют по одному и ли нескольким заранее выбранным налогам.
Пришла налоговая проверка: какие документы готовить Особое внимание при налоговом контроле 2022 инспекторы уделяют документам, уменьшающим налоговую базу: Банковские выписки и платёжки — проверяют с целью выявить основных контрагентов компании, а также правильности отражения безналичных доходов и расходов в книге продаж. Счета-фактуры — проверят правильность заполнения и соответствие действующим законодательным нормам. Накладные — проверяют на наличие реквизитов, подписей и печатей. У компаний на общем налоговом режиме проверяют книги учёта доходов и расходов, покупок и продаж.
Также инспекторы могут запросить расчётно-платёжные ведомости, сведения о численности сотрудников, зарплатах, копии реестра и протокола сведений о доходах 2-НДФЛ. Она помогает оценить движение товарно-материальных ценностей и собрать информацию о хозяйственной деятельности проверяемой компании. Инспекторы могут осмотреть офисные комнаты, проверить торговые залы, цеха, склады и подсобные помещения. Количество и сроки выездных налоговых проверок: какие есть ограничения Дата начала выездной проверки исчисляется с даты, когда ФНС вынесла решение о её проведении п.
Сроки и количество выездных проверок ограничено. Одну организацию могут проверить не более двух раз в год. Если налоговая инспекция планирует провести третью проверку за год, проверяемый налогоплательщик имеет право обжаловать это решение, но при условии, что выездная проверка не является повторной. Когда проводится повторная налоговая проверка?
Повторная проверка проводится по тем же налогам и тем же основаниям п.
Истории 14 декабря 2020 Михаил Белый В стране разворачивается масштабная операция по сверке доходов и расходов граждан. Федеральная налоговая служба ФНС анализирует дорогостоящие покупки россиян и просит дать разъяснения, если приобретения налогоплательщикам не по карману. Специалисты надзорного органа предлагают внести коррективы в декларацию — проще говоря, заплатить дополнительный налог. Житель Кировской области оказался в числе тех, кому пришло «письмо счастья» от местной налоговой службы. Гражданин, имея официальный доход чуть выше 50 тысяч рублей, за три! Этот факт заинтересовал налоговиков, которые также обнаружили, что на банковские счета собственника авто поступали денежные переводы от третьих лиц. Кировчанину предложили «представить обоснование причин по поводу имеющихся расхождений и уточнить свои налоговые обязательства», предъявив пояснительную записку. Между тем рассылка писем оказалась массовым явлением. Опрошенные «Октагоном» эксперты увидели в происходящем тревожный тренд.
Отследить всех По словам управляющего партнёра VIP Consult, налогового консультанта Ольги Гольцевой, зачастую налоговики изучают движения по банковским счетам и картам, сопоставляя их с приобретением дорогостоящего имущества — например, автомобилей или недвижимости. Конечно, налогоплательщик может на них и не отвечать, но я бы всё же не советовала так делать, — говорит она. Налоговая инспекция сегодня обладает всеми техническими инструментами для выявления «серых» доходов россиян. Собеседница связывает рассылку таких писем налогоплательщикам с общими установками ФНС, которые, как правило, приходят централизованно. По данным Гольцевой, прежде всего в группе риска оказываются те, кто так или иначе связан с предприятиями, находящимися в «особых списках» налоговой службы.
Налоговые проверки бизнеса в 2023 году (изменения)
В частности, перед проведением выездных проверок инспекторы выбирают налогоплательщиков для включения в план по общедоступным критериям риска совершения. В случае с камеральной проверкой отсутствие новостей — это хорошо. Редакция «Главбуха» через свои источники в ФНС выяснила, как изменятся налоговые проверки в 2024 году и составила инструкцию для компаний и ИП.
Выездная налоговая проверка: как избежать проблем?
В результате проведенных проверок налогоплательщикам необходимо доплатить в бюджет 685,7 млрд руб., при этом 675 млрд руб. приходится на организации. уведомление о местонахождении юридического лица переплата в личном кабинете налогоплательщика лицевой счет налогоплательщика какие органы проверяют бизнес. По итогам 2022 года выездные налоговые проверки охватили лишь одного налогоплательщика в среднем на тысячу, подчеркивает ФНС в официальном комментарии к отчету Счетной палаты. Расскажем, в каких случаях ФНС может проверить банковские счета физлица и когда банки обязаны предоставлять информацию о клиенте налоговой службе.