ЦФА имеют технические свойства криптовалют: учитываются токенами в блокчейн-сети, но экономически за ними стоят обязательства конкретного эмитента. Наш банк намерен дальше развивать этот формат, внедряя ЦФА со структурированным доходом в наше продуктовое предложение. Выпустить ЦФА в ряде случаев проще и быстрее, чем традиционные биржевые облигации.
На платформе Атомайз выпущены ЦФА с доходностью 18% годовых
| Цифровые финансовые активы в бухгалтерии | Русаудит | К декабрю 2023 года объём выпуска ЦФА в России достиг 53 млрд рублей. |
| Объем российского рынка цифровых финансовых активов (ЦФА) в 2024 г. | Разместить ЦФА могут любые компании и ИП вне зависимости от размера годовой выручки. |
| Сбер стал победителем премии FINAWARD в нескольких номинациях - | При определении стоимости ЦФА учитывается сумма дохода от реализации цифровых финансовых активов, определяемая как совокупная разница между ценой реализованных ЦФА и расходами на их приобретение и (или) реализацию. |
МТС выпустила цифровые финансовые активы, дебютные для собственной платформы «ЦФА хаб»
Первая сделка по покупке цифровых финансовых активов (ЦФА) физлицами прошла 29 ноября на платформе «Атомайз». Рынок цифровых финансовых активов (ЦФА) продемонстрировал умеренный рост в третьем квартале 2023 года — за этот период состоялось размещение свыше 80 новых токенов. *Преимущественно ЦФА в рамках корпоративной программы «Норникеля» «Цифровой инвестор» на ОИС «Атомайз» **Данные Сбербанка указаны без учета ЦФА на золото.
МТС выпустила цифровые финансовые активы, дебютные для собственной платформы «ЦФА хаб»
«Норникель», ведущий производитель палладия и никеля, выпустил на блокчейн-платформе Атомайз свой первый цифровой финансовый актив (ЦФА) под названием New Money Market (NMM). Доходы физических лиц от продажи ЦФА облагаются НДФЛ без возможности их уменьшения на расходы, связанные с их приобретением в отличии, например, от операций с ценными бумагами. Новости Выпуски. Скорее всего, декларирование чиновниками таких доходов будет проходить по аналогии с классическими инструментами: если в ЦФА размещены, например, доли компании, то по аналогии с акциями». Рынок цифровых финансовых активов (ЦФА) продемонстрировал умеренный рост в третьем квартале 2023 года — за этот период состоялось размещение свыше 80 новых токенов.
Плавный рост рынка: что ждет ЦФА в 2023 году
| ЦФА идут на ускорение | Что касается инвесторов, они получают доход, в этом случае равный стоимости палладия. |
| Разбор кейсов: какие ЦФА выпускают российские компании? - Анна Клабукова | При погашении выпуска инвестор получает доход, указанный эмитентом в решении о выпуске ЦФА. |
| Цифровые финансовые активы: что это и как с ними работать | По итогам 11 месяцев 2023 года объем российского рынка ЦФА составляет 44.26 млрд руб., в обращении находится 161 выпуск. |
| Инвестиции в недвижимость через ЦФА: преимущества и перспективы | Когда читаешь новости о ЦФА. |
| Цифровые финансовые активы | Такие ЦФА можно сравнить со структурными продуктами, в которых доход инвесторов складывается из фиксированной выплаты + части, которая зависит от наступления определенного события. |
Минфин опередил ЦБ в дискуссии о торговле цифровыми активами
Доход от продажи ЦФА освободят от налогов. Рынок цифровых финансовых активов (ЦФА) в ближайшие несколько лет начнет активно развиваться, как альтернатива классическому инвестированию. «Закон о ЦФА не запрещает в рамках одного решения о выпуске признавать выпуск состоявшимся револьверно, в привязке к инвестированию от каждого отдельного инвестора. Финансовый результат считается как доход от операций с ЦФА минус расходы по операциям с этими ЦФА. К декабрю 2023 года объём выпуска ЦФА в России достиг 53 млрд рублей. Дополнительный доход по ЦФА может выплачиваться как вместе с возвратом основной суммы, так и периодическими платежами.
