Для оформления вычета на дорогостоящее лечение потребуется довольно большой пакет документов и соблюдение нескольких условий. 2 (дорогостоящее), а в 2014 г. эта же клиника за это же лечение дает справку с кодом 1 (ограничение на сумму 120 тыс. руб.). С 2024 года меняется порядок предоставления налоговых вычетов за расходы на лечение.
Возврат подоходного налога за медицинские услуги в 2020 - 2021 году
По дорогостоящим видам лечения сумма вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. В справке об оплате медицинских услуг, которая требуется для оформления соцвычета по НДФЛ код «2» означает дорогостоящее лечение, по которому нет лимита для вычета. При наличии хирургических операций и (или) других применяемых медицинских технологий, являющихся классификационным критерием, отнесение случая лечения к конкретной КСГ осуществляется в соответствии с кодом Номенклатуры. по дорогостоящему лечению — сумма ограничивается только перечисленным в 2022 году НДФЛ. ПЕРЕЧЕНЬ видов дорогостоящего лечения для целей применения подпункта 1 пункта 6 статьи 3641 Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах". Вычет на дорогостоящее лечение. По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.
Как получить налоговый вычет за лечение в 2023 году
Основание — п. Налоговые вычеты по расходам на собственное обучение сочетается с расходами на медицинские услуги, лекарства, пенсионные взносы в НПФ, страховые взносы на накопительную пенсию. Ограничвение на все эти расходы 120 000 рублей. Остаток на следующий период перенести нельзя. Лечение и покупка медикаментов Часть денег, которые потрачены на медицинские услуги и приобретение медикаментов, можно вернуть с помощью налогового вычета по НДФЛ.
Важное условие — оплата должна проходить в российской клинике с лицензией на оказание медицинских услуг. В налоговый вычет включают: Медицинские услуги, которые оказаны налогоплательщику, его супругу или супруге, родителям, детям и подопечным в возрасте до 18 лет. А также детям до 24 лет, если они обучаются по очной форме в образовательных организациях. Сюда относятся анализы, приемы врачей, обследования и процедуры.
Покупка лекарств, которые врач назначил налогоплательщику или членам его семьи, перечисленным в первом пункте. Если лечились в стационаре, используйте выписку из истории болезни, и обязательно сохраните чек из аптеки с названием препарата. Страховые взносы по договору ДМС, который заключен на имя налогоплательщика или близких членов его семьи. Размер возврата за медуслуги и приобретение медикаментов — 120 000 рублей за календарный год.
Значит, если вы, к примеру, уже потратили 100 000 на свое образование, на медуслуги у вас останется только 20 000 для исчисления вычета. По дорогостоящему лечению максимальная сумма не ограничена. Полный список дорогостоящих видов лечения приведен в Постановлении Правительства РФ от 08. Например, сотрудник банка получает заработную плату в 67 000 рублей.
Его доход составит 804 000 рублей, из которых 104 520 рублей уйдет в бюджет в виде НДФЛ.
Например, деньги за ребенка могут получить оба супруга придется заполнить две декларации. Это нужно сделать в том случае, если у кого-то из родителей был небольшой доход, а расходы на лечение превысили возможную сумму возврата. За лечение вне России государство налог не вернет. Потому что главное условие — наличие лицензии российского образца, каких у иностранных клиник нет. Зато в пределах страны для вычета подходит лечение как в государственных, так и в частных клиниках.
Большинство платных медицинских услуг относятся именно к обычному виду. У дорогостоящего очень ограниченный перечень о нем мы поговорим ниже. По коду 01 вы можете заявить к вычету свои расходы, но не более 120 000 руб в год — это установленный лимит подп.
А максимальная сумма возврата по такому коду услуги будет равна 15 600 руб. Семен оплатил собственное лечение в частной клинике г. Москвы в размере 145 000 руб. В справке, которую Семен получил после оплаты, указан код услуги 01, это значит, что Семен сможет заявить к вычету только 120 000 руб, следовательно, он получит возврат в сумме 15 600 руб. Дмитрий несколько раз делал ПЦР-тесты для всей семьи и потратил на них 60 000 руб. Код услуги 02. В чем особенность? Код лечения 02 код услуги 02 подтверждает оплаченное дорогостоящее лечение. Если в справке об оплате медуслуг, которую вы запросите для налоговой, будет стоять код дорогостоящего лечения, то вы сможете заявить к вычету всю сумму расходов, без оглядки на лимит.
Дмитрий оплачивал для своей жены процедуру ЭКО. Стоила такая операция 260 000 руб. Сумму расходов и вид лечения подтверждает полученная справка об оплате медуслуг код услуги 02 — лечение дорогостоящее. За какое лечение можно вернуть налог? Вид медицинского лечения в том числе дорогостоящего не ограничен подп.
Перечень медицинских услуг, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.
Правительство РФ разделило все медицинские услуги на два списка. По этому списку Правительство РФ ограничило сумму налогового вычета стоимостью лечения до 120 000 рублей. Даже если вы потратили на лечение сумму, превышающую 120 тыс. По этому списку верхний потолок налогового вычета не ограничен. Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги? Перечень документов для получения вычета: 1.
Копия договора на оказание медицинских услуг, оформленный на физическое лицо — предоставляет клиника; 2. Документом, подтверждающим факт оплаты лечения, будет справка об оказании медицинских услуг, либо мы подготовим для Вас копии чеков.
Перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2023-2024 годах
Если для оплаты дорогостоящего лечения были израсходованы государственные средства пособия, субсидии и т. Если лечение бесплатное а материалы за счет пациента Некоторые операции, которые относятся к дорогостоящим видам лечения делаются за счет государства, по полису ОМС. Но невсегда материалы, для процедуры обходятся бесплатно. Хотя бы потому, что на момент операции, в медучреждении нет в наличии требуемых составляющих. Например, протезирование проведено за счет бюджета, но сама конструкция приобретена пациентом за свой счет. В этом случае дорогостоящее лечение ничего не стоит, следовательно налоговый вычет оформлять не с чего. Но возникает вопрос, а как же расходы на материалы? По закону, граждане, потратившие средства на приобретение кардиостимуляторов, эндопротезов и др. Возмещение будет происходить по такому же принципу, что и при дорогостоящем лечении — без ограничений затрат. Какими документами подтверждать расходы на материалы для дорогостоящего лечения Для возврата подоходного налога за приобретенные материалы на дорогостоящее лечение, требуется предоставить в налоговую подтверждающий расходы пакет документов.
Одним чеком из магазина или аптеки не обойтись. К декларации 3 НДФЛ необходимо приложить: Справку по форме, подтверждающей оказание услуг с кодом «2», в соответствующей графе. Но при указании стоимости предоставленного обслуживания, ставится сумма «0». Документ, подтверждающих необходимость использования данных материалов при оперировании. То есть необходимо основание, заверенное лечащим врачом. Платежные документы на приобретение материалов квитанции, чеки, выписки из банка. При этом, налогоплательщику необходимо удостовериться в правильности оформления документов со стороны медучреждения. В выписке врача должен быть указан весь перечень сопутствующих медикаментов и материалов необходимых для операции и лечения. Понесенные затраты, так же как при дорогостоящем лечении, должны быть за счет собственных средств или займа в кредитно-финансовом учреждении.
Если не знали о вычете за материалы для бесплатной операции Как правило, не все граждане осведомлены о своих правах, в части получения вычета за материалы при дорогостоящем лечении. Но несмотря на упущенную возможность сразу вернуть часть потраченных денег, законодательство предусматривает срок в 3 года, в течение которых можно подать документы в налоговую. Например, в 2020 году можно получить возврат НДФЛ за 2017,2018 и 2019 года. Единственный нюанс — оформить документы можно только через территориальный отдел ФНС. Через работодателя заявить о возврате разрешается только в том году, когда были понесены расходы. Если срок давности был упущен налогоплательщиком, то он может оформить только расходы будущих периодов. Потраченные средства более трех лет назад вернуть не получится. Сколько денег вернут При обычном лечении возврат не может превышать суммы в 120 т. Указание кода 1 или 2 справке медучреждения, имеет значение для возможности получения большей суммы.
В соответствии с НК РФ, сумма к возврату о дорогостоящему лечению не ограничена. То есть гражданин, прошедший курс процедур, относящихся к Перечню, утвержденному ПП РФ, вправе возместить понесенные расходы в полном объеме. Но ограничивающим фактором для компенсации служит размер доходов налогоплательщика. Как уже отмечалось, перенос на следующий года невозможен. Способы получения вычета на дорогостоящее лечение Вернуть часть расходов за потраченное дорогостоящее лечение или материалы на него, можно так же, как и любой другой вид налогового вычета: через территориальное отделение ИФНС; через работодателя. Отличие состоит в том, что на работе востребовать компенсационные выплаты допускается до окончания года, в котором были понесены затраты. Но при этом важно учитывать сумму вычета, чтобы можно было вернуть ее до окончания года. Например, если подать заявление в бухгалтерию в ноябре, то за оставшиеся месяцы отчисление НДФЛ с зарплаты может не хватить чтобы возместить весь размер причитающихся выплат. Но на следующий налоговый период переносить остаток нельзя.
При возврате через наймодателя не требуется заполнение декларации 3 НДФЛ. Получение вычета в налоговом органе При оформлении налогового вычета за дорогостоящий вид лечения следует обращаться в территориальное отделение ИФНС по месту регистрации налогоплательщика. По окончанию года, в котором были произведены расходы необходимо предоставить в госструктуру заполненную по форме декларацию 3 НДФЛ и требуемый налоговыми органами пакет документов: договор установленной формы с медучреждением, об оказании услуг обязательно должны быть прописаны реквизиты обеих сторон ; справка с кодом «2»; лицензия медучреждения, подтверждающая право осуществлять деятельность, оказывать соответствующие услуги; документ, подтверждающий личность; заявление, составленное по образцу; справка по форме 2 НДФЛ за тот год, за который оформляется возврат, даже если на тот период трудовая деятельность осуществлялась в другой организации ; платежные документы, подтверждающие понесенные расходы чеки, квитанции, платежки и т. Предоставлять список, для подтверждения, что пройденное лечение дорогостоящее не требуется. Для этого достаточно медсправки с указанным кодом «2». При получении документов в медучреждении необходимо проверить соответствие оказанной услуги в справке и договоре. Для того, чтобы вернуть налог за дорогостоящее лечение потребуется получить уведомление в ФНС, подтверждающее право на вычет. Для этого необходимо предоставить пакет документов, подтверждающий произведенные расходы и составить заявление. Результат можно получить после рассмотрения, через 30 дней.
В этом случае в налоговую можно обратиться сразу после оказания услуг, не дожидаясь окончания года. Оформлять декларацию не требуется. Полученный документ необходимо передать работодателю. В результате пока не будет выбрана вся сумма вычета, перестанут удерживать НДФЛ с зарплаты. Заключение Возврат затрат на дорогостоящее лечение осуществляется по правилам предоставления социального налогового вычета.
А точнее — к хирургической стоматологии поимплантации зубных протезов. Тогда возникает вопрос: попадают ли в налоговый вычет задорогостоящее лечение имплантаты, то есть расходные материалы? Какмы указывали выше, п.
