Госдума приняла сразу во втором и третьем чтениях закон, устанавливающий новые ставки сбора за пользование объектами водных биоресурсов, за исключением морских. Главная» Водный налог» Водный налог в 2024 году: база, ставки, декларация.
Водный налог: ставки в 2024 году
Вместо него в бюджет перечисляются специальные платежи. Владение лицензией возможно в двух случаях: Лицензия получена еще до 1 января 2007 года, и ее действие продолжается в настоящее время. Забор воды осуществляется из подземного источника. Этот вид водопользования в настоящее время остается лицензируемым. Остальные виды водопользования с начала 2007 года оформляются не лицензиями, а договорами и разрешениями. Водный налог необходимо платить в 2023 году при наличии действующей лицензии. А также при заборе воды из подземного источника, даже если лицензия не получена по каким-то причинам.
В общероссийский классификатор экономических регионов далее — ОКЭР внесены изменения предусматривающие включение территории ДНР и ЛНР в состав Центрально-Черноземного экономического района, а территории Запорожской и Херсонской областей в состав Северо-Кавказского экономического района, со сроком вступления указанных изменений в силу с 1 августа 2023 года и правом досрочного применения в правоотношениях, возникших с 4 октября 2022 года приказ Росстандарта от 21 июня 2023 г.
Поэтому, как поясняет Минфин России, до внесения вышеуказанных изменений в ОКЭР ставки водного налога в отношении водных объектов, расположенных на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей не были установлены и, соответственно, при осуществлении водопользования на этих территориях водный налог не исчислялся и не уплачивался.
Увеличена ставка сбора на кальмар с 500 рублей до 3,9 тыс. Ставки будут индексироваться С 2025 года ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов подлежат индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год. При этом устанавливается дополнительный критерий отнесения рыбохозяйственных организаций к градо- и поселкообразующим в виде их регистрации в качестве юрлица до 1 января 2022 года. Возможность применения такой льготной ставки иными российскими рыбохозяйственными организациями, а также индивидуальными предпринимателями исключается. Условием получения вычета является переработка уловов и производство из них рыбной и иной продукции, включенной в правительственный перечень, на судах рыбопромыслового флота, принадлежащих плательщикам на праве собственности или используемых ими на основании договора финансовой аренды или на предприятиях, предназначенных для производства рыбной и иной продукции, принадлежащих им на праве собственности или используемых ими на основании договора финансовой аренды договора лизинга.
Для руководителя компании может быть предупреждение или штраф. Решение об этом принимает суд по протоколу налоговой. Нарушение сроков сдачи декларации — в ст. Это следует из статьи 119 НК РФ. Водопользование без лицензии.
Водный налог: кто платит, когда и сколько
Кроме того, водный налог относится к прямым налогам, то есть средства направляются напрямую в государственную казну. Плательщики и объект налогообложения Налогоплательщиками водного налога признаются индивидуальные предприниматели, физические лица и организации, использующие водные объекты страны, которые подлежат лицензированию. Для юридических лиц, физлиц и ИП, которые осуществляют водопользование на основании решения о предоставлении водных ресурсов в пользовании или по договору водопользования, действует освобождение от уплаты данного сбора. Объектами налогообложения по водному налогу являются виды использования водных ресурсов: забор воды из водных объектов; использование водных ресурсов для целей гидроэнергетики без забора воды ; использование водных ресурсов для сплава древесины в кошелях и плотах; использование акватории водных объектов кроме лесосплава в кошелях и плотах. Стоит отметить, что по каждому виду водопользования налоговая база определяется в отношении каждого водного объекта: при заборе воды: как объем воды, который был забран за налоговый период; при использовании акватории кроме лесосплава в кошелях и плотах : как площадь предоставленного водного пространства; при использовании ресурсов без забора воды для гидроэнергетики: как количество произведенной электроэнергии за налоговый период; при использовании объектов для лесосплава в плотах и кошелях: как произведение объема древесины, которая сплавлялась за налоговый период в тысячах метров кубических и расстояния сплава в километрах , разделенного на 100. Также в соответствии с изменениями в Федеральном законе «О скважинах в частном доме» с 2020 года был введен налог на артезианскую скважину для воды.
