Внесены изменения в План счетов бухгалтерского учета НФОУточнены наименования некоторых счетов и включены новые счета (в т.ч. для учета операций с цифровыми финансовыми активами).Необходимые изменения внесены также в порядок применения.
Валютные и спец счета
Указания Банка России от 3 марта 2022 г. № 6081-У “О порядке подготовки официальных разъяснений Банка России” Таким образом, Разъяснение №1-ОР разъясняет исключительно положения Указа №138 и не может выходить за пределы его правового регулирования. Положения Банка России № 486-П заполненные бланки строгой отчетности не учитываются на счете № 91223, так как считаются использованными и подлежат списанию со счета № 91223 по мере их использования. Так, например, внесены изменения в назначение счета N 304 "Счета для осуществления клиринга" для целей отражения операций с драгоценными металлами. Официальный курс евро, установленный Центральным банком с 27 апреля, составляет 98,7187 руб.
ЦБ РФ с 1 июля ужесточит регулирование потребкредитов и автокредитов
При этом производится закрытие счета учета прибылей и убытков и распределение направление на определенные цели на основании договора о присоединении учредителей суммы чистой прибыли присоединяющейся организации. При составлении заключительной бухгалтерской финансовой отчетности НПФ отражает в бухгалтерском учете на день, предшествующий внесению в ЕГРЮЛ записи о прекращении его деятельности: списание доходов и расходов, накопленных на счетах по учету доходов и расходов раздела 7 главы А Положения Банка России N 486-П, бухгалтерскими записями, указанными в пункте 7. Кредит счета N 10801 "Нераспределенная прибыль". В соответствии с пунктом 1 Указания Банка России от 23. Таким образом, в случае реорганизации НПФ в форме присоединения к НПФ-правопреемнику результаты расчета результатов инвестирования средств пенсионных накоплений в соответствии с требованиями Указания Банка России N 4139-У далее - расчет , полученные НПФ на дату реорганизации, передаются в составе иных необходимых документов НПФ-правопреемнику для целей осуществления им в дальнейшем корректного и справедливого расчета за отчетный период с 1 января по 31 декабря текущего года. НПФ-правопреемник по состоянию на 31 декабря результаты расчета дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений по каждому застрахованному лицу, полученные от реорганизованного НПФ, суммирует с результатами аналогичного расчета НПФ-правопреемника в отношении указанных застрахованных лиц за период с даты реорганизации по 31 декабря. Законодательством, регулирующим деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению, не установлен период, по результатам которого должно производиться распределение дохода, полученного от размещения средств пенсионных резервов.
Определено, какие сведения должны включаться в электронное сообщение Банка России в зависимости от вида информации. А в отношении информации об отмене судом ранее принятого решения об отказе от проведения операции включаются сведения об отмене судом ранее принятого решения об отказе от проведения операции, сведения об операции, в проведении которой клиенту было отказано включая сведения о клиенте.
Проверка счета в реестре позволяет убедиться в его правильности и соответствии Плану счетов. Реестр некредитных финансовых организаций Реестр некредитных финансовых организаций представляет собой учетный механизм для некоммерческих организаций, предоставляющих финансовые услуги и имеющих номер банка.
В соответствии с указанным Положением, эти организации обязаны вести бухгалтерский учет операций, связанных с открытием и закрытием счетов клиентов и электронных платежных сервисов ЕПС. Реестр содержит информацию о финансовой организации: наименование, номера банковских счетов, номер банка и порядок учета операций. Также, в реестре присутствуют организации страхового бизнеса, банки и другие компании, зарегистрированные в России. Согласно Положению 550-П, у некредитных финансовых организаций должен быть открыт специальный бухгалтерский счет. На этом счете учитываются все операции, связанные с ее деятельностью в заданном порядке. Порядок открытия счета указывается в соответствующих правилах эпс. Счета некредитных финансовых организаций открываются в банке-корреспонденте, где они записываются в числе банковских счетов и включаются в учетный реестр. Счета перечисления записываются на счета компании или финансовой организации, а также на счета ее клиентов. Соответственно, реестр некредитных финансовых организаций является неотъемлемой частью бухгалтерского учета этих организаций, где находятся сведения о номерах и порядке учета операций счетов. Таким образом, реестр является важным инструментом для эффективного контроля и учета деятельности некредитных финансовых организаций в России.