Резюмируем: сколько бы денег вы ни потратили на протезирование,установку брекетов или лечение зубов, лишь операция поимплантации зубных протезов относится к дорогостоящему видулечения. И лишь за нее и за имплантатыможно получить налоговый вычет на всю сумму. Помните, что сумма всех социальных вычетов, включая лечение, неможет быть больше 120 тысяч рублей. Как получить вычет за лечение Процесс оформления налогового вычета за дорогостоящее лечениеничем не отличается от общих правил. Главное — внимательность,скрупулезный сбор документов и правильное заполнение декларации 3-НДФЛ. С одной стороны, ничего сложного. С другой — даже мелкая ошибкаможет привести к тому, что вам придется начать все сначала. Сучетом того, что налоговые органы берут три месяца на камеральнуюпроверку, некорректно оформленные документы остановят процесс, и выпотеряете время.
Что вы получите, если зарегистрируетесь в онлайн-сервисеНДФЛка. Документы на вычет Мы подготовили для вас отдельную статью, в которой указалиДокументы для получения вычета за лечение. Если у вас осталисьвопросы, обращайтесь, мы будем рады вам помочь! Канал НДФЛка. Определить, относится ли лечение из Перечней медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счёт налогоплательщика, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» утв. Утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах. Трансплантация органов комплекса органов , тканей и костного мозга. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы. Комбинированное лечение злокачественных новообразований. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий. Комбинированное лечение остеомиелита. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета. Комбинированное лечение наследственных болезней. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона. Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге супругу , его родителям и или его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета по состоянию на 15 декабря 2014 года Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи в том числе в дневных стационарах и врачами общей семейной практики , включая проведение медицинской экспертизы. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи в том числе в дневных стационарах , включая проведение медицинской экспертизы. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению. Размер социального налогового вычета по затратам на лечении бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения ЭКО Достаточно часто нам задают вопрос: Как узнать что лечение дорогостоящее и можно вернуть налог со всей суммы Не любое медицинское обслуживание, стоящее больших денег считается дорогостоящим лечением. Определить категорию услуг можно по коду 1 или 2 в выданой справке. Если в ней стоит «2», значит у налогоплательщика есть право заявить о возврате НДФЛ как с дорогостоящего лечения. А если в поле указана цифра «1», то она предполагает получение стандартного вычета.
Документы для вычета на лечение: изменения 2024 года С 1 января 2024 года вступили в силу три важных изменения по социальным вычетам. В сумму 150 тыс. Справка заменяет все подтверждающие документы. Теперь гражданину не требуется собирать и хранить копии договоров с медицинскими организациями, чеки, рецепты и прочие документы. Справку выдает медорганизация по запросу клиента. Она отобразится в личном кабинете налогоплательщика - физлица. После этого гражданин сможет получить социальный вычет в упрощенном порядке.
В договоре могут быть ее реквизиты, а в справке должна быть указана. Лучше, чтобы и в договоре были прописаны реквизиты лицензии медучреждения. По оплате дорогостоящих видов лечения: Договор и чеки на лечение с медучреждением клиникой. Получаем на ресепшене, регистратуре или в кассе медучреждения клиники. Справка об оплате медицинских услуг с кодом 2, Получаем в медицинском учреждении где лечились ; Лицензия медицинской организации или ИП Индивидуального предпринимателя. На приобретение лекарств медикаментов : рецептурный бланк по установленной форме; чеки, платёжные поручения, приходно-кассовые ордера или другие платёжные документы подтверждающие расходы на покупку лекарств медикаментов. По страховым взносам по договорам ДМС добровольного медицинского страхования : договор добровольного медицинского страхования или страховой медицинский полис добровольного страхования; копия лицензий страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах; но в договоре должна быть прописана. При оплате лечения или взносов, покупку лекарств за членов своей семьи нужно представлять документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, заключение брака. Например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке. Все документы необходимо отсканировать для возможности подать заявление онлайн через интернет личный кабинет налогоплательщика. Удобнее всё отсканировать в один файл pdf, или потом всё соединить в один файл. Желательно, чтобы размер файла был не больше 2 Мб быстрее прогрузится в системе налоговой. Договор на оказание платных медицинских услуг Договор на оказание платных медицинских услуг стр 2 Способы подачи заявления на получение социального налогового вычета на лечение и покупку лекарств медикаментов Получить социальный вычет можно двумя способами: в Налоговой у работодателя Получение вычета в налоговом органе После окончания календарного года, в котором платили за лечение и или покупали лекарства медикаменты , социальный налоговый вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства. Для получения вычета в налоговом органе налогоплательщику необходимо: Заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Для ее заполнения нужна информация из справки 2-НДФЛ получаем у работодателя Справка ещё называется «Справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год». Готовим комплект документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета за расходы. Подать заполненную налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства. Обращаясь к работодателю, сначала подтвердите право на налоговый вычет в налоговой. Для получения налогового вычета у работодателя вам нужно: Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по потраченным деньгам. Подать в налоговую по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный налоговый вычет с приложением подтверждающих документов.
Требования доп. Документов и отказ при налоговом вычете на лечение, код 01 и 02, койко-место
Код лечения «01» означает простой вид оказанных медуслуг, а не дорогостоящий. Цифра «2» в справке указывает на код дорогостоящего лечения для 3-НДФЛ. При коде «2» услуга относится к дорогостоящим и ее стоимость не лимитируется. Дорогостоящее лечение перечень для 3 НДФЛ. Какое лечение считается дорогостоящим для вычета в 3 НДФЛ? Дорогостоящим лечением власти считают в том числе ортопедическое лечение зубных дефектов или ЭКО. Если лечение дорогостоящее (код услуги «02»), то ограничение в ₽15600 не распространяется.