Минфин опередил ЦБ в дискуссии о торговле цифровыми активами
«Сверхприбыльные» новости: утверждение декларации, разъяснения Минфина Новые шины для машины — это запасы Утверждена новая форма расчета о выплаченных иностранцам доходах. Датой получения дохода от операций с ЦФА и ЦП в соответствии с п. 6 ст. 223 НК РФ признается. Например, минимальный объём размещения ЦФА — количество активов, которое должны купить инвесторы, чтобы выпуск состоялся. Новости Котировки Котировки События Статистика Аналитика Торговое ПО До 9% в USD. «Сверхприбыльные» новости: утверждение декларации, разъяснения Минфина Новые шины для машины — это запасы Утверждена новая форма расчета о выплаченных иностранцам доходах.
Налогообложение цифровых финансовых активов
Они не являются платежным средством, передача или прием криптовалют в качестве оплаты в Российской Федерации запрещено. Сложилась практика, многократно поддержанная в разъяснениях Банка России, которая приравнивает криптовалюту к денежным суррогатам. Цифровые финансовые активы — это цифровые права: денежные требования к эмитенту например, по договору займа ; права участия в капитале непубличного акционерного общества; права по эмиссионным ценным бумагам акции, облигации, опционы эмитента, российские депозитарные расписки , включая требования их передачи, которые предусмотрены решением о выпуске ЦФА. Они могут быть гибридными, обеспеченными одновременно несколькими активами: денежными требованиями, ценными бумагами, товарами, услугами и т. Это основанный на блокчейне инструмент, который может быть использован в качестве цифровых денежных единиц, цифровых ценных бумаг и в качестве подтверждения участия в капитале организации. По сути, ЦФА являются правом на чужое имущество, но не валютой или средством платежа. Это аналог акции, облигации, какого-либо другого финансового инструмента. В соответствии с законом ЦФА является объектом гражданских прав, а значит, может выступать и предметом сделок. Это открывает возможность заключения договоров купли-продажи, обмена и иных операций с ЦФА. В отношении такого актива может быть заключена любая не запрещенная Гражданским кодексом РФ сделка.
Выпуск, учет и обращение ЦФА возможны только посредством внесения изменения записей в информационную систему на основе распределенного реестра, а также в иные информационные системы. Утилитарные цифровые права — это обращающиеся на специальной платформе права требовать: передачи вещей, кроме подлежащих государственной регистрации; передачи исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности или прав их использования; выполнения работ и или оказания услуг. Это типичные обязательственные права требования. В информационных системах, в которых выпускаются ЦФА, также может осуществляться выпуск цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и иные цифровые права. Права, удостоверенные ЦФА, возникают у их первого обладателя с момента внесения в информационную систему, в которой они выпускаются, записи о зачислении цифровых финансовых активов указанному лицу. Сделки купли-продажи ЦФА, иные сделки, связанные с ними, совершаются через оператора обмена цифровых финансовых активов. Оператор обмена ЦФА вправе осуществлять свою деятельность с момента включения в реестр операторов обмена цифровых финансовых активов, который ведется Банком России и размещается на его сайте в сети Интернет. Оператор несет определенную законодательством ответственность. Появилась новая разработка — платформа для расчетов между участниками сделок на базе номинальных счетов.