План счетов некредитных финансовых организаций: основные положения План счетов некредитных финансовых организаций содержит список счетов, на которых отражаются различные финансовые операции. Основные позиции плана счетов включают счета 40817 Финансовая недостаточность предприятий и организаций и 550 Резервы по страховому портфелю, счетов финансовых организаций, реестр некоммерческих организаций. Важно отметить, что план счетов некредитных финансовых организаций разделяется на разделы в соответствии с природой операций: первый раздел — это счета, относящиеся к операциям с финансовыми инструментами, а второй раздел — счета, относящиеся к операциям с ценными бумагами и недвижимым имуществом. Использование плана счетов является обязательным для всех некредитных финансовых организаций в России. Он регулируется Центральным банком России и определяет порядок учета финансовых операций. План счетов некредитных финансовых организаций является основой для ведения учета и отчетности, а также для контроля со стороны регулирующих органов. Корректное применение плана счетов гарантирует прозрачность финансовой деятельности некредитных финансовых организаций и способствует укреплению доверия со стороны клиентов и инвесторов. Важно знать номера счетов и соответствующие положения плана счетов некредитных финансовых организаций, чтобы правильно вести учет и отчетность. Это также поможет избежать нарушений законодательства в сфере некредитных финансовых организаций. Таким образом, план счетов является неотъемлемой частью финансовой деятельности некредитных финансовых организаций и способствует эффективному управлению и контролю финансовых потоков.
Что такое План счетов 47422 и какие счета входят в него? Счета Плана 47422 предназначены для учета денежных средств, инвестиций, финансовых инструментов, а также для отражения прочих операций и событий, связанных с финансовой деятельностью. В Плане счетов 47422 предусмотрены следующие категории счетов: 1. Счета первого порядка Данные счета предназначены для учета основных активов финансовой организации, таких как дебиторская задолженность, финансовые вложения и прочие активы. Счета второго порядка Счета второго порядка предназначены для учета обязательств и капитала финансовой организации, таких как кредиторская задолженность, собственный капитал и прочие пассивы. По каждому счету Плана 47422 указывается номер, который соответствует его классификации и позволяет систематизировать и упорядочить финансовую информацию организации. Согласно последней редакции статьи 486 п. Данный план также включается в реестр банковской системы России и является основой для бухгалтерского учета и отчетности организаций. Важно отметить, что План счетов 47422 применяется не только банками, но и другими некредитными финансовыми организациями, такими как страховые компании и некоммерческие организации. Номер счета.
Сохранение ключевой ставки ЦБ РФ на текущем уровне будет означать, что процентные ставки банков также не будут меняться, то есть высокие проценты по вкладам и по кредитам останутся прежними. А вот с кредитами лучше не торопиться, если только вы не собираетесь брать ипотеку или автокредит, участвуя в одной из льготных программ». Поэтому Банк России предпочел добавить жёсткости монетарной политики сейчас, чтобы попытаться вернуть инфляцию к цели уже к концу этого года. Мы ожидаем, что темпы роста цен в ближайшие месяцы продолжат замедляться из-за стабильного курса рубля и жёстких денежно-кредитных условий то есть воздействия на экономику высокой ключевой ставки регулятора.
Итоги прошедшего сегодня заседания Банка России могут оказать умеренную поддержку рублю. В целом длительное сохранение рублевых процентных ставок на высоком уровне наряду с продлением обязательной продажи валютной выручки будут поддерживать рубль стабильным. Рубль в ближайшие недели продолжит торговаться в диапазоне 91-95 за доллар, 97-101 за евро, 12,5-13,1 за юань Жёсткая монетарная политика то есть, высокая ключевая ставка замедляет кредитование и снижает спрос на импорт и на валюту.