При использовании акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях, налоговая база определяется как площадь предоставленного водного пространства. При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики налоговая база определяется как количество произведенной за налоговый период электроэнергии. При использовании водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях налоговая база определяется как произведение объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период, выраженного в тысячах кубических метров, и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 100.
В других случаях применяются стандартные нормы потребления. При обеспечении электроэнергией прилегающих территорий расчет производится через общее количество произведенной электроэнергии за отчетный период.
Для иных видов деятельности с использованием акватории при расчете налоговой базы потребуется значение ее площади. Налоговые ставки На размер ставок водного налога влияют: сами объекты налогообложения; регионы, где расположены водные ресурсы; виды водных объектов. По основным видам пользования ставки отражены в п. В отношении водоснабжения населения существует индивидуальная налоговая ставка п. В 2017 году она равна 107 руб. Данная ставка распространяется на все организации, так или иначе связанные с подачей воды населению. Все ключевые моменты, связанные с таким родом деятельности, должны быть зафиксированы в договоре на пользование водными объектами и подтверждены лицензией. Ставки водного налога применимы при изъятии воды в лимитированных пределах. Если лимит был превышен, ставка будет пятикратно увеличена. С 2015 года к налоговым ставкам применяются корректировочные повышающие коэффициенты, размер которых определен на законодательном уровне до 2025 года п.
Ежегодно коэффициент будет применяться к установленной ставке предыдущего года.
При заполнении вручную надлежит использовать шариковую перьевую ручку черного либо синего цвета. В каждой ячейке прописывается по одной букве, цифре, запятой, точке, иному значению. Сумма ВН прописывается целым числом в рублях. Последние изменения, которые вносились в настоящий порядок заполнения декларации, датированы 12. Они же применяются и в 2023 г.
Как уплачивать водный налог за 4 квартал 2023 года
Бухгалтер компании по итогам 1 квартала собрал сведения об объеме сплавляемой древесины — 5 820 м3. Расстояние сплава — 1 300 км. Для расчета использованы следующие данные: В 2024 году коэффициент составляет 4,05 скорректированная ставка, таким образом, равна 6629,04. Бухгалтер ООО «Доставка древесины» определил налог за 1 квартал 2024 года таким образом: 5, 820 тыс. На эту сумму бухгалтер компании оформил платежное поручение. Платежные сроки В 2024 году в сроках уплаты водного налога ничего не изменилось.
Напомним основное платежное правило: Исходя из этого правила обозначим ежеквартальные крайние платежные даты в 2024 году: 29 апреля 2024 г. Перечислять налог в 2024 году нужно строго не позднее указанных чисел, иначе налоговики начислят пени. Крайний срок уплаты водного налога перенесен с 20 на 28 число. С 2023 года все платежи в бюджет перечисляются в составе единого налогового платежа. Статья по теме: Единый налоговый платеж для предприятий и ИП: как применять?
Всем хозяйствующим субъектам разрешат перейти на единый налоговый платеж ЕНП в период с 1 июля по 31 декабря 2022 года.
Водный налог относится к прямым налогам, поступления от которого направляются непосредственно в государственную казну. Полный список всех объектов налогообложения, тонкости расчета налога и правила его уплаты описаны в гл. За что конкретно оплачивают водный налог Ст. Прежде всего, это организации и физ. Особым водопользованием принято считать использование разного рода техсредств, инструментов, строений для ведения основной деятельности на упомянутых водных объектах. Чтобы эта деятельность считалась законной, выдается специальная лицензия на основании положений ВК РФ. Хотя в Налоговом кодексе последнего десятилетия уже нет такого термина, как особое водопользование, его применение хорошо передает суть определения плательщика данного вида налога, впервые озвученного в 2005 г. Налогоплательщиками могут быть предприятия и предприниматели, получившие разрешение на использование в своей деятельности подземных вод, которые также являются природными ресурсами, но регламентируются законом РФ «О недрах». Согласно п.