Номинальный счет открывается владельцу счета для совершения операций с денежными средствами, права на которые принадлежат другому лицу — бенефициару. Предполагается, что номинальные счета позволят исключить возможность выпуска ЦФА без фактической оплаты денежными средствами и сделают сделки прозрачными не только для участников рынка, но и для Банка России. Отметим, что такой принцип работы обычно используют маркетплейсы для автоматизации операций между несколькими лицами. Запрет на использование ЦФА в качестве платежного средства Федеральный закон от 14. Их операторы считаются субъектами национальной платежной системы и обязаны использовать номинальный счет, бенефициарами по которому являются пользователи платформы, если иное не предусмотрено законодательством напрямую. Введен прямой запрет на передачу или прием ЦФА, а также УЦП в качестве платежа или встречного предоставления за товары, работы или услуги, за исключением отдельных, предусмотренных специальными федеральными законами случаев. Закон не запрещает иметь и хранить цифровые финансовые активы, можно иметь любые ЦФА в любых количествах, однако использовать их в качестве платежного средства категорически запрещено. Документ обязывает операторов обмена ЦФА отказывать в сделках, где возможно использование таких активов в качестве денежного суррогата. Операторам предоставлено право осуществлять расчеты по сделкам, совершенным с использованием электронных платформ, если владелец ЦФА имеет зарегистрированный номинальный счет на такой платформе.
ЦФА — это цифровые права, включающие денежные требования, возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам, права участия в капитале непубличного акционерного общества, право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг. ЦФА могут быть обеспеченными товарами, услугами и так далее или же необеспеченными и выпускаются только на авторизованных Банком России платформах операторов информационных систем. Поделиться новостью Нажимая на кнопку вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.
При этом сумма налога должна включать ЦФА и утилитарное право на него, если оно куплено не у изготовителя. Ими выступают суммы, обязательные к начислению изготовителем и правообладателем ЦФА по обязательствам, основанным на решении об их выпуске. Однако это не касается начислений, которые связаны с выкупом прав. Нововведения будут применять к правоотношениям, которые образовались с момента вступления в силу данного закона. Причем эффективным проект станет со дня публикации на официальном портале российского правительства.
Последний, как представляется, считается наиболее сложным, что нашло отражение в соответствующем заявлении: «Выпуск и обращение ЦФА осуществляется с использованием новейших технологий, в том числе технологии распределенных реестров. В этой связи в дополнение к рискам, обозначенным выше, существуют риски, которые компания не может предвидеть». Рыночные перспективы Таким образом, у нас в стране и у эмитентов, и у инвесторов появилось понимание баланса рисков и доходности ЦФА в сложившихся условиях. Осталось понять, есть ли достаточный объем и спрос, чтобы в 2023 году начался активный подъем этого сегмента. Что об этом говорят эксперты и аналитики? Первый заместитель председателя правления СберБанка, Александр Ведяхин ожидает по итогам 2023 года, что объем рынка ЦФА в России может достичь 60 млрд рублей. Очевидны перспективы роста экономики совместного потребления. Кроме того, было бы удобно, если бы с помощью ЦФА можно было делать расчеты», — отметил эксперт. Например, этот инструмент гораздо проще, чем облигации, размещение которых подразумевает масштабную подготовительную работу большой команды специалистов. ЦФА же доступны большему кругу клиентских сегментов. Подтверждают эти выводы итоги проведенного под эгидой Ассоциации корпоративных казначеев исследования «Перспективы использования в корпоративном сегменте», результаты которого были опубликованы осенью 2022 года. Половина участников опроса из 292 компаний отметили, что в течение года они располагали свободной ликвидностью, которую могли бы временно разместить для получения дополнительного дохода. Таким образом, Владимир Козинец был прав, когда писал о том, что цифровые финансовые активы востребованы в качестве коротких инвестиций. С чем же сравнивали участники опроса ЦФА? В качестве ориентиров по доходности вложений выделяются четыре группы ответов в порядке убывания популярности : лучшая котировка банковского депозита, уровень ключевой ставки, сочетание депозита и ключевой ставки, ориентиры, не связанные с депозитом и ключевой ставкой. При этом размер бизнеса не влияет на выбор ориентира. Каждый десятый отметил сочетание этих двух критериев. Краткие выводы В качестве некоторых выводов необходимо указать на то, что на практической конференции «Цифровые финансовые активы: настоящее и будущее» соотношение делегатов, представляющих инвесторов и эмитентов, оказалось обратным по отношению к данным из исследования. Это было отмечено организаторами и модераторами сессий как основание для гипотезы, смысл которой заключается в том, что для реального рывка на этом рынке все созрело. Однако не хватает регуляторики, поэтому банкиры инвесторы активно ждут от Банка России и законодателей дополнительных документов.