Расчет выплаты по ОСАГО: новые правила
| ЦБ восстановил права российских инвесторов на заблокированные активы почти на 3 трлн рублей | Внесены изменения в План счетов бухгалтерского учета НФОУточнены наименования некоторых счетов и включены новые счета (в т.ч. для учета операций с цифровыми финансовыми активами).Необходимые изменения внесены также в порядок применения. |
| Положение Банка России от 2 сентября 2015 г. N 486-П "О... | Докипедия | По информации от сотрудников Банка России санкции за направление формы допуска с недочетами, за отсутствие необходимых приложений пока применяться не будут. |
ЦБ восстановил права российских инвесторов на заблокированные активы почти на 3 трлн рублей
| ЦБ РФ с 1 июля ужесточает регулирование потребкредитов и автокредитов - Москва || Интерфакс Россия | На сегодняшнем заседании, как и ожидалось, Банк России оставил ключевую ставку без изменения, на уровне 16% годовых. |
| ЦБ изменил правила раскрытия эмитентами информации | – Разъяснение Банка России «По вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 02.09.2015г. № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения». |
| Все изменения в последней редакции 486-П ПК Банка России от 2022 года — что нужно знать | Внесены изменения в План счетов бухгалтерского учета НФОУточнены наименования некоторых счетов и включены новые счета (в т.ч. для учета операций с цифровыми финансовыми активами).Необходимые изменения внесены также в порядок применения. |
| Банк России повторно оставил ключевую ставку на уровне 16 % | Банк России повышает с 1 июля 2024 года надбавки к коэффициентам риска по необеспеченным потребительским кредитам и устанавливает надбавки по автокредитам. |
| Что будет с ключевой ставкой ЦБ РФ и вкладами дальше | Источник: Указание Банка России от 09.01.2024 N 6663-У, сообщение Банка России Информация для: участников ВЭД С 01.04.2024 вступило в силу Указание ЦБ N. |
Что еще почитать
- Банк России снова сохранил ключевую ставку на уровне 16% - Ведомости
- Порядок начисления пеней за ЖКУ с поправками за 2022 год -
- Форма поиска
- Новые изменения ипотеки в 2024: увеличение коэффициентов риска по кредитам
- ЦБ РФ с 1 июля ужесточает регулирование потребкредитов и автокредитов - Москва || Интерфакс Россия
- Глава ЦБ: российские инвесторы смогли восстановить заблокированные активы на 3 триллиона рублей
УКАЗАНИЕ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
С 1 июля российские банки должны будут соблюдать повышенные макропруденциальные надбавки при выдаче автокредитов заемщикам с высокой долговой нагрузкой. Внесены изменения в Положение о плане счетов бухгалтерского учета в некредитной финансовой организации. Новости членов СРО «МиР». При этом отдельные банки могут вносить изменения в условия по вкладам в зависимости от своей потребности в ликвидности, говорит Зварич. Банк России отменил ограничение к полной стоимости кредита (ПСК) по потребительских кредитам и отдельным видам займов до конца 2023 года. Положения Банка России № 486-П заполненные бланки строгой отчетности не учитываются на счете № 91223, так как считаются использованными и подлежат списанию со счета № 91223 по мере их использования.
Что будет со вкладами и кредитами после сохранения ключевой ставки ЦБ
Действие макропруденциальных лимитов МПЛ постепенно улучшает структуру кредитования. На кредитные карты макропруденциальные лимиты действуют с задержкой, так как применяются при увеличении кредитного лимита по карте или при выдаче новой кредитной карты, но не ограничивают выдачу средств в рамках ранее одобренных лимитов. Банки постепенно повышают ставки по новым кредитам в условиях роста рыночных ставок и временной отмены Банком России ограничения на предельный размер ПСК до 1 июля 2024 года. По данным регулятора, кредиты по более высокой ставке берут заемщики с повышенным уровнем риска, тогда как более платежеспособные граждане откладывают решение о получении кредита.
Уточнена характеристика счетов типа «С». Указание вступает в силу 1 января 2024 года. Комментарии экспертной комиссии «Акцепт Групп»: НФО с учетом плана счетов необходимо будет скорректировать Учетную политику при условии использования таких счетов.
Бухгалтерский учет ведется непрерывно с момента регистрации в качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации. Учет имущества других юридических лиц, находящегося у некредитной финансовой организации, осуществляется обособленно от имущества, принадлежащего ей на праве собственности. Приведена характеристика счетов с выделением особенностей учета по отдельным счетам первого и второго порядка.