Правом принятия решения обладает Правительство РФ, органы муниципальной власти и прочие исполнительные органы, уполномоченные самостоятельно фиксировать плату за водопользование, а также способы его исчисления и уплаты. Все это относится только к договорам и решениям, заключенным с 01. Водный налог — это хорошее подспорье в рациональном, бережном отношении к ресурсам природы. Это — своеобразный гибкий инструмент, с помощью которого создается эффективный механизм повышения ответственности пользователей водных ресурсов перед экологией страны и всего мира.
Кто сдает водный налог? Сдача декларации по водному налогу требуется от лиц, которые осуществляют использование водных объектов, предоставление водных ресурсов.
Это включает организации и индивидуальных предпринимателей, если такие действия подлежат лицензированию. Способы предоставления декларации Если среднегодовая численность сотрудников организации в предыдущем календарном году превысила отметку в 100 человек, организация обязана предоставить декларацию по водному налогу в электронной форме. В случае, если среднегодовая численность менее 100 человек, декларацию можно представить в бумажном виде. Налоговая база Основой для начисления налога служит вид использования водного объекта, и каждый вид имеет свои правила и параметры. Расчет водного налога осуществляют применительно к четырем видам водопользования: Забор воды Например, если рассматривать забор воды, то налоговая база представляет собой объем воды, извлеченный за квартал. Объемы забора определяются на основе данных измерительных приборов, которые записываются в специальный учетный журнал.
Для тех случаев, когда такие приборы отсутствуют, расчет базы производится на основе рабочего времени и производительности оборудования. Если и этот метод неприменим, используются нормативы потребления. В случае временной неработоспособности приборов из-за ремонта, база определяется по специальным правилам без учета приборов, при этом сумма налога увеличивается на коэффициент 1,1, согласно разъяснению Минфина от 28. Использование акватории исключая лесосплав Для использования акваторий, кроме целей перевозки древесины в плотах и кошелях, налоговая база определяется как предоставленная для использования площадь, исходя из данных в договоре или разрешении на водопользование, либо с учетом проектной и технической документации. Использование гидроэнергетических ресурсов В гидроэнергетике без изъятия воды налоговая база составляет количество произведенной электрической энергии за квартал.
Их значения зависят от места нахождения водного ресурса, из которого производится отбор. Базовая ставка определяется по следующему алгоритму. Тариф, приведенный в ст.
При необходимости базовые тарифы увеличиваются дополнительными коэффициентами, так получаются повышенные тарифы. Повышенные ставки действуют в случае сверхлимитного потребления или при отборе воды без приборов учета: В случае сверхлимитного потребления применяется базовая ставка в пятикратном размере, При отсутствии приборов учета базовая ставка увеличивается на коэффициент 1,1, В случае добычи подземных вод на продажу базовая ставка увеличивается в 10 раз. Это положение не касается добычи минеральных, термальных и промышленных вод. Таблица: ставки водного налога в 2023 году Скачать таблицу Изменения для бухгалтера в 2022-2023 годах Редакция журнала «Главбух» написала статью про изменения в налогах, взносах, трудовом законодательстве с 1 июля 2022 года.
Ставки водного налога в 2023 году: таблица
На 2022 и 2023 гг снижена ставка платы – за пользование водными объектами находящимися в федеральной собственности. На странице вы сможете скачать бесплатно актуальный бланк отчетности от 09.11.2015 по форме Налоговая декларация по водному налогу в 2023 году. На ставку водного налога влияют три показателя (ст. 333.12 НК РФ). Ставки водного налога зависят от местонахождения объекта налогообложения и установлены статьей 333.12 Налогового кодекса РФ.
