Для малого бизнеса одна из самых выгодных систем налогообложения — упрощённая, или УСН. Как вернуть излишне уплаченные налоги Что считается отчетным периодом на упрощенной системе налогообложения Доходы уменьшенные на величину расходов Выбор объекта налогообложения на упрощенной системе налогообложения Какие расходы можно учесть. Нужно отличать единую упрощённую декларацию от декларации по налогу в связи с применением упрощённой системы налогообложения. В связи с введением Единого налогового счета (ЕНС) платить налог на УСН, а также уменьшать его на страховые взносы, теперь нужно иначе. Правительство РФ одобрило законопроект о расширении сферы применения упрощенной системы налогообложения (УСН).
Все сроки уплаты УСН в 2024 году
Однозначно должны вести и сдавать отчётность плательщики, совмещающие УСН с ЕНВД, акционерные общества и предприятия, осуществляющие деятельность, подлежащую лицензированию, и или выплачивающие дивиденды. C 1 января 2013 года все организации-«упрощенцы» должны вести бухгалтерский учет. Для субъектов малого предпринимательства предусмотрен упрощённый вариант ведения бухгалтерского учёта. Упрощённая система налогообложения на основе патента[ править править код ] Для индивидуальных предпринимателей не предусматривается возможность оплаты налога по упрощенной системе налогообложения путём выкупа патента. Порядок уплаты патента по УСН фактически заимствует правовой механизм единого налога на вмененный доход, так как цена патента будет определяться на основании потенциального дохода, размер которого будут устанавливать субъекты РФ. Порядок определения потенциального дохода в главе 26. Решение о возможности применения ИП упрощенной системы налогообложения на основе патента на территориях субъектов РФ принимается законами соответствующих субъектов. Субъекты РФ с 1 января 2009 г. В некоторых субъектах закон по УСН на основе патента не принят. С 1 декабря 2012 года патентная система становится отдельным спецрежимом и перестает быть частью упрощенной системы налогообложения.
Введён новый порядок уплаты налогов, взносов и сборов — единый налоговый платёж. Изменились сроки сдачи декларации по упрощёнке и уплаты налогов. В налоговую теперь нужно подавать уведомления об исчисленных суммах налогов.
Пополнился список запрещённых видов деятельности. Компании и ИП, которые занимаются производством и продажей ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, не могут применять упрощёнку. Появился новый ежемесячный отчёт в налоговую — персонифицированные сведения о физических лицах.
Отчётность ООО на упрощёнке в 2023 году На упрощённой системе организации сдают: Годовую налоговую декларацию — до 25 марта, за предыдущий год. Её нужно подавать независимо от объекта налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы».
Упрощенная система налогообложения УСН — это специальный налоговый режим, который ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. Применять УСН могут организации и ИП при выполнении определенных условий: средняя численность работников — не более 130 человек; сумма годового дохода - не более 200 млн руб. В качестве объекта налогообложения плательщики УСН могут выбрать «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов».
От этого будет зависеть и ставка налога.
Если бухгалтеру нужно исправить ошибку в декларации, он должен зачеркнуть неправильное значение, вписать в графу верные данные и попросить расписаться рядом с этим полем директора или другого сотрудника, от лица которого документ отправят в налоговую. Единая упрощённая налоговая декларация: образец заполнения Бланк единой упрощённой налоговой декларации состоит из двух страниц: титульного листа и листа для физлиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями. Первую страницу должны заполнить все организации и ИП, вторую — физические лица без статуса ИП, которые не указали свой ИНН на первой странице. В «шапке» титульного листа нужно указать следующие сведения: Идентификационный номер налогоплательщика. Юрлица должны поставить «0» в двух первых клетках поля и вписать ИНН в оставшиеся десять.
Например, идентификационный номер 1234567890 в графе декларации будет выглядеть так: 001234567890. Код причины постановки на учёт КПП.