В разделе "Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами" выделены группы счетов по видам операций: вложения в долговые ценные бумаги кроме векселей , вложения в долевые ценные бумаги, учтенные векселя, выпущенные некредитными финансовыми организациями ценные бумаги, производные финансовые инструменты. Счета первого порядка открыты по вложениям некредитных финансовых организаций в ценные бумаги в зависимости от цели приобретения, по учтенным векселям по группам субъектов, авалировавших векселя при отсутствии аваля - выдавших вексель , по выпущенным некредитными финансовыми организациями ценным бумагам по видам ценных бумаг. Вложения в ценные бумаги на счетах второго порядка разделены по группам субъектов - эмитентов ценных бумаг. Учет операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами ведется в соответствии с нормативными актами Банка России по бухгалтерскому учету операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях и по бухгалтерскому учету производных финансовых инструментов некредитными финансовыми организациями. В разделе "Требования и обязательства по договорам, имеющим отраслевую специфику, а также по внутрихозяйственным расчетам" выделены группы счетов по видам требований и обязательств: счета для осуществления клиринга, расчеты по ценным бумагам, страховые обязательства, доля перестраховщиков в страховых обязательствах, пенсионные обязательства, обязательства по договорам, классифицированным как инвестиционные, отложенные аквизиционные доходы и расходы. Бухгалтерский учет операций страховщиков и негосударственных пенсионных фондов по договорам, имеющим отраслевую специфику, осуществляется в соответствии с настоящим Положением и нормативными актами Банка России по бухгалтерскому учету в страховых организациях и обществах взаимного страхования, расположенных на территории Российской Федерации, и по бухгалтерскому учету операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению. В Плане счетов определены счета учета имущества некредитных финансовых организаций. Бухгалтерский учет операций с имуществом осуществляется в соответствии с настоящим Положением и нормативным актом Банка России по порядку бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, инвестиционного имущества, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, назначение которых не определено, полученных по договорам отступного, залога, имущества и или его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя выгодоприобретателя от права собственности на застрахованное имущество, в некредитных финансовых организациях. Для осуществления контроля над реализацией выбытием имущества некредитной финансовой организации и выведения результатов этих операций в Плане счетов специально выделены счета для их учета. В Плане счетов предусмотрены счета второго порядка по учету доходов, расходов, прибылей, убытков некредитной финансовой организации, использования ее прибыли. В Плане счетов выделены счета для учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов. Бухгалтерский учет отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов осуществляется в соответствии с нормативным актом Банка России по бухгалтерскому учету отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями и настоящим Положением. Некредитная финансовая организация - учредитель управления отражает активы и обязательства, находящиеся в доверительном управлении, а также возникающие по ним доходы и расходы на балансовых счетах главы А , как если бы некредитная финансовая организация управляла ими самостоятельно. При этом аналитический учет должен обеспечивать обособление активов и обязательств, находящихся в доверительном управлении, а также возникающих по ним доходов и расходов. Некредитные финансовые организации - учредители управления устанавливают периодичность отражения в бухгалтерском учете операций доверительного управления в соответствии с утвержденной учетной политикой, но не реже одного раза в месяц. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2017 года. N 4966-У настоящее Положение применяется кредитными потребительскими кооперативами, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, жилищными накопительными кооперативами, ломбардами с 1 января 2022 г.