Электроэнергия в России может подорожать в случае повышения водного налога
| Водный налог в 2024 году: как рассчитать и заплатить | На ставку водного налога влияют три показателя (ст. 333.12 НК РФ). |
| Водный налог в 2023 году: ставки, куда платить, сроки уплаты и представления декларации | Водный налог: ставки, пример расчета, порядок уплаты. |
| Водный налог в 2023 году для юридических лиц: изменения, ставка | Минфин РФ уточнил порядок расчета водного налога при реализации упакованной в тару воды, если в лицензии и приложениях к ней данное целевое назначение использования вод отсутствует. |
Ставки водного налога в 2023 году: таблица
Таблицу ставок водного налога на 2022 год, которые зависят от трех факторов и различаются по сумме, можно скачать бесплатно. Ставки водного налога Ставки водного налога для основных видов водопользования установлены п. Ставки водного налога можно найти в ст. 333.12 НК.
Водный налог: налоговая база, срок сдачи декларации и оплата
В некоторых случаях за их использование надо платить водный налог. Здесь довольно много нюансов, в которых стоит разобраться. Кто должен платить за пользование водными объектами Плательщики водного налога указаны в статье 333. Это юридические и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, которые пользуются водными объектами на основании лицензии. До 2007 года лицензии выдавались в соответствии с постановлением Правительства РФ от 03. Затем правила пользования водными ресурсами стали регулироваться Водным кодексом РФ от 03. С 2007 года большинство видов водопользования не лицензируется. Так, лицензия больше не нужна для: забора воды с поверхности водных объектов; использования без забора воды для целей гидроэнергетики; сплава древесины в плотах и кошелях; использования акватории водных объектов. Есть также виды деятельности с использованием водных объектов, на которые лицензия никогда не требовалась.
Они перечислены в пункте 2 статьи 333. Сейчас лицензию выдают только на забор воды из подземных водных объектов. Таким образом, водный налог платят те организации и физлица, которые получили лицензии на водопользование, и они не утратили свою силу. Кроме того, плательщиками этого налога являются лица, которые используют недра в целях добычи подземных вод, в том числе, когда лицензию они не получили письмо Минфина от 14. Но даже если ранее выданная лицензия прекратила действовать или не вообще выдаётся, это не означает, что платить за пользование водными объектами не надо.
Отметим, что налог уплачивается по местонахождению используемого водного объекта. В том числе это касается и иностранных организаций. Ставка водного налога для юридических лиц Как объясняет Олеся Жукова, ставки налога установлены за единицу налоговой базы. Последняя представляет собой виды водопользования, которые различаются по экономическим районам, бассейнам рек, озерам, морям. В отношении каждого такого объекта отдельная ставка.
Расчеты водного налога для юридических лиц Схема расчета водного налога для юридических лиц кажется простой. Налоговая база перемножается на соответствующую ей ставку, а та на специальный коэффициент, установленный статьей 333. Маркеев в свою очередь подчеркивает, что организация-налогоплательщик исчисляет сумму налога самостоятельно: — К примеру, при заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной с объекта за налоговый период, а при использовании водных объектов для целей гидроэнергетики — как количество произведенной за налоговый период электроэнергии. Пени по водному налогу для юридических лиц Опять же, как и в случае с другими налогами для юридических лиц, за просрочку уплаты водного налога начисляются пени.