Налогообложение цифровых финансовых активов
Дата признания зависит от того, предполагается ли последующий выкуп эмитентом таких активов прав , определен ли в решении об их выпуске срок выкупа и какова его продолжительность новый п. Сумму, которую эмитент выплачивает при их выкупе, он относит на расходы на день выкупа новый п. Решение о выпуске ЦФА цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и УЦП может предусматривать обязательство эмитента выплатить их обладателю денежные средства, не связанные с выкупом. В общем случае сумму такого обязательства можно отнести на внереализационные расходы на дату возникновения обязательства новый подп. Исключением является ситуация, когда согласно решению о выпуске ЦФА существует обязательство выплатить их обладателю доход в сумме, равной величине полученных дивидендов новый подп. В этом случае данную сумму на расходы отнести нельзя. Для налогообложения текущая переоценка ЦФА не производится. К ЦФА, которые удостоверяют права участия в капитале непубличного акционерного общества, будут применяться правила и порядок налогообложения, которые предусмотрены для акций такого общества абз. Порядок их отражения зависит от ситуации, в частности, от того, предполагается ли выкуп ЦФА цифровых прав выпустившим их лицом новый п. Такой порядок применяется, если раньше не произойдет реализация таких ЦФА цифровых прав ; 2 если выкуп не предполагается и не определен срок, по истечении которого прекращаются удостоверенные ими права, то расходы признаются на дату реализации ЦФА цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и УЦП ; 3 если ЦФА и или цифровые права подлежат выкупу выпустившим их лицом, то учесть сумму оплаты в составе расходов можно на дату выкупа или дату реализации ЦФА цифровых прав , в последнем случае это может сделать только первый обладатель ЦФА цифровых прав. В случае выкупа ЦФА и или цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и УЦП, на дату выкупа отражают не только расходы в виде суммы оплаты, ранее перечисленной выпустившему их лицу новый п.
На эту же дату необходимо отразить доходы в виде денежных средств, полученных от этого лица в связи с выкупом новый п. Решение о выпуске может предусматривать обязательство по выплате обладателю ЦФА цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и УЦП денежных средств, не связанных с их выкупом. Во внереализационные доходы эти средства следует включить на дату возникновения у лица, выпустившего такие ЦФА цифровые права , соответствующего обязательства новые п. Его можно уменьшить подп. Если на момент реализации ЦФА цифровых прав цена их приобретения уже частично учтена в составе расходов, то ее, в свою очередь, необходимо уменьшить на сумму уже учтенных расходов новый абз. В частности, такое возможно, если выкуп ЦФА цифровых прав не предполагается и решением об их выпуске предусмотрен срок, по истечении которого удостоверенные ими права прекращаются новый п. В связи с этим предусмотрен особый порядок налогообложения таких операций. Они признаются операциями хеджирования в порядке, предусмотренном ст. К ним дана отсылка в ст. Налог на доходы физических лиц Особенности определения налоговой базы по операциям с ЦФА предусмотрены в новой ст.
При ее определении учитываются доходы от погашения и отчуждения ЦФА, а также выплаты, не связанные с погашением включая дивиденды и их аналоги. В состав расходов включаются: стоимость приобретения ЦФА у выпускающего их лица или по договору купли-продажи а также расходы наследодателя дарителя при таком способе получения ЦФА ; оплата услуг операторов комиссии, услуги хранения и др. Налоговой базой по операциям с ЦФА будет положительный финансовый результат за налоговый период, т. Цифровые финансовые активы, полученные безвозмездно или с частичной оплатой, будут признаваться доходом в натуральной форме. Такой подход также распространяется на нерезидентов. Отрицательный финансовый результат по операциям с ЦФА будет формировать убыток. Перенос на будущие периоды убытков, полученных по операциям с ЦФА, не допускается.