Какие налоги и взносы платит ИП в 2024 году
Однако на эту сумму подлежит уменьшению единый налог при УСН, рассчитанный к уплате за 2023 год. Они уменьшают налог того периода, в котором подлежат уплате. Пример По итогам 2023 года доход ИП составил 450 000 руб. Соответственно, не позднее 01. На эту сумму 1500 руб. ИП сможет уменьшить налог при УСН авансовый платеж за 2024-й, а не 2023 год. Однако новые нормы не дают однозначного ответа на вопрос, можно ли на всю годовую сумму взносов в т. Из информации ФНС России от 03. Например, ИП на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по этому налогу с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31. Что касается плательщиков, которые в 2023 году для уменьшения авансовых платежей на сумму уплаченных страховых взносов воспользовались рекомендациями контролирующих ведомств подали заявление о зачете , полагаем, предпринимать дополнительные действия не нужно в т.
Кроме того, изменениями предусмотрен переходный период. Так, в 2023-2025 годах можно уменьшать единый налог при УСН авансовые платежи на сумму задолженности по страховым взносам, уплаченную после 01. Пример ИП 18. На эту сумму он вправе уменьшать авансовые платежи единый налог по УСН с I квартала 2024 года. На ИП без работников это ограничение не распространяется, т.
Рассмотрим основные вопросы, возникающие у предпринимателей и организаций, которые хотят изучить всё про УСН. Упрощенная система налогообложения УСН дает возможность предпринимателям снизить свою налоговую нагрузку по сравнению с общей системой налогообложения ОСНО. Однако не все бизнесмены имеют право работать по УСН. Несмотря на это, требования к упрощенцам не очень строгие, поэтому многие индивидуальные предприниматели ИП и общества с ограниченной ответственностью ООО могут вписаться в эту систему. Основные условия для участия в УСН заключаются в соблюдении лимитов по доходам и числу работников. На 2024 год установлены повышенные лимиты доходов: 188,55 миллионов рублей для стандартной и сниженной ставок и 251,4 миллиона рублей для повышенной ставки. В зависимости от ставки, количество нанятых работников должно быть не более 100 или 130 человек соответственно. Также есть список видов деятельности, которыми нельзя заниматься по УСН. К ним относятся банковская и страховая деятельность, ломбарды и микрофинансовые организации МФО , производство большинства подакцизных товаров, ювелирные изделия, добыча и реализация полезных ископаемых, кроме общераспространенных, и некоторые другие. Полный список ограничений можно найти в статье 346. Если уже работающая организация переходит на УСН, то для нее устанавливается лимит по остаточной стоимости основных средств, который составляет не более 150 миллионов рублей. Еще одно условие для организаций при переходе с ОСНО на УСН: доход за 9 месяцев текущего года не должен превышать 141,4 миллиона рублей. Как перейти на УСН? Для того, чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения УСН , необходимо подать специальное уведомление в свою налоговую инспекцию ИФНС по форме 26. Бланк уведомления простой, всего одна страница. Пример заполнения и саму форму 26. Однако, стоит отметить, что выбор упрощенного режима налогообложения ограничен определенными сроками.
Помещения, в которых происходили выписка товаров и расчеты, не оснащены торговым оборудованием и местами для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в помещениях были установлены стенды, стеллажи с образцами товаров, стены обшиты образцами товаров, на основании которых покупатели выбирали товар, при реализации товара покупателям отгрузка товара производилась со склада, вне места выбора и оплаты товара. Суд пришел к выводу, что такой вид торговли не может быть признан розничной торговлей для целей налогообложения ЕНВД, и признал правомерным доначисление единого налога по УСН. Статьи, комментарии, ответы на вопросы.
Законопроект не предусматривает права регионов снижать ставки, как в базовом варианте УСН. В «Опоре России» пояснили изданию, что переход на новый режим будет добровольным: для этого достаточно будет подать заявку через личный кабинет налогоплательщика.
Единый налоговый платёж для ИП на УСН — что надо знать при торговле на маркетплейсах
Взносы переводят единым платежом на ЕНС. Срок уплаты — до 31 декабря текущего года. В случае, если эта дата выпадает на выходной, взносы можно уплатить в ближайший рабочий день. Например, обязательные страховые взносы за себя за 2023 год можно будет перечислить 9 января 2024 года. Дополнительные страховые взносы ИП за себя.