Объекты налогообложения Объектом налогообложения по водному налогу признаются определенные действия, которые осуществляют компании или физлица в акватории водоемов: забор воды в больших объемах; использование акватории без забора воды; использование водоемов для сплава древесины; использование водоемов для объектов гидроэнергетики без забора воды. Подробнее о том, что признается объектом, прописано в ст. Что не облагается налогом Кроме четырех перечисленных объектов налогообложения, в НК РФ перечислены действия , которые не подпадают под налогообложение. Водный налог не нужно платить в следующих случаях: Забор воды ведется из подземных источников, а вода содержит полезные ископаемые или лечебные вещества. Сюда же относятся термальные источники, а также вода, добытая из дренажных коллекторов и рудных шахт. Вода нужна для ликвидации стихийных бедствий, чаще всего лесных пожаров. Изменения уровня воды для обеспечения судоходства. Использование водоемов для рыболовства и восполнения биологических ресурсов. Вода нужна для орошения сельскохозяйственных земель. Акватории используются для прохода и размещения различных судов, в том числе маломерных. Сюда же относятся площадки для взлета и посадки воздушных шаров. На акваториях строятся различные сооружения и прокладываются коммуникации, которые впоследствии будут использованы для охраны биологических ресурсов и защиты окружающей среды. Использования акватории для проведения работ по углублению дна. Как правило, это связано с судоходством или работой различных гидротехнических сооружений. Акватории используются в целях обеспечения обороноспособности и безопасности государства. При оформлении своей деятельности компании и частные лица должны указать виды использования воды, не облагающиеся налогом. Если этого не сделать, то отчисления государству будут взиматься на общих основаниях. Кто обязан его уплачивать в 2024 году Водный налог — вид налога, который платят компании, индивидуальные предприниматели и физические лица, использующие водные ресурсы на основе специальных лицензий. Это разрешения на определенный вид деятельности, которые выдаются Правительством России. Лицензию на использование воды нужно получать, если она идет на такие цели: обеспечение водой объектов энергетики, сплава древесины в кошелях и на плотах, забор с поверхности воды в больших объемах для поддержания производства.
Начиная с 2026 года налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, применяются с коэффициентами, определенными в соответствии с настоящим пунктом для года, предшествующего году налогового периода, умноженными на коэффициент, учитывающий фактическое изменение в среднем за год потребительских цен на товары работы, услуги в Российской Федерации, определенный федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по нормативно-правовому регулированию в сфере анализа и прогнозирования социально-экономического развития, в соответствии с данными государственной статистической отчетности для второго по порядку года, предшествующего году налогового периода. Налоговая ставка с учетом указанных коэффициентов округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления. При заборе воды сверх установленных квартальных годовых лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере налоговых ставок, установленных пунктом 1 настоящей статьи с учетом коэффициентов, установленных пунктом 1. В случае отсутствия у налогоплательщика утвержденных квартальных лимитов квартальные лимиты определяются расчетно как одна четвертая утвержденного годового лимита.
Водный налог: ставки, пример расчета, порядок уплаты
О применении ставки водного налога в размере 70 рублей за одну тысячу кубических метров воды при заборе из водных объектов для водоснабжения населения. Водный налог в 2024 году платят организации за водопользование. При подсчете итоговой суммы водного налога размер ставки умножают на повышающий коэффициент, который ежегодно индексируется с учетом инфляции. В данной ситуации, по мнению ФНС России, при фактическом использовании организациями забранной воды для орошения земель сельскохозяйственного назначения, объем воды, использованной на указанные цели, не подлежит обложению водным налогом независимо от. Экономические последствия изменений ставки водного налога Изменения в ставке водного налога на 2024 год оказывают значительное влияние на экономику страны и различные секторы. Базовые ставки водного налога приведены в пункте 1 статьи 333.12 НК РФ.
Налог на водные ресурсы - что это такое
Установленный сбор должен возмещать расходы, которые связаны с восстановлением и защитой экосистем России. Данный сбор является федеральным. Кроме того, водный налог относится к прямым налогам, то есть средства направляются напрямую в государственную казну. Плательщики и объект налогообложения Налогоплательщиками водного налога признаются индивидуальные предприниматели, физические лица и организации, использующие водные объекты страны, которые подлежат лицензированию. Для юридических лиц, физлиц и ИП, которые осуществляют водопользование на основании решения о предоставлении водных ресурсов в пользовании или по договору водопользования, действует освобождение от уплаты данного сбора. Объектами налогообложения по водному налогу являются виды использования водных ресурсов: забор воды из водных объектов; использование водных ресурсов для целей гидроэнергетики без забора воды ; использование водных ресурсов для сплава древесины в кошелях и плотах; использование акватории водных объектов кроме лесосплава в кошелях и плотах.