Мы часто сталкиваемся с тем, что на моменте сдачи дома, когда инвесторы начинают избавляться от своих квартир, они продают их дешевле, чем девелопер. Что вполне понятно: нужно быстрее вернуть деньги и вложиться в новый проект. ЦФА лишены этих недостатков. У кого-то есть 300 тыс. На эти деньги нельзя купить квартиру, но можно вложиться в «цифровой квадрат», причем в конкретном доме. И через год, когда дом будет сдан в эксплуатацию и раскроются счета-эскроу, получить доход. Соответственно там пока не самые высокие цены, но и динамика роста стоимости жилья хорошая. Сдача дома запланирована на лето 2024 г. Уже возведена «коробка» и подведены инженерные коммуникации. Жилой комплекс возводится на банковские кредиты по проектному финансированию. И уж тем более мы не собираемся рассчитываться с инвесторами реальными квадратными метрами. Деньги нам нужны на развитие — на покупку земельных участков, разработку новых проектов, выход в новые регионы. В прошлом году мы зашли в Пермь и Екатеринбург. Есть планы по дальнейшей экспансии. В масштабах нашего бизнеса эти 50 млн рублей вообще не играют особой роли. Нам важно протестировать новый инструмент инвестирования. И если он будет востребован, то тогда можно будет оперировать другими объемами. Этот пункт был прописан в Решении о выпуске ЦФА, потому что инвесторы не уверены в дальнейшем росте рынка недвижимости? Когда был ковид, все сказали: «Ну, тут уже точно всё, что угодно, даем на отсечение: строительный рынок рухнет».
Например, теперь установлено, что реализация цифровых финансовых активов не облагается НДС подп. Также законом предусмотрено, что при реализации цифрового права, включающего одновременно ЦФА и УЦП, налоговая база определяется как разница между ценой реализации указанного цифрового права с учетом суммы налога и ценой приобретения указанного цифрового права с учетом суммы налога ст. В частности, устанавливается, что относится к доходам и расходам по таким операциям. В НК РФ включена новая норма — статья 214.
Атомайз — первая в России компания, которую Банк России внёс в реестр операторов информационных систем. Получила допуск регулятора к выпуску и обращению цифровых финансовых активов ЦФА в феврале 2022 года. Директор по продуктам «Атомайз» Павел Сидоркин был одним из хедлайнеров конференции и по сути ответил на главный вопрос инвесторов: а как зарабатывать на инвестициях в условиях разного рода штормов на финансовых и товарных рынках? По его словам, рынок ЦФА развивается, в том числе и как альтернатива классическим источникам финансирования. При этом привлечение финансирования через ЦФА — это не только удобно, но и быстро и зачастую дешевле», — рассказал он. Правда, 25 марта США ввели блокирующие санкции против российской блокчейн-платформы «Атомайз». Но она, как говорит Павел Сидоркин, является абсолютно независимой от каких-либо посторонних вмешательств площадкой. В техническом смысле хранилища данных «Атомайз» находятся вне доступного всем интернета и соответственно хакерских атак или угрозы отключения от иностранных серверов. Клиентами компании выступают эмитенты те, кто привлекает инвестиции и инвесторы те, кто хочет вложить деньги.
Как в России внедряют цифровые финансовые активы: первые итоги
Пресс-служба правительства сообщала, что по итогам состоявшейся 30 августа 2022 года стратегической сессии по направлению «Развитие отечественной финансовой системы» эти ведомства получили «большой блок поручений» по ЦФА и использованию децентрализованных технологий. RU в Центробанке сообщили, что близки к тому, чтобы сформулировать свою позицию по поводу принципиально важной для новой отрасли схемы организации обмена цифровых активов. В нем рассматривается вопрос о целесообразности создания условий для обращения цифровых прав с участием классической торгово-расчетной инфраструктуры финансового рынка. Позиция Банка России в отношении данной инициативы будет сформирована после завершения общественного обсуждения и анализа поступивших замечаний и предложений к докладу», — пообещали в ЦБ.