ЭТАПЫ ПРОЕКТА
- С 1 января 2023 года вводится новый План счетов для некредитных финансовых организаций
- Указание Банка России от 20.06.2023 N 6453-У
- Консенсус-прогноз «Ведомостей»: ЦБ вновь оставит ключевую ставку на уровне 16%
- ЦБ допускает, что в 2024 году не сможет снизить ключевую ставку
- ЦБ РФ с 1 июля ужесточит регулирование потребкредитов и автокредитов
- ЦБ ужесточает подход к кредитным рискам - новости Право.ру
Банк России с 1 июля ужесточает регулирование потребкредитов
| Проект указания «О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года № 486-П» | Указания Банка России от 3 марта 2022 г. № 6081-У “О порядке подготовки официальных разъяснений Банка России” Таким образом, Разъяснение №1-ОР разъясняет исключительно положения Указа №138 и не может выходить за пределы его правового регулирования. |
| Все изменения в последней редакции 486-П ПК Банка России от 2022 года — что нужно знать | Банк должен применять Положение Банка России N 421-П в редакции настоящего указания с 1 октября 2024 года. |
| Указание 6581-У О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П | (далее – Положение Банка России № 486-П). |
| ЦБ РФ установил новый лимит балансовой ОВП банков на уровне 50% от капитала - ИА "Финмаркет" | россия. центральный банк рф (цб рф). |
Расчет выплаты по ОСАГО: новые правила
Совет директоров Банка России третье заседание подряд сохраняет ключевую ставку на уровне 16% – на этом значении она держится с декабря 2023 г. Такого решения ждали все 22 аналитика, опрошенных «Ведомостями». Совет директоров ЦБ РФ на третьем в этом году заседании принял решение сохранить ключевую ставку без изменений. Банк России повышает с 1 июля 2024 года надбавки к коэффициентам риска по необеспеченным потребительским кредитам и устанавливает надбавки по автокредитам. Председатель Центрального банка Российской Федерации. Э.С. Набиуллина. Приложение 1 к Положению Банка России от 2 сентября 2015 г. N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения". Центральный банк российской федерации. РАЗЪЯСНЕНИЕ от 28 июня 2017 года.
Банк России повторно оставил ключевую ставку на уровне 16 %
Банк должен применять Положение Банка России N 421-П в редакции настоящего указания с 1 октября 2024 года. Банк вправе принять решение о применении Положения Банка России N 421-П в редакции настоящего указания ранее 1 октября 2024 года, информация об этом доводится банком до Банка России в письменном виде в течение 3 рабочих дней со дня принятия указанного решения.
Счет N 11201 пассивный. В разделе 3: в пункте 3. Назначение счета - отражение стабилизационного, прочих резервов страховщиков, образуемых некредитной финансовой организацией, и корректировок. Счета N 33801, N 33803 пассивные.
Счет N 33805 активный. По дебету счета N 33801 "Стабилизационный резерв по договорам страхования и перестрахования" отражается остаток по данному счету на начало отчетного периода, подлежащий высвобождению на конец отчетного периода, в корреспонденции со счетом N 71409 "Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование". По дебету счета N 33803 "Прочие резервы страховщиков по договорам страхования иного, чем страхование жизни" отражается остаток по данному счету на начало отчетного периода, подлежащий высвобождению на конец отчетного периода, в корреспонденции со счетами N 71409 "Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование", N 71417 "Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни". По кредиту счета N 33801 "Стабилизационный резерв по договорам страхования и перестрахования" отражаются суммы стабилизационного резерва по сельскохозяйственному страхованию, осуществляемому с государственной поддержкой, определенные на конец отчетного периода, в корреспонденции со счетом N 71410 "Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование". По кредиту счета N 33803 "Прочие резервы страховщиков по договорам страхования иного, чем страхование жизни" отражается определенная в соответствии с требованиями МСФО IFRS 4 сумма страховых резервов страховщиков на конец отчетного периода в корреспонденции со счетами N 71410 "Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование", N 71418 "Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни".
На данный момент по состоянию на 21 мая 2020 года в соответствии с информацией на официальном сайте Центрального Банка , такими аккредитованными агентствами являются: «Интерфакс — Центр раскрытия корпоративной информации»; «Анализ, Консультации и Маркетинг»; «Система комплексного раскрытия информации и новостей»; «Агентство экономической информации «ПРАЙМ»; «Ассоциация защиты информационных прав инвесторов». Также после вступления в силу 1 октября 2021 года Нового Положения эмитенты больше не будут обязаны размещать в Ленте Новостей информацию о существенных фактах, имеющих малую практическую ценность для рынка ценных бумаг или дублирующих информацию из общедоступных источников, таких как ЕГРЮЛ [4] , Федресурс [5] и официальный сайт Центрального Банка. Такой информацией, которая на данный момент опубликовывается в Ленте Новостей и которую не нужно будет раскрывать после 01 октября 2021 года, являются, например, сведения: о заключении или прекращении договоров с управляющей компанией, специализированным депозитарием, регистратором, оценщиком и аудитором эмитента, являющегося акционерным инвестиционным фондом [6] ; о заключении эмитентом договора с российским организатором торговли о включении ценных бумаг эмитента в список ценных бумаг, допущенных к организованным торгам российским организатором торговли, а также договора с российской биржей о включении ценных бумаг эмитента в котировальный список российской биржи [7] ; о подаче эмитентом заявления на получение разрешения Центрального Банка на размещение и или организацию обращения его ценных бумаг за пределами Российской Федерации, а также о получении им указанного разрешения [8].