В лицензии на водопользование помимо цели использования водного объекта отражаются сведения о водопотребителях и обязательствах водопользователя по отношению к ним, а также установлены лимиты водопользования водопотребления и водоотведения. Согласно пункту 3 статьи 333. При этом из содержания приведенной нормы следует, что она распространяется как на организации, забирающие и подающие воду непосредственно населению, так и на организации, забирающие и подающие воду другим организациям, направляющим воду населению. Таким образом, условия, связанные с забором воды для водоснабжения населения, в целях применения указанной льготы должны отражаться в лицензии на водопользование, выдаваемой в установленном порядке, и заключенном в соответствии с ней договоре на водопользование. Учитывая изложенное, полагаем правомерным применение организациями, не осуществляющими самостоятельно питьевое и хозяйственно-бытовое водоснабжения населения, а передающими воду специализированным организациям, осуществляющим указанный вид деятельности, в отношении объемов воды, передаваемых для водоснабжения населения подтвержденные соответствующими документами ставки водного налога в размере 70 рублей за одну тысячу кубических метров воды, при условии отражения в лицензии на водопользование соответствующих данных. Об основаниях взимания водного налога за использование водных объектов для полива территории огороднических и дачных некоммерческих объединений В соответствии со ст. Статьей 333. Так, в соответствии с пп. Для освобождения от налогообложения водным налогом объемов воды, забранной из водного объекта для указанных целей, необходимо наличие соответствующей лицензии на осуществление конкретного вида водопользования с обязательным отражением в ней лимитов водопользования или разрешенного предельно допустимого объема забираемой воды, установленных для данной цели. Что касается вопроса применения пониженной ставки водного налога для водоснабжения населения, то согласно п. Принимая во внимание, что применение пониженной ставки водного налога в размере 70 руб. При этом обращаем внимание, что лицензия на право пользования недрами предоставляет водопользователю право на осуществление водопользования в конкретных целях и в установленных размерах. При отсутствии в лицензии на водопользование указания на целевое использование забранной воды или при осуществлении пользования водными объектами без лицензии, оформленной в установленном порядке, если получение таковой предусмотрено законодательством Российской Федерации, водный налог должен уплачиваться по ставкам, установленным п. О порядке налогообложения воды, забранной из водного объекта на технологические нужды В соответствии со ст. Подпунктом 1 п.
Расчет налога производится по итогам каждого квартала. Отдельные расчеты производятся: По каждому используемому объекту, По каждой цели водопользования. Необходимо определить налоговую базу и выбрать применяемую ставку. Она зависит от географии водного объекта и цели отбора воды. Срок перечисления платежа — не позднее 20-го числа по окончании квартала. Ставки водного налога в 2023 году Ставки делятся на два типа. Первый тип — общая ставка, применяемая при заборе воды для водоснабжения населения.
Сверх лимита потреблено 60 000 кубометров, поэтому расчёт налога будет производиться в два этапа. Всего же общая сумма водного налога для этой компании в отчётном квартале составит 679 217 рублей. Отчётность и порядок уплаты водного налога Плательщики водного налога должны сдавать декларацию каждый квартал, даже если в какой-то отчётный период водный объект не использовался. Правило здесь такое — пока у налогоплательщика есть действующая лицензия на водопользование, он должен отчитываться, возможно, с нулевыми показателями. Форма декларации утверждена приказом ФНС от 09. Отчётность подаётся в ИФНС по месту использования объекта. Крайний срок сдачи — 25-ое число месяца после отчётного квартала. Водный налог относится к федеральным налогам и включён в состав ЕНП единого налогового платежа. Это означает, что исчисленную сумму надо перечислить на единый налоговый счёт налогоплательщика не позже 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С Выводы Водный налог относится к платежам, которые перечисляют юридические и физические лица, получившие лицензию на определённый вид водопользования. Если выданная лицензия утратила силу, то организация или ИП могут продолжить пользоваться водным объектом на основании договора водопользования или решения о предоставлении объекта в пользование. Если хозяйствующий субъект забирает воду из подземных водных объектов, он тоже платит водный налог, даже без оформленной лицензии. В остальных случаях вместо водного налога взимается неналоговая плата на основании договора водопользования или решения о предоставлении объекта в пользование. Плательщики водного налога сдают декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего после отчётного квартала.