Как легко и просто получить деньги с государства за лечение зубов
Оформляют ли налоговый вычет на работе Можно получить деньги намного быстрее и не ждать следующего года. Если в этом году вы потратились на лечение, то отправьте заявление в налоговую. Сделать это можно также через личный кабинет налогоплательщика. После его рассмотрения налоговая уведомит вас о результатах, а вашему работодателю направит подтверждение права на вычет. То есть вам не придется забирать документ и нести его в бухгалтерию. Работодатель из вашей зарплаты не будет вычитать подоходный налог до тех пор, пока не исчерпает налоговый вычет. Если работодатель забыл о вычете и удержал с вас НДФЛ, он обязан вернуть вам эту сумму.
Необходимо направить бухгалтеру заявление о возвращении сверх удержанного НДФЛ. Совет от банка В заявление внесите реквизиты, куда можно направить переплату. После этого ждите три месяца: в такой срок закон обязует работодателя перечислить излишне удержанную сумму. Пример расчета налогового вычета на лечение В 2022 году Евгений обратился за медицинской помощью к терапевту-реабилитологу. Он прошел восстанавливающий курс и заплатил 70 тысяч рублей. Его НДФЛ за год превышает эту сумму — 98 тысяч рублей.
Поскольку сумма вычета меньше максимальной напомним, пока это 120 тысяч рублей , то в 2023 году Евгений может рассчитывать на получение полного вычета. Конечно, этой суммы недостаточно для покрытия кредитной карты, но Евгений доволен, что удалось получить хотя бы столько.
Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы. Комбинированное лечение злокачественных новообразований. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий. Комбинированное лечение остеомиелита. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета. Комбинированное лечение наследственных болезней. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона. Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге супругу , его родителям и или его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета по состоянию на 15 декабря 2014 года Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи в том числе в дневных стационарах и врачами общей семейной практики , включая проведение медицинской экспертизы. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи в том числе в дневных стационарах , включая проведение медицинской экспертизы. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению. Размер социального налогового вычета по затратам на лечении бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения ЭКО Достаточно часто нам задают вопрос: Как узнать что лечение дорогостоящее и можно вернуть налог со всей суммы Не любое медицинское обслуживание, стоящее больших денег считается дорогостоящим лечением.
Определить категорию услуг можно по коду 1 или 2 в выданой справке. Если в ней стоит «2», значит у налогоплательщика есть право заявить о возврате НДФЛ как с дорогостоящего лечения. А если в поле указана цифра «1», то она предполагает получение стандартного вычета. В чем тогда разница, и что относится к дорогостоящему лечению: Перечень дорогостоящих видов процедур определен законодательством. Вернуть НДФЛ допускается со всей суммы, а не как с обычного лечения, в рамках определенной суммы. При обычном платном медобслуживании, сумма к возврату не может превышать 120 т. На основание вычета влияет не размер понесенных расходов, а вид предоставленной услуги. Для получения налогового вычета за дорогостоящее лечение требуется соблюдение условий получения услуг: медучреждение должно иметь соответствующую лицензию; они должны входить в Перечень, установленный ПП; код оказанной услуги должен быть подтвержден справкой, которую выдает медорганизация по факту обслуживания. Особенность получения социального вычета в том, что его перенос на следующий год не допускается. И если физлицо не может выбрать всю положенную сумму за год, из-за ограничения НДФЛ по доходу, то можно разделить его, например, между супругами, или родителями и детьми.
При оформлении возврата НДФЛ на дорогостоящее лечение родственника, важно правильно оформить договор с медучреждением: Участником соглашения должно быть физлицо, которое оформляет на себя вычет. В договоре должны быть указаны ФИО гражданина, которому будут предоставлены услуги организации; Платежные документы должны быть оформлены на того, кто будет получать вычет. Еще один важный нюанс, на который обращают внимание налоговики — для оплаты услуг должны быть использованы собственные или кредитные средства претендента на возврат НДФЛ. При этом он невсегда имеет возможность самолично оплатить стоимость услуг. Закон допускает проведение данной операции другим лицом, на основании доверенности копию которой необходимо предоставить в ФНС при оформлении заявления на возврат денежных средств. Если для оплаты дорогостоящего лечения были израсходованы государственные средства пособия, субсидии и т. Если лечение бесплатное а материалы за счет пациента Некоторые операции, которые относятся к дорогостоящим видам лечения делаются за счет государства, по полису ОМС. Но невсегда материалы, для процедуры обходятся бесплатно. Хотя бы потому, что на момент операции, в медучреждении нет в наличии требуемых составляющих. Например, протезирование проведено за счет бюджета, но сама конструкция приобретена пациентом за свой счет.
В этом случае дорогостоящее лечение ничего не стоит, следовательно налоговый вычет оформлять не с чего. Но возникает вопрос, а как же расходы на материалы? По закону, граждане, потратившие средства на приобретение кардиостимуляторов, эндопротезов и др. Возмещение будет происходить по такому же принципу, что и при дорогостоящем лечении — без ограничений затрат. Какими документами подтверждать расходы на материалы для дорогостоящего лечения Для возврата подоходного налога за приобретенные материалы на дорогостоящее лечение, требуется предоставить в налоговую подтверждающий расходы пакет документов. Одним чеком из магазина или аптеки не обойтись. К декларации 3 НДФЛ необходимо приложить: Справку по форме, подтверждающей оказание услуг с кодом «2», в соответствующей графе. Но при указании стоимости предоставленного обслуживания, ставится сумма «0». Документ, подтверждающих необходимость использования данных материалов при оперировании. То есть необходимо основание, заверенное лечащим врачом.