Выплачиваются, если доход предпринимателя превышает 300 000 рублей в год. При этом размер уплачиваемой суммы не должен превышать 257 061 руб. Срок уплаты — до 1 июля следующего года. В случае, если 1 июля выпадает на выходной, взносы уплачивают в ближайший рабочий день.
Например, доход ИП Морозова за год составил 600 000 рублей. Общая сумма страховых взносов ИП за себя. Это сумма максимальных обязательных и дополнительных взносов. Так, размер взносов для таких ИП за 2023 год составит 14 400 рублей, а за 2024 год 25 200 рублей.
Для удобства расчётов на официальном сайте ФНС размещён калькулятор расчёта страховых взносов. Калькулятор расчёта страховых взносов на сайте ФНС России Пример расчёта общей суммы взносов индивидуального предпринимателя, не проживающего на территории новых регионов РФ. Сумма годового дохода ИП Иванов за 2023 составила 3 845 000 рублей. Фиксированная сумма страховых взносов составляет 45 842 рубля.
Страховые взносы за сотрудников. Единая предельная величина базы сумма накопленного дохода работника за год для исчисления страховых взносов составляет 1 917 000 руб. Взносы на травматизм страхование от несчастных случаев зависят от вида деятельности, для которого определяется класс профессионального риска. Страховые взносы за сотрудников уплачивают на ЕНС ежемесячно до 28 числа следующего месяца.
Например, страховые взносы за октябрь нужно уплатить до 28 ноября. Страховые взносы на травматизм ежемесячно перечисляются в СФР не позднее 15 числа следующего месяца. Льготы ИП при уплате страховых взносов Для применения льгот при уплате страховых взносов нужно, чтобы индивидуальный предприниматель был занесён в единый реестр ФНС субъектов малого и среднего предпринимательства МСП. Такие предприниматели могут уплачивать страховые взносы на более выгодных условиях.
Организации, выплачивающие своим сотрудникам заработную плату, превышающую минимальный размер оплаты труда 16 242 руб.
Помещения использовались налогоплательщиком для демонстрации товаров и расчетов с покупателями, при этом сами товары отпускались покупателям со склада, то есть вне места демонстрации образцов и выбора товара. Помещения, в которых происходили выписка товаров и расчеты, не оснащены торговым оборудованием и местами для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в помещениях были установлены стенды, стеллажи с образцами товаров, стены обшиты образцами товаров, на основании которых покупатели выбирали товар, при реализации товара покупателям отгрузка товара производилась со склада, вне места выбора и оплаты товара. Суд пришел к выводу, что такой вид торговли не может быть признан розничной торговлей для целей налогообложения ЕНВД, и признал правомерным доначисление единого налога по УСН.
Те, кто выбрал АУСН, не смогут в течение календарного года перейти на другой режим налогообложения. С того месяца, в котором утрачено право на АУСН, плательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения. Если об этом не сообщить, а налоговики сами обнаружат нарушение, тогда ИФНС в течение 10 дней направит плательщику через его личный кабинет уведомление об утрате права на применение спецрежима.
Запомнить Автоматизированная УСН — экспериментальный налоговый спецрежим для микробизнеса.
Закон содержит поправки в Налоговый кодекс РФ, которые позволяют применять УСН тем организациям и индивидуальным предпринимателям ИП , которые превысили допустимые лимиты по доходам и численности работников. В настоящее время применять УСН разрешается тем компаниям, доходы которых не превышают 150 млн. С 1 января 2021 года НК РФ будет предусматривать переходный период для тех плательщиков УСН, которые незначительно превысят вышеуказанные значения лимитов по доходам и численности работников.
УСН с 2024 года: изменения, последние новости
Режим предназначен для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН). Налогоплательщикам, применяющим упрощенную систему налогообложения (УСН) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), необходимо не позднее 25. Примеры расчета налога УСН 6 % для ООО и ИП в 2023 году на Если нет работников, упрощенная система налогообложения для ИП в 2024 году предусматривает уплату единого налога по УСН и фиксированных взносов.