Позицию Минфина по этому вопросу 31 декабря бизнес-сообществу огласил директор департамента финансовой политики Минфина Иван Чебесков. Оказалось, что министерство выступает за вывод ЦФА на обычную биржу, где инвесторы торгуют акциями, облигациями и другими ценными бумагами. Потому что надо инвесторов чем-то завлекать.
Концептуально я бы поддержал предложение рынка о том, чтобы выводить цифровые финансовые активы на текущие биржевые площадки. Если это позволит нам увеличить обороты таких активов, то почему бы и не сделать», — заявил Чебесков на конференции «Российский финансовый рынок перед лицом глобальных вызовов». RU Дискуссия между заинтересованными представителями блокчейн-индустрии и ЦБ об организации обмена цифровых активов растянулась на несколько месяцев.
Об этом URA. RU рассказали три разных источника в рабочей группе Центробанка по ЦФА, деятельность которой носит непубличный характер.
При этом в рэнкинге операторов по объему размещений ситуация следующая: лидер — Альфа-Банк с выпусками на 24.
Всего в рэнкинге эмитентов ЦФА по итогам 11 месяцев представлено 42 эмитента.
Чтобы стать инвестором или эмитентом ЦФА на платформе «Лайтхаус», необходимо пройти регистрацию на официальном портале. После заключения сделки информация о покупке ЦФА отражается в личных кабинетах инвестора и эмитента, а сам токен хранится в реестре оператора. При погашении выпуска инвестор получает доход, указанный эмитентом в решении о выпуске ЦФА.
Мы рады принять непосредственное участие в ее реализации как первый инвестор в ЦФА. Новая технология финансирования коммерческой задолженности значительноупрощает российскому бизнесу доступ к капиталу для решения операционных задач.
Общий объем размещений ЦФА с участием ВТБ Факторинг достиг 16,5 миллиарда рублей, и каждая очередная сделка стимулирует рост этого рынка в России и привлекает внимание новых игроков", — прокомментировал генеральный директор ВТБ Факторинг Игорь Внуков. По словам генерального директора "Лайтхаус" Дениса Иорданиди, выпуск впервые демонстрирует пример размещения в ЦФА свободной рублевой ликвидности одним из крупнейших промышленных холдингов страны. И этот выпуск приближает нас к очередной психологической отметке в 20 миллиардов рублей", — приводятся в сообщении его слова. ЦФА — это цифровые права, включающие денежные требования, возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам, права участия в капитале непубличного акционерного общества, право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг.
Сбер не исключает бум на рынке цифровых финансовых активов в 2023-2024 годах
Задача вполне понятна. Она требует довольно большого количества ресурсов — это сложная система и с точки зрения железа, и с точки зрения использования программного обеспечения. Здесь главное — справиться. И все это будет работать», — сказал «ФедералПресс» председатель совета Ассоциации участников рынка электронных денег и денежных переводов Виктор Достов. Широкое применение цифрового рубля может стать возможным с 2025 года, полагают эксперты. Проблемы и перспективы: что ждет ЦФА Несмотря на то, что технологическая и юридическая стороны цифровых финансовых активов не вызывают опасений, все же в их внедрении есть некоторые проблемы.
Как отмечают эксперты, пока эти активы непопулярны. Более того, слово «цифровой» вводит людей в заблуждение о потере статуса приватности и независимости. Нужна большая разъяснительная работа», — поясняет профессор департамента финансовых рынков и банков Финансового университета при правительстве РФ Светлана Криворучко.
Главным преимуществом цифрового размещения можно назвать широкую вариативность того, что можно подвергнуть оцифровке. Было запущено множество «пионерских» продуктов. Первый в России проект по выпуску «цифровых квадратных метров» был запущен на платформе Атомайз. Он представляет собой инвестиционный инструмент, привязанный к ценности жилой недвижимости.