Одновременно с этим перечень раскрываемой в форме сообщений о существенных фактах информации был дополнен в рамках Нового Положения. Например, в будущем эмитенты должны будут раскрывать сведения о совершении подконтрольными им и имеющими для них существенное значение организациями сделок, в совершении которых имеется заинтересованность [9]. Полный перечень сведений, раскрываемых в форме сообщений о существенных фактах, предусмотрен пунктами 13.
Новые методики расчета показателей финансовой деятельности Принятие Нового Положения также изменяет правила расчета показателей финансовой деятельности эмитентов. С 1 октября 2021 года информация о финансовом состоянии эмитента, подлежащая публикации в проспекте ценных бумаг и в отчете эмитента, может формироваться на основе Международных стандартов формирования отчетности [10] «МСФО».
По кредиту счета N 33803 "Прочие резервы страховщиков по договорам страхования иного, чем страхование жизни" отражается определенная в соответствии с требованиями МСФО IFRS 4 сумма страховых резервов страховщиков на конец отчетного периода в корреспонденции со счетами N 71410 "Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование", N 71418 "Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни". В разделе 4: перед пунктом 4. В разделе 6: перед пунктом 6. По дебету счета N 60328 отражаются суммы налогов на прибыль, подлежащие уплате в бюджет, в корреспонденции со счетом по учету расчетов по налогам и сборам.
В разделе 7: абзацы пятый и восьмой пункта 7. Назначение счетов - учет доходов и расходов по ведению страховых операций по договорам страхования жизни и страхования иного, чем страхование жизни. Счета N 71416, N 71418 активные. Счета N 71415, N 71417 пассивные. По дебету счетов N 71415, N 71417 отражается перенос на аналогичные счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской финансовой отчетности.
ЦБ РФ ужесточит регулирование потребительских и автокредитов
Кроме того, ЦБ вводит новые критерии фиктивного и ненадежного хеджирования валютного риска. Банк России пересмотрел порядок расчета ОВП, который теперь приближен к внутрибанковским экономическим подходам и учитывает фактическое влияние валютного риска на финансовый результат по международным стандартам МСФО. Это облегчит кредитным организациям управление ОВП для соблюдения лимитов.
В случае невозможности погасить задолженность участника перед кооперативом путем зачета встречного требования производится списание дебиторской задолженности по счету N 60330 "Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками" за счет сформированного резерва под обесценение. В случае прекращения членства в ЖНК в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 30. Согласно пункту 2 указанной статьи закона N 215-ФЗ прекращение членства в кооперативе не освобождает члена кооператива от возникшей до подачи заявления о выходе из кооператива обязанности по внесению взносов, за исключением паевого взноса. Таким образом, задолженность по оплате членских взносов в полном объеме погашается зачетом встречных требований при возврате действительной стоимости пая либо взыскивается с выбывшего члена КПК или ЖНК в судебном порядке. Списание остатка номинальной стоимости приобретенных прав требования, учтенных на счете N 91418 "Номинальная стоимость приобретенных прав требования", отражается бухгалтерской записью: Дебет счета N 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" Кредит счета N 91418 "Номинальная стоимость приобретенных прав требования".
Дата списания со счета N 91418 "Номинальная стоимость приобретенных прав требования" остатка номинальной стоимости приобретенных прав требования определяется НФО самостоятельно. Дата списания не должна быть ранее даты списания соответствующих приобретенных прав требования, учтенных на балансовом счете по учету прочих предоставленных средств. Это неделимые фонды, создаваемые кооперативом по желанию, за исключением паевого и резервного, которые формируются в обязательном порядке. В данной ситуации для кооперативов было бы значительным упрощением ведения учета, если бы для учета неделимых фондов были бы выделены специальные счета, а правила учета неделимых фондов и способы их отражения в бухгалтерской финансовой отчетности нашли отражение в Отраслевом стандарте. Как правило, часть членских взносов направляется на формирование фондов фонд обеспечения деятельности, фонд развития, фонд социальных программ. Порядок формирования этих фондов регламентируется Уставом КПК и другими внутренними нормативными документами. Можно ли вышеперечисленные фонды, созданные в КПК, отнести к другим фондам, образованным в соответствии с законодательством Российской Федерации и учредительными документами некоммерческой организации?