Платежные документы на приобретение материалов квитанции, чеки, выписки из банка. При этом, налогоплательщику необходимо удостовериться в правильности оформления документов со стороны медучреждения. В выписке врача должен быть указан весь перечень сопутствующих медикаментов и материалов необходимых для операции и лечения.
Эти операции являются необходимым и сопутствующим условием дентальной имплантации и не проводятся, если дентальная имплантация не нужна. Соответственно, можем ли мы их причислять тоже к коду 2 как неотъемлемой части установки дентального имплантата?
Кроме дентальной имплантации, у нас есть много пациентов с деформациями челюстей и прикуса. Деформации челюстей при этом - врожденные и развившиеся в результате неправильного дальнейшего роста без вины в этом пациента. В таких случаях операции на челюстях по исправлению сильно выраженной патологии прикуса требуются с точки зрения восстановления функции нормального жевания, пищеварения и улучшения состояния позвоночника, а совсем не по косметическим показаниям. Соответственно, такие операции, на наш взгляд, можно отнести к пунктам 1, 6 и 10 Перечня дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, утвержденный Постановлением N201: «1. Хирургическое лечение врожденных аномалий пороков развития.
Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
В этих случаях вычет также оформляется по этим доходам, а не с предпринимательской деятельности. В момент заключения договора нужно быть внимательным. Он должен быть трехсторонним: пациент не должен быть одновременно и плательщиком. Сколько денег можно вернуть Максимальная сумма для расчета этого вычета — 120 000 рублей.
При этом сам вычет не может превышать сумму НДФЛ, уплаченную за год. ФНС увеличивает этот лимит, если понадобилась дорогостоящая услуга, вот утвержденный список. Причем эти услуги можно комбинировать. Например, если на лечение было потрачено 120 000 рублей, то сумма вычета составит 15 600 рублей. Как рассчитать возврат налога за лечение В первую очередь определитесь, к какой категории относится услуга. В справке из медучреждения должна быть указана стоимость медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2, оплаченного за счет средств налогоплательщика.
Пример расчета для обычного лечения.
Код вы справке 2-НДФЛ за лечение брекет-системой
| Код дорогостоящего лечения | код услуг — «1» для обычных, «2» для дорогостоящих. |
| Документы для налогового вычета за лечение в 2024 году | оплаты своего лечения, а также лечения супруга (супруги), родителей, детей (в т. ч. усыновленных), подопечных, в т. ч. расходы на ДМС; покупки дорогостоящих медикаментов. |
Перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2023-2024 годах
Учтите, что если клиника необоснованно укажет код 2 для услуг, не включенных в перечень, или незаконно переоформит документы с пациента на плательщика, который реально не оплачивал лечение, пациент получит по этим документам налоговый вычет и потом это станет известно ФНС, то клиника кроме налоговой проверки, оплаты штрафа и пени также будет обязана возместить государству причиненный ущерб. А пациент так и останется с деньгами, возвращать их его не обяжут - он же ничего противозаконного не делал, вся ответственность на клинике, которая выдала эти документы. Никогда не идите на поводу у пациентов вопреки закону. Вы ничего не выиграете, все деньги получит пациент, а вам светит административное или даже уголовное наказание за подлог документов с целью финансового мошенничества в пользу третьего лица. В то же время, если прочитали эту статью и уверены, что на данную услугу положен код 2 - смело пишите его в справке: вас никто не обвинит в абсолютно законном праве решать это самостоятельно. Таких случаев в юридической практике РФ никогда не было. Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов — законное право пациента и один из способов сократить расходы на лечение. Клиника обязана по первому требованию пациента оформить документы, необходимые для его получения. Если пациент потерял свой экземпляр договора или платежный документ кассовый чек - имеет ли он право требовать у клиники копии? Если по любым причинам клиника не хочет этого делать, пациент нужно сказать, что ему все документы были выданы лично в руки и обязанность по их хранению лежит на нем. Обязанность выдавать копии чеков, договоров и иных юридических и финансовых документов в законе отсутствует.
Это квалифицируется как подлог документов с соответствующими правовыми последствиями для клиники. Отсутствие у плательщика возможности получить налоговый вычет - не проблема клиники, подставляться и подменивать документы ради обогащения пациента, чтобы потом иметь проблемы с законом, клинике точно не стоит. Помните, что налоговый вычет - это вопрос пациента, а не клиники. Обязанность клиники заключается ТОЛЬКО в предоставлении указанного в законе перечня документов справка, договор с реквизитами лицензии, чек об оплате услуг. На этом всё. Никаких санкций за отказ в предоствлении документов вне этого спсика нет и быть не может - вы отказываете совершенно законно. Потерял - значит потерял. Не ваша проблема. Попробуйте в любом магазине попросить копию чека через пол-года после покупки... Помогать, разъяснять, выдавать лишние документы, вести диалог с налоговым инспектором, доказывая правоту пациента, клиника не должна.
Для этих целей есть сайт налоговой инспекции - раздел для граждан ссылка ниже , а также платные юридические услуги по консультированию.
Таким образом, принять к вычету можно только 120 000 рублей расходов на лечение и приобретение медикаментов. Лечение, являющееся дорогостоящим — сумма не ограничена. У медицинской организации необходимо запросить справку об оплате медицинских услуг, в которой указывается, каким было лечение: Код услуги 1 — Лечение, не являющееся дорогостоящим Код услуги 2 — Лечение, которое является дорогостоящим Справку об оплате медицинских услуг заполняют и выдают все учреждения здравоохранения, которые имеют лицензию, по форме, утвержденной Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерством здравоохранения Российской Федерации от 25.