Что по документам
- Сроки сдачи единой упрощённой налоговой декларации
- Календарь ИП на УСН на 2023 год
- Упрощенная налоговая декларация
- Федеральная налоговая служба
- Для УСН ввели прогрессивную налоговую ставку
- Как перейти с НПД на УСН
Страховые взносы при УСН 6% с января 2024 г.
Порядок расчета единого налога при УСН зависит от того, какой объект налогообложения избрал для себя упрощенец. В целях уменьшения суммы налога (авансовых платежей по налогу) по УСН в 2023 году налогоплательщик вправе выбрать один из следующих вариантов. Правительство РФ одобрило законопроект о расширении сферы применения упрощенной системы налогообложения (УСН). упрощенную систему налогообложения, подлежат вычету в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода налогоплательщика налога на добавленную стоимость на упрощенную систему налогообложения, при наличии документов. 4. Что облагается налогом при упрощенной системе налогообложения? В рамках УСН в качестве объекта налогообложения можно выбрать либо все доходы, либо доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (доходы минус расходы).
УСН в 2023 году: обзор основных изменений
Вы можете пользоваться календарем онлайн или распечатать. В последнем случае рекомендуем периодически заглядывать на наш сайт, чтобы не пропустить возможные изменения законодательства. Упрощенная система налогообложения УСН, «упрощенка», как еще называют данный режим налогообложения — один из режимов налогообложения, который может применяться как ИП, так и юридическими лицами. Критерии для применения «упрощенки» следующие: в штате предпринимателя работает не более 100 человек; доход составляет не более 150 000 000 рублей в год; остаточная стоимость основных средств также не превышает 150 миллионов рублей; деятельность не входит в список, оговоренный в ст. Работать в УСН можно: учитывая в качестве объекта налогообложения доход; учитывая в качестве объекта налогообложения доход за вычетом расходов. Ставки налога при этом будут разными. Напоминаем, что предприниматель, применяющий УСН, должен в установленные законом сроки: предоставлять в ИФНС отчетность; уплачивать авансовые платежи по налогам; уплачивать страховые взносы на работников и за себя на пенсионное, медицинское страхование, социальное страхование. Если предприниматель фактически не ведет деятельность, взносы все равно необходимо уплачивать. Уплата страховых взносов в 2023 году Величина страховых взносов на каждый год устанавливается на федеральном уровне.
Помещения использовались налогоплательщиком для демонстрации товаров и расчетов с покупателями, при этом сами товары отпускались покупателям со склада, то есть вне места демонстрации образцов и выбора товара. Помещения, в которых происходили выписка товаров и расчеты, не оснащены торговым оборудованием и местами для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в помещениях были установлены стенды, стеллажи с образцами товаров, стены обшиты образцами товаров, на основании которых покупатели выбирали товар, при реализации товара покупателям отгрузка товара производилась со склада, вне места выбора и оплаты товара. Суд пришел к выводу, что такой вид торговли не может быть признан розничной торговлей для целей налогообложения ЕНВД, и признал правомерным доначисление единого налога по УСН.