В соответствии с пунктом 4 статьи 25 Федерального закона N 190-ФЗ кредитные кооперативы имеют право создавать иные фонды, кроме паевого фонда, резервного фонда, фонда финансовой взаимопомощи, порядок формирования и использования которых определяются внутренними нормативными документами кредитного кооператива. Таким образом, фонд обеспечения деятельности, фонд развития, фонд социальных программ могут быть созданы кредитным кооперативом в соответствии с Федеральным законом N 190-ФЗ. Доходы кредитных кооперативов отражаются по кредиту счетов раздела 7 "Финансовые результаты" приложения 2 к Положению N 486-П, расходы - по дебету счетов раздела 7 "Финансовые результаты" приложения 2 к Положению N 486-П, в том числе расходы на содержание и обеспечение деятельности. Сальдо счетов по учету доходов и расходов отражает финансовый результат прибыль или убыток кредитного кооператива. Пунктом 7. На дату подписания годовой бухгалтерской финансовой отчетности остатков на счетах доходов и расходов прошлого года быть не должно. Перенос остатков со счетов по учету доходов и расходов прошлого года осуществляется на счет прибыли убытка прошлого года.
В соответствии с пунктом 7 статьи 8 Федерального закона N 190-ФЗ устав кредитного кооператива определяет порядок определения размера и порядок внесения дополнительного взноса для покрытия членами кредитного кооператива пайщиками понесенных кредитным кооперативом убытков, который отражается следующими бухгалтерскими записями: начисление дополнительных членских взносов при принятии решения членами кредитного кооператива о покрытии убытка: Дебет счета N 60330 "Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками". Кредит счета N 11001 "Целевое финансирование некоммерческих организаций"; получены дополнительные членские взносы на покрытие убытков от членов кредитного кооператива: Дебет счета N 20202 "Касса организаций", счета N 20501 "Расчетные счета в кредитных организациях" Кредит счета N 60330 "Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками"; покрытие убытка за счет полученных дополнительных членских взносов: Дебет счета N 11001 "Целевое финансирование некоммерческих организаций" Кредит счета N 10901 "Непокрытый убыток". Согласно пункту 1. По дебету счетов N 62203 "Начисления на обязательные паевые взносы", N 62204 "Начисления на добровольные паевые взносы" отражается уменьшение сумм начислений на паевые взносы при возврате средств пайщику НФО, созданной в форме кооператива, в составе общей суммы паенакопления в корреспонденции со счетом по учету кассы физическим лицам , другими счетами по учету денежных средств, расчетными счетами, счетами по учету расчетов с акционерами, участниками, пайщиками: Дебет счетов N 62203 "Начисление на обязательные паевые взносы", N 62204 "Начисление на добровольные паевые взносы Кредит счетов N 20202 "Касса организаций", N 205 "Расчетные счета в кредитных организациях и банках нерезидентах", N 60320 "Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками". Согласно преамбуле приложения 2 к Положению N 486-П наряду с характеристикой счетов необходимо пользоваться нормативными актами Банка России по порядку отражения операций НФО в бухгалтерском учете. В соответствии с пунктом 9 Положения N 486-П счета "Резервы под обесценение" предназначены для учета движения формирования доначисления , восстановления уменьшения резервов под обесценение. Счета являются пассивными.
Формирование доначисление резервов отражается по кредиту счетов "Резервы под обесценение" в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение. Восстановление уменьшение резервов отражается по дебету счетов "Резервы под обесценение" в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение. Кроме того, по дебету счетов по учету резервов под обесценение отражается списание частичное или полное балансовой стоимости нереальных к взысканию активов. Счет N 30607 "Резервы под обесценение" предназначен для учета резерва под обесценение задолженности брокеров, учитываемой на счете N 30602 "Расчеты некредитных финансовых организаций - доверителей комитентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами". Бланки строгой отчетности учитываются на счете N 91223 "Бланки строгой отчетности. В соответствии с пунктом 9. Внебалансовый счет для учета прав пользования нематериальным активом в соответствии с лицензионным договором Планом счетов бухгалтерского учета для НФО не предусмотрен.