К таким доходам относится, например, заработная плата. В любом случае, в независимости от вида лечения дорогостоящего или нет возврат подоходного налога за медицинские услуги возможен в размере не больше, чем было уплачено НДФЛ за соответствующий год несения расходов. Для того, чтобы узнать размер полученных доходов заработную плату и сумму уплаченного налога работодателем, необходимо с работы в бухгалтерии запросить справку по форме 2-НДФЛ. Пример 1: В 2016 году Иванов А.
Согласно справке, полученной в медучреждении, данные расходы являются дорогостоящими, следовательно, к вычету можно принять всю сумму. Таким образом, Иванов А. Доходы Иванова А. В таком случае, несмотря на то, что Иванов претендует на возврат 32 500 рублей, он сможет получить только 23 400 рублей.
Поэтому важно, при наличии нескольких работ или смены работодателей в течение года, задействовать все справки 2-НДФЛ для применения максимально возможного вычета. Для получение налогового вычета у медучреждения также должна быть лицензия на оказание медицинских услуг. Не по всем видам медицинских услуг или лекарств может быть получен вычет письмо Минфина России от 4 июля 2018 г.
В соответствии с законодательством ст. В справке в качестве пациента указывается член семьи, получивший лечение, а в качестве налогоплательщика — тот, кто оплатил лечение и будет получать налоговый вычет. Перечень медицинских услуг, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19. Правительство РФ разделило все медицинские услуги на два списка. По этому списку Правительство РФ ограничило сумму налогового вычета стоимостью лечения до 120 000 рублей. Даже если вы потратили на лечение сумму, превышающую 120 тыс.
По этому списку верхний потолок налогового вычета не ограничен. Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги? Перечень документов для получения вычета: 1.
От кода медицинских услуг в справке зависит сумма налогового вычета. В целях получения социального вычета из медицинских услуг выделяют так называемое дорогостоящее лечение. При этом для отнесения лечения к дорогостоящему сумма расходов не важна, а важно, включено ли это лечение в специальный перечень. Коды в справке об оплате медицинских услуг: сумма налогового вычета Коды медицинских услуг для представления в налоговые органы показывают, к какому лечению относятся мед услуги, и какая сумма вычета Вам положена: Обычное лечение медицинские услуги по коду 1. Сумма налогового вычета ограничена лимитом 120000 руб. Возврат налога составит максимум 13 процентов от 120000 руб. Дорогостоящее лечение код 2.
Сумма налогового вычета равна Вашим расходам на такое лечение ограничиваясь только Вашим доходом — нельзя вернуть налога больше, чем было удержано из Вашей зарплаты. Код 1 и код 2 в справке об оплате медицинских услуг: что входит? Мы выяснили, чем отличается код 1 от кода 2 в справке для налоговой. Сотрудник медицинской организации заполняет поле «код услуги» в соответствии с перечнем медицинских услуг и перечнем дорогостоящего лечения утверждены Постановлением Правительства России от 19 марта 2001 г. Список медицинских услуг код 1 до 2021 года: Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи в том числе в дневных стационарах и врачами общей семейной практики , включая проведение медицинской экспертизы. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи в том числе в дневных стационарах , включая проведение медицинской экспертизы. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению. Список медицинских услуг код 1 начиная с 2021 г.
Медицинские услуги, оказанные в рамках специализированной медицинской помощи, за исключением высокотехнологичной медицинской помощи, в стационарных условиях и в условиях дневного стационара. Медицинские услуги, оказанные в рамках скорой, в том числе скорой специализированной, медицинской помощи вне медицинской организации, а также в амбулаторных и стационарных условиях. Медицинские услуги по медицинской эвакуации. Медицинские услуги, оказанные в рамках паллиативной медицинской помощи в амбулаторных условиях, в том числе на дому, в условиях дневного стационара и стационарных условиях, за исключением медицинских услуг, включенных в перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденныйпостановлением Правительства Российской Федерации от 8 апреля 2020 г. N 458 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета». Медицинские услуги, оказанные в рамках санаторно-курортного лечения. Список дорогостоящих видов лечения код 2 , размеры фактически произведенных расходов по которым учитываются при определении суммы налогового вычета, представлен в этой статье. Необходимо заполнить именно ту форму декларации 3-НДФЛ, которая действовала в году, в котором Вы получали доход и оплачивали лечение. Расходы по коду 1 и коду 2 отражаются в разных полях на листе Приложение 5. Код услуги 1 или 2 в справке об оплате медицинских услуг: лечение зубов Стоматологические услуги могут оказаться достаточно дорогими.
Но к дорогостоящему лечению зубов по коду 2 относятся лишь немногие. О том, какой код услуги в справке об оплате медицинских услуг в стоматологии, подробнее в этой статье. К какому коду относится то или иное лечение? Определимся, какие коды медицинских услуг для налоговой 1 или 2 соответствуют тому или иному лечению: ЭКО. В основном это код услуги 1, что относится к коду 2 см. Санаторно-курортное лечение. Соответствует коду 1. По данным видам лечения см. Для корректного расчета суммы налогового вычета необходимо правильное заполнение поля «код услуги» в справке об оплате медицинских услуг. Код услуги 1 или 2 соответствует тому или иному лечению в соответствии со специальными перечнями.
В нашей статье мы ответили на вопросы, чем отличаются коды медицинских услуг для налоговой, в чьей компетенции выбирать код, где показать расходы по коду 1 или 2 в декларации 3 НДФЛ для получения налогового вычета за лечение. Полезный совет от «Выберу.
Как получить налоговый вычет за лечение в 2023 году
Для оформления вычета на дорогостоящее лечение потребуется довольно большой пакет документов и соблюдение нескольких условий. Код 01 — обычное лечение. Код 02 — дорогостоящее лечение. Если вы получали разные медуслуги, клиника выдаст вам две справки с кодом 1 и 2. Это может быть, например, дорогостоящая операция на суставе и клиническое обследование. лечение не является дорогостоящим. При коде «2» услуга относится к дорогостоящим и ее стоимость не лимитируется.