Он будет фиксированным с периодической индексацией: в 2023 надо перечислить 2 040 рублей за год. Налоговый период — календарный месяц. Налоговики уведомят плательщика и его банк о сумме платежа до 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Автоматизированную упрощенку применяют с июля 2022 года по 31 декабря 2027 года включительно. Но в 2022 году на нее могли перейти только те, кто регистрирует новую организацию или ИП п. Новому бизнесу нужно подавать в ИФНС уведомление о переходе на спецрежим в течение 30 календарных дней с момента постановки на учет. Компании и предприниматели, которые уже работают на УСН, смогут перейти на автоматизированную упрощенку только с 1 января 2023 года. Подать уведомление о переходе нужно до 31 декабря 2022 года. Новые виды деятельности, которые нельзя вести на УСН. Производителям и продавцам изделий из драгоценных металлов больше нельзя будет применять упрощенную систему налогообложения. Кого касается. Ювелирного бизнеса организации и ИП. Изменения вступят в силу с 1 января 2023 года п. Причина запрета — спецрежимы в ювелирной отрасли создают неравные условия для тех, кто работает на ОСНО и уплачивает НДС при производстве и реализации изделий из драгметаллов. Налогоплательщики, которые производят ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов, продают такие изделия оптом или в розницу, больше нельзя применять упрощенную и патентную систему налогообложения п. Это производство и продажа ювелирных изделий из драгметаллов, а также чеканка монет. Для ювелиров и продавцов изделий из золота и серебра планируют запретить и автоматизированную упрощенку. Теперь производители и продавцы изделий из драгметаллов будут работать на ОСНО. С 1 января 2023 года их автоматически переведут на общую систему налогообложения, делать самостоятельно ничего не нужно. До конца 2024 года продлено действие нулевой ставки по УСН для впервые зарегистрированных предпринимателей на УСН или возобновивших деятельность ст. Каникулы рассчитаны только на ИП. Компании на УСН под льготу не попадают. Не платить налог в течение первых двух календарных лет могут предприниматели-упрощенцы: работающие в социальной или научной сферах; производящие и оказывающие бытовые услуги населению; предоставляющие места для временного проживания. Обновится форма декларации.
При этом расходами страховые взносы для целей УСН признаются после их фактической оплаты пп. Иначе говоря, для плательщиков с объектом "доходы минус расходы" основным условием для признания взносов расходами остается факт их уплаты. Изменения в эту норму не вносились. При этом взносы подлежат уплате п. Соответственно, право на уменьшение доходов на сумму страховых взносов возникает только в тех отчетных налоговых периодах, на которые приходятся эти даты. Учитывая изложенное, полагаем, что изменения в ст. По нашему мнению, для уменьшения доходов на сумму уплаченных страховых взносов ИП, как и ранее, необходимо руководствоваться рекомендациями контролирующих ведомств, то есть подавать заявление о зачете. Возможно, ФНС России в ближайшее время даст разъяснения по этому вопросу. О них мы сообщим дополнительно. Следите за новостями на сайте. Иначе говоря, ИП на ПСН вправе уменьшить сумму налога стоимость патента к уплате в бюджет на страховые взносы, которые подлежат уплате в календарном году действия патента независимо от факта их уплаты в период действия патента. Что касается плательщиков, которые в 2023 году для уменьшения стоимости патента на сумму уплаченных страховых взносов воспользовались рекомендациями контролирующих ведомств подали заявление о зачете , полагаем, предпринимать дополнительных действий не надо. Кроме того, для ИП на ПСН также действуют переходные положения об уменьшении в 2023-2025 годах суммы патента на сумму задолженности по страховым взносам, уплаченную после 01. При этом ИП на ПСН, как и прежде, должны подавать уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы. Форма этого уведомления утверждена приказом ФНС России от 26.
Упрощенная система налогообложения: вся информация, нужная для работы в 2024 г.
4. Что облагается налогом при упрощенной системе налогообложения? В рамках УСН в качестве объекта налогообложения можно выбрать либо все доходы, либо доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (доходы минус расходы). На упрощённой системе налогообложения НДФЛ уплачивается налоговыми агентами за работников. При этом для целей уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2023 года. Предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения, уплачивают единый налог вместо НДФЛ и НДС в соответствии с пунктом 3 статьи 346.11 Налогового кодекса. Для уменьшения налога на УСН до 1 процента смените адрес ИП/ООО на регион с пониженной по льготе ставкой 1% вместо 6% (или 5% вместо 15% от дохода минус расходы). Из них более 50 плательщиков выплачивают налоги по упрощенной системе налогообложения.
Для УСН ввели прогрессивную налоговую ставку
В России существует 5 систем налогообложения, которые отличаются величиной налогов и количеством отчетов. До 31 декабря 2027 года действует экспериментальный налоговый режим для малого бизнеса — автоматизированная упрощенная система налогообложения, или АУСН. В России существует 5 систем налогообложения, которые отличаются величиной налогов и количеством отчетов. Основные налоговые ставки при упрощенной системе налогообложения. Российской Федерации, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период», так как он исключен из формы.