В случае принятия ломбардом изделий только на хранение без выдачи займа , как отразить учет доходов за оказанные услуги по хранению с применением плана счетов для НФО? Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение, отражаются ломбардом следующими бухгалтерскими записями. Отражена на внебалансовом счете стоимость товарно-материальных ценностей, принятых на хранение: Дебет счета N 91202 "Разные ценности и документы" Кредит счета N 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи". Бланки строгой отчетности учитываются на счете N 91223 "Бланки строгой отчетности". Списание бланка строгой отчетности стоимостью 1 рубль в соответствии с пунктом 9. Доход в том числе выручка признается в бухгалтерском учете в соответствии с Положением N 487-П пункты 3. Признание выручки от оказания услуг хранения отражается бухгалтерской записью: Дебет счета N 60331, 60332 "Расчеты с покупателями и клиентами" Кредит счета N 71701 "Доходы по другим операциям" символ отчета о финансовых результатах далее - ОФР 52802 "Прочие доходы".
Сумма налога на добавленную стоимость далее - НДС , исчисленная от стоимости фактически оказанных услуг, отражается бухгалтерской записью: Дебет счета N 60331, 60332 "Расчеты с покупателями и клиентами" Кредит счета N 60309 "Налог на добавленную стоимость, полученный". НДС, подлежащий уплате в бюджет, отражается бухгалтерской записью: Дебет счета N 60309 "Налог на добавленную стоимость, полученный" Кредит счета N 60301 "Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль". Уплата НДС в бюджет отражается бухгалтерской записью: Дебет счета N 60301 "Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль" Кредит счета N 20501 "Расчетные счета в кредитных организациях". Кооперативы первого уровня являются НФО. Согласно статье 76. В соответствии с пунктом 3 статьи 50 Гражданского кодекса Российской Федерации потребительские кооперативы, кредитные кооперативы, сельскохозяйственные потребительские кооперативы являются некоммерческими организациями. Согласно статье 4 Федерального закона от 18.
Таким образом, для учета привлеченных средств некоммерческих организаций Планом счетов бухгалтерского учета для НФО, утвержденным Положением N 486-П, предусмотрен счет N 43908 "Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций". Поступления членских взносов отражаются по кредиту счета N 11001 "Целевое финансирование некоммерческих организаций" в корреспонденции со счетом учета расчетов с акционерами, участниками, пайщиками то есть со счетом N 60320 "Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками" и со счетом N 60330 "Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками". Членские взносы отражаются в бухгалтерском учете по методу начисления. На основании решения общего собрания участников и Устава СКПК начисление членских взносов отражается следующей бухгалтерской записью: Дебет счета N 60330 "Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками" Кредит счета N 11001 "Целевое финансирование некоммерческих организаций". По кредиту счета N 10703 "Другие фонды" отражаются суммы, направленные на формирование пополнение фондов, образованных в соответствии с законодательством Российской Федерации и учредительными документами, в корреспонденции со счетами по учету прибыли прошлого года, по учету нераспределенной прибыли, по учету целевого финансирования некоммерческих организаций. По дебету счета N 10703 "Другие фонды" отражаются суммы использования средств фондов в соответствии с законодательством Российской Федерации и учредительными документами в корреспонденции со счетом по учету непокрытых убытков.
С учётом нового прогноза предполагается, что снижение ставки начнётся в ближе к IV кварталу. Вероятно, смягчение условий начнётся на сентябрьском заседании 13 сентября , а первый шаг может составить всего 0,25-0,5 п. Впрочем, более понятными перспективы ставки и монетарной политики в целом станут по тому, какой сигнал рынку даст регулятор, в частности, в резюме обсуждения, которое будет опубликовано 13 мая.
Источник: Данный документ находится в системе « Техэксперт: Стройэкспрет ». Купить специализированную программу для строителей « Техэксперт : Стройэксперт» Вы сможете, заказав бесплатную демонстрацию в Вашем офисе. Статус: Дата вступления в силу - 11.