Как получить вычет на медицинские услуги и лекарства новые лимиты с
01 — код для обычного лечения, не входит в перечень дорогостоящих (лимит налогового вычета ограничен 120 000 руб. в год). Медицинские организации и ИП обозначают дорогостоящее лечение для налогового вычета кодом 2. А вот код 1 применяют для всех других медицинских услуг, кроме дорогостоящих. Справка об оплате услуг с кодом 1, если обычное лечение и с кодом 2, если дорогостоящее. код услуг — «1» для обычных, «2» для дорогостоящих.
Защита документов
В этом случае исключены ошибки, это наиболее предпочтительный способ. Сроки подачи документов для возврата налога за лечение — с 1 января по 31 декабря 2023 года. Срок рассмотрения налоговой — 3 месяца, по истечении которых можно сразу получить деньги на счет расчетный счет. При отрицательном решении специалисты ФНС сообщат об этом налогоплательщику. Как заполнить 3-НДФЛ на вычет за медицинские услуги за 2022 год Если декларация 3-НДФЛ заполняется в личном кабинете налогоплательщика или в программе Декларация 2022, скачанной с сайта ФНС, то нужно следовать подсказкам, указанным в программе.
В этом случае заполняются отдельные поля, а саму форму декларации можно увидеть уже в готовом виде, подготовленном для распечатки. Если 3-НДФЛ заполняется самостоятельно для бумажной подачи, то обязательно нужно проверить актуальность формы. Сам бланк декларации состоит из титульного листа и 15 страниц с разделами и приложениями, но в случае возврата НДФЛ за лечение заполнить нужно минимум 6 листов, максимум 7 если 3-НДФЛ подается только на вычет по медицинским услугам : титульный лист — основная информация о налогоплательщике; раздел 1 — итоговая сумма налога к возврату; приложение к разделу 1 — включает заявление на возврат НДФЛ, здесь указываются сумма и платежные реквизиты; раздел 2 — расчет налоговой базы и налога, который можно вернуть; приложение 1 — доходы и удержанный в 2022 году НДФЛ российскими компаниями; приложение 2 — доходы от иностранных компаний, если таковые были в 2022 году если не было, то лист не заполняется ; приложение 5 — расчет социального налогового вычета на двух страницах. Для заполнения потребуется взять справку о доходах у работодателей, которые выплачивали доход в 2022 году.
Подайте заявление на возврат переплаты по НДФЛ и укажите расчетный счет, на который надо перечислить деньги. Прежде чем вернуть налоговый вычет, инспекция проверит декларацию и подтверждающие документы — камеральная проверка длится около трех месяцев, но может закончится и раньше. Если вы все сделали правильно, деньги вернут на указанный расчетный счет. С 2024 года порядок предоставления налогового вычета за пластическую операцию изменится — его начнут предоставлять в упрощенном порядке.
Если медорганизация сама подаст в налоговую документы, подтверждающие расходы, а инспекция — разместит эти документы в личном кабинете, плательщику больше не придется самому собирать подтверждение и заполнять декларацию 3-НДФЛ. Достаточно заполнить простое заявление в ЛК. Упрощенный порядок можно применить в 2025 году — по социальному вычету за 2024 год. Можно ли получить вычет за родственника Налоговый вычет за пластическую операцию можно вернуть и за родственника, если вы оплачивали медицинские услуги за него.
Если один супруг оплачивал лечение другого, неважно, на кого оформлены договор с медорганизацией и платежные документы. Вычет может получить любой из супругов — расходы оплачивались за счет их общих средств, которые считаются совместно нажитым имуществом. Более того, они оба могут обратиться за вычетом, распределив между собой расходы на операцию. Для распределения расходов достаточно составить заявление в произвольной форме.
Так выглядит образец заявления о распределении расходов между супругами для получения социального вычета на лечение Скачать образец заявления Если вычет планируют получить оба супруга, то и заявление должен подать каждый из них. Супруги по отдельности собирают стандартный пакет документов, но добавляют туда свидетельство о браке и заявление о распределении расходов. А вот как быть с справкой об оплате медуслуг: один супруг предоставляет в своем пакете оригинал справки, другой — ее дубликат. Медорганизация предоставит дубликат по запросу.
Если же вы оплатили операцию детям или родителям и планируете получать вычет, документы об оплате должны быть оформлены на вас. Но к подтверждающим документам надо добавить копию документа о родстве, опеке или попечительстве.
Заполните заявление и отправьте его в налоговую инспекцию — все это делается в вашем личном кабинете налогоплательщика. Помните: вам не надо представлять вместе с заявлением справку об оплате медицинских услуг по новой форме, а также какие-то другие документы, подтверждающие расходы на дорогостоящее лечение письмо ФНС России от 02. Дождитесь решения инспекции по вашему заявлению — она примет его за 30 календарных дней со дня представления заявления и сообщит вам о нем в личный кабинет налогоплательщика. Если решение положительное, получите деньги в счет вычета на банковский счет, который вы указали в заявлении. Документы для получения вычета на дорогостоящее лечение Выше мы уже упоминали о документах, которые нужны вам для подтверждения права на вычет за дорогостоящее лечение. Давайте выясним, что это за бумаги.
Если траты на лечение приходятся на период с 01. Ее надо представить в налоговую инспекцию как при оформлении вычета через налоговый орган в общем порядке, так и при его оформлении через работодателя в общем порядке. Другие документы - чеки, квитанции, копию договора с медучреждением и пр. Ведь справка по новой форме содержит исчерпывающую информацию о понесенных расходах и заменяет все остальные подтверждающие документы письма ФНС России от 15. Более подробно на справке об оплате медицинских услуг по новой форме мы остановимся ниже. Если траты на лечение приходятся на период до 01. Такой полный комплект документов справка по старой форме и другие документы потребуется вам, в частности, когда вы представляете декларацию по форме 3-НДФЛ за 2023 год, за 2022 год, за 2021 год для получения вычета за лечение. Разъяснения об этом смотрите в письмах ФНС Росси от 15.