Инвесторы могут не только приобретать или продавать целые «квадраты», но и доли в них, доступные для вложения. Альфа-Банк, выступая в роли оператора информационной системы А-Токен, провел однодневное размещение для «Ростелекома» на 1 миллиард рублей. Этот инновационный инструмент основан на долговых обязательствах компании и был приобретен поставщиком производственного оборудования, который затем продал его Росбанку с дисконтом, отражающим кредитный риск. NMM позволяет компаниям и их поставщикам эффективно управлять оборотным капиталом, продавая ЦФА на вторичном рынке, быстро получая средства и эффективно управляя финансами. Этот цифровой актив предоставляет гибкость в управлении размером и передаче прав на ЦФА, а инвесторам дает возможность с дисконтом приобрести высококачественный долговой актив на российском рынке. Платформа «Мастерчейн» завершила крупнейший выпуск ЦФА на 15 млрд руб. Это первый раз, когда широкий круг инвесторов смог забронировать свое участие в будущем выпуске ЦФА через данную инвестиционную площадку.
Объем составил 10 миллионов рублей, было выпущено 200 ЦФА по 50 тыс. Также предусмотрена возможность вторичной торговли ЦФА для инвесторов. На платформе Токеон, принадлежащей группе ПСБ, был проведен первый выпуск цифровых финансовых активов — «цифровых облигаций», подтверждающих денежные обязательства. Объем этого выпуска составил 3,5 млн руб. Эмитентом этих цифровых активов стала компания Goldex — создатель и владелец сети устройств для оценки и покупки золотых изделий, предоставляющих современную альтернативу ломбардам.
Чтобы приобрести цифровой актив, компании потребуются услуги: оператора информационной системы — для выпуска, передачи первому инвестору, погашения ЦФА эмитентом; оператора обмена — для смены держателя ЦФА, перепродажи ЦФА, если стороны сделки зарегистрированы в разных информационных системах. Из выгод ЦФА отмечается, что выпустить его и содержать дешевле, чем, например, ценные бумаги. Цифровая природа инструмента позволяет действовать быстро, если понадобится провести сделку с ним. Кроме того, определить размер денежного требования по ЦФА можно как стоимость чего-либо в будущем: золота, квадратного метра и т. Считается, что в любом бизнес-проекте можно выделить базовый актив для ЦФА, а значит, получить деньги под что угодно, имеющее ценность для потенциального инвестора.
Сейчас большинство реализованных кейсов представлено долговыми ЦФА. Компании тестируют инструмент, прежде всего, как альтернативу займам и кредитам. Отметим, что эмитент не обязан предусмотреть какое-либо обеспечение под ЦФА. Следовательно, инвестору потребуется самостоятельно определить свой риск либо привлечь стороннего специалиста по оценке. Особое значение для ликвидности ЦФА придается информации о бизнесе эмитента, достоверность которой подтверждена Бухучет. Сегодня в РСБУ нет способа учета цифровых активов. Не обнаружено и регулирования по аналогии, в том числе в отраслевых РСБУ. Следовательно, способ учета придется разработать самостоятельно. В ней ЦФА, по сути, приравнивается к бумажному договору и как самостоятельный объект бухучета не рассматривается. Отражать предложено только активы и обязательства, возникающие из сделки, удостоверенной цифровым правом.
Закон не запрещает иметь и хранить цифровые финансовые активы, можно иметь любые ЦФА в любых количествах, однако использовать их в качестве платежного средства категорически запрещено. Документ обязывает операторов обмена ЦФА отказывать в сделках, где возможно использование таких активов в качестве денежного суррогата. Операторам предоставлено право осуществлять расчеты по сделкам, совершенным с использованием электронных платформ, если владелец ЦФА имеет зарегистрированный номинальный счет на такой платформе. Исключение сделано лишь для случаев исполнения оператором электронной платформы, который выпустил ЦФА, своих обязательств перед пользователем, денежные требования по которым включены в эти активы. Закреплены положения о номинальном счете в кредитной организации, предназначенном для осуществления расчетов, связанных с выпуском ЦФА, а также с периодическими выплатами по таким цифровым финансовым активам. Закон обязывает Банк России вести реестр операторов электронных платформ, которые занимаются оборотом ЦФА и проводят законные цифровые финансовые операции. В рамках надзора он наделен правом применять меры воздействия к операторам электронных платформ и операторам инвестиционных платформ в случае выявления нарушений требований Федерального закона от 27. Исключенный из реестра Банка России оператор автоматически лишается права осуществлять расчеты по сделкам, совершаемым с использованием электронной платформы. Банк России может самостоятельно вводить дополнительные требования к порядку расчетов по сделкам на электронной платформе, а также к порядку движения денежных средств между бенефициарами.