Про справку об оплате медицинских услуг по старой форме расскажем дальше. Кстати, по общему правилу, эту справку надо представить в инспекцию в оригинале. Правда, ФНС считает, что оригинал справки нужен только при подаче бумажной декларации. Справка об оплате медицинских услуг новая форма Официальное и полное название этого документа - "Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган". Данную форму справки применяют с 01. Эту справку надо получить для подтверждения права на вычет по дорогостоящему лечению, которое человек оплатил с 01. Порядок выдачи и оформления справки по новой форме Справку выдаст вам медицинская организация или предприниматель, которые оказывали дорогостоящие медицинские услуги. Чтобы документ оформили, вам или вашему супругу вашей супруге надо написать заявление о выдаче справки.
Справку дают за запрашиваемый налоговый период год , в котором оказывались и оплачивались медуслуги. Справку заполняют отдельно по каждому лицу, которому оказали медицинские услуги пациенту. Ее составляют в 2 экземплярах: один выдают вам на руки, второй оставляют у себя. Чтобы вычет за дорогостоящее лечение получили оба супруга, в справке указывают сумму расходов конкретного супруга, который обратился за справкой — эту сумму супруги предварительно согласовывают между собой. Нельзя заполнять справки одновременно налогоплательщику и его супругу супруге в отношении одних и тех же расходов на медуслуги. Справку заполняют вручную или на компьютере, соблюдая правила заполнения, установленные в приложении N 2 к Приказу ФНС России от 08. Сведения, которые приводят в справке по новой форме На каждой странице справки в самом верху, над ее названием, указывают ИНН медицинской организации или ИП, которые проводили дорогостоящее лечение, а также КПП — этот показатель заполняют только для медицинской организации. Еще одна особенность справки по новой форме — в ее специальном поле размещают QR-код.
Рядом с зоной для этого двухмерного штрих-кода есть поля для даты оформления справки, а также для ФИО и подписи сотрудника медицинской организации или ИП, который заполняет справку. Если налогоплательщик и пациент — разные лица например, лечился ваш отец, а лечение оплатили вы , обязательно заполняют вторую страницу справки. В ней приводят данные о пациенте — указывают его ФИО, ИНН, дату рождения и сведения о документе, удостоверяющем личность. Когда медицинские услуги получал и оплачивал один и тот же человек, справку оформляют на одной странице. Суммы за лечение и коды оказанных медуслуг по новой форме Далее, в справке в отдельных полях приводят сумму расходов на оказанные медицинские услуги по коду услуги "1" и по коду услуги "2". По этим кодам различают обычное и дорогостоящее лечение. Нередко люди путают, каким кодом правильно обозначить лечение дорогостоящее - кодом услуги 1 или 2. Давайте разбираться.
Медицинские организации и ИП обозначают дорогостоящее лечение для налогового вычета кодом 2. А вот код 1 применяют для всех других медицинских услуг, кроме дорогостоящих. Таким образом, чтобы вам дали вычет именно за дорогостоящее лечение, код услуги код дорогостоящего лечения для налоговой должен быть 2. Для этого в вашей справке заполнят поле "Сумма расходов на оказанные медицинские услуги по коду услуги "2". Обратим внимание: в справке по новой форме, в отличие от справки по старой форме, код услуги дорогостоящего лечения для налогового вычета не указывается отдельно — он "привязан" к сумме, оплаченной за соответствующий вид медицинских услуг. Также учтите: вопрос, как квалифицировать оказанную медуслугу - как обычную по коду 1 или дорогостоящую по коду 2 — медицинские организации и ИП решают сами. Вы на это повлиять никак не можете. Справка об оплате медицинских услуг старая форма Официальное и полное название этого документа - "Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации".
Справка по этой форме понадобится для подтверждения расходов на дорогостоящее лечение, которое человек оплатил до 01. Официальные разъяснения об этом приведены на сайте ФНС России. Справка по старой форме удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу медучреждения. Справку вам надо получить в медицинском учреждении, которое оказало вам услугу — для выдачи от вас могут потребовать документы об оплате лечения. В левом верхнем углу справки по старой форме должен стоять штамп медучреждения, включающий следующие сведения: наименование, адрес, ИНН медучреждения и сведения о лицензии номер, дата выдачи, срок действия, кем выдана. В справке указывают ФИО и ИНН налогоплательщика, которому ее выдали, стоимость медуслуг в рублях, которую он оплатил, и код услуги дорогостоящего лечения для налогового вычета — 2. Собственно, по коду услуги в справке можно выяснить, за какое именно лечение — обычное или дорогостоящее вам дадут вычет. Код дорогостоящего лечения для налоговой — всегда 2, код обычного лечения — всегда 1.
Решение о присвоении конкретной медуслуге кода 1 или 2 принимает само медучреждение и ИП, которые оказывали услугу.
В этом случае и право на вычет также возникнет у супруга. Желательно, чтобы в договоре или Справке был прописан именно тот вид услуги дорогостоящего лечения код- 2 , который указан в перечне см. Дорогостоящее лечение насчитывает 27 видов медицинских услуг, которые попадают в эту категорию. Виды дорогостоящего лечения список видов дорогостоящего лечения 1.
Хирургическое лечение врожденных аномалий пороков развития. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах. Трансплантация органов комплекса органов , тканей и костного мозга. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.