В настоящее время обсуждается включение в реестр еще двух организаций — Газпромбанка и Альфа-банка. Отметим, что во многом порядок налогообложения ЦФА схож с порядком налогообложения ценных бумаг. Налог на добавленную стоимость Порядок налогообложения при ведении деятельности, связанной с ЦФА, цифровыми правами, включающими одновременно утилитарные цифровые права и ЦФА далее — цифровые права , зависит от совершаемых операций: выпуск цифровых прав, их выкуп, реализация, операции с ЦФА, услуги операторов. С полученной суммы следует начислить НДС по тем же правилам, что и при получении предоплаты за товары, работы, услуги, имущественные права подп. При отгрузке товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав в счет выкупа цифрового права, включающего одновременно ЦФА и УЦП, в большинстве случаев необходимо начислить НДС. Исключением являются товары, работы, услуги, имущественные права, которые не облагаются НДС в связи с тем, что освобождены от НДС или их реализация передача не признается объектом налогообложения. При их отгрузке передаче в счет выкупа цифрового права налог начислять не следует. По общему правилу налог начисляет налогоплательщик — лицо, осуществляющее выкуп цифрового права. Базу он определяет следующим образом новый подп.
При этом рыночная стоимость товаров, работ, услуг, имущественных прав определяется в соответствии со ст. Если выкуп цифрового права на территории Российской Федерации производит иностранная организация, указанная в п. В качестве налогового агента выступает оператор информационной системы далее — ИС , в которой выпущены цифровые права. Он обязан исчислить налог, удержать его сумму и перечислить в бюджет. Такая обязанность возникает у оператора независимо от того, признается ли он плательщиком НДС. Налоговый агент определяет базу как сумму оплаты с учетом НДС , перечисленной им иностранному лицу в связи с выпуском цифровых прав, налог рассчитывается по расчетной ставке новый п. При отгрузке товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав в счет выкупа цифрового права налогоплательщик может принять к вычету НДС, который уплатил при его выпуске новые п. Суммы, на которые начислен НДС при выпуске цифрового права, приравнены к предоплате. На этапе выкупа цифрового права НДС принимается к вычету по тем же правилам, что и налог с аванса при обычной отгрузке товаров, работ, услуг передаче имущественных прав.
Воспользоваться вычетом можно и в случае, если выкуп цифровых прав производится денежными средствами или посредством передачи освобожденных от НДС товаров, работ, услуг, имущественных прав п.
Цифровые финансовые активы в бухгалтерии
«Закон о ЦФА не запрещает в рамках одного решения о выпуске признавать выпуск состоявшимся револьверно, в привязке к инвестированию от каждого отдельного инвестора. Количество выпущенных цифровых финансовых активов (ЦФА) с начала 2023 года на 208 и составило 227, следует их презентации первого заместителя председателя Банка России Владимира Чистюхина. Доходы физических лиц от продажи ЦФА облагаются НДФЛ без возможности их уменьшения на расходы, связанные с их приобретением в отличии, например, от операций с ценными бумагами. ЦФА на золото — это аналог традиционного инструмента обезличенного металлического счёта в удобном цифровом формате, позволяющий получить инвестиционный доход в зависимости от динамики цены на золото. ЦФА уже выпускаются по открытой и закрытой подписке объемами от 1 тыс. руб. до 15 млрд руб. и сроками от 1 мес. до пяти лет.