Если им подаётся исправленная декларация, в которой указан размер налога к доплате, инспекторы ФНС вправе на разницу выставить требование об уплате налога. При этом указанная сумма страховых взносов, на которые налогоплательщиком уменьшен налог (авансовые платежи по налогу) по УСН и/или налог по ПСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года, повторно не учитывается при уменьшении налога. До 1 июня 2022 сумму излишне уплаченного налога инспекторы добавляли в КРСБ сразу, как только получали уточненку к уменьшению. Тогда налогоплательщик сможет подать декларацию для пересчета налога, но вернуть излишне уплаченный налог можно за период не более трех лет, предупредила юрист. При этом сумма авансового платежа по УСН за отчетный период к уменьшению не должна превышать ранее исчисленные в предшествующих отчетных периодах суммы авансовых платежей по УСН подлежащих уплате.
ФНС разъясняет порядок заполнения новой формы 3-НДФЛ
Пользователи «упрощенки» могут уменьшить налог на страховые взносы, которые уплатили за себя и сотрудников. Можно подать корректирующую декларацию на уменьшение суммы налога, но тогда нужно быть готовыми общаться с представителями ФНС о причинах ситуации. Как уменьшить сумму патента на размер уплаченных страховых взносов. Уточненная налоговая декларация с уменьшением суммы налога к уплате: порядок подачи, особенности камеральной налоговой проверки.
Как уточненное уведомление или декларация отразится на сальдо ЕНС?
Этот документ совместно с другими материалами проверки, а также представленными проверяемым лицом письменными возражениями по указанному акту, рассматриваются руководителем или заместителем руководителя налогового органа, проводившего проверку, в соответствии с положениями НК РФ ст. По результатам рассмотрения материалов принимается решение о привлечении либо об отказе в привлечении к ответственности за совершение правонарушения или решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля. Резолюция должна быть принята в течение 10 дней со дня истечения срока для предоставления фирмой возражений который составляет один месяц со дня получения акта проверки. Выводы В заключение можно сделать вывод о том, что всем организациям, подающим уточненные декларации с уменьшением суммы налога ранее заявленного к уплате, следует быть готовыми к более тщательному проведению контролерами повторной камеральной проверки в отношении заявленной корректировки с предоставление пояснений и документов. Если вы уверены, что в вашей бухгалтерии все в порядке - смело воспользуйтесь своим правом. Хотите уменьшить налоги?
Порядок подачи уточненных данных через личный кабинет налогоплательщика выглядит следующим образом: Шаг 1. Заходим в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС , раздел «Доходы и вычеты», подраздел «Декларации» и выбираем удобный способ передачи данных: либо загружаем готовую форму, либо заполняем онлайн. Шаг 2. Выбираем год, за который уточняем сведения. Отмечаем, что подаем данные не первый раз, ставим номер декларации и нажимаем кнопку «Далее». Дополнительно можно указать телефон для связи, но это поле не является обязательным. Шаг 3. Заполняем 3-НДФЛ. Алгоритм заполнения уточненной формы аналогичен заполнению первичного документа. После заполнения уточненных данных, при необходимости, добавляем подтверждающие документы и нажимаем кнопку «Подтвердить и отправить».
Зайдите на сайт местного министерства финансов и в документах поищите решение местных властей про налоговые каникулы. Для вновь зарегистрированных ИП налоговые каникулы продлили до 2024 года. Укажите ставки налога за каждый период. Налог считаем нарастающим итогом, как доходы. Укажите сумму налога за каждый период Укажите, сколько заплатили страховых взносов за себя. Если платили частями в течение года, вносите данные нарастающим итогом. Если платили одной суммой в конце года, укажите только годовую сумму, а за другие периоды поставьте прочерки Шаг 4. Выберите свой регион и район регистрации, нажмите «Найти». Рассчитайте суммы авансовых платежей на основе данных раздела 2. Строка 020 пустая — в первом квартале доходов нет. Строки 030, 060, 090 оставьте пустыми. Их нужно заполнять, только если вы меняли адрес регистрации Положите распечатанную декларацию в файл или скрепите скрепкой — прокалывать дыроколом или степлером нельзя.
Значения строк рассчитываются по формулам, написанным слева от поля. В последнем случае в формируемом документе на последних страницах буду присутствовать подробные расчеты и пояснения по каждой строке. Администрация сайта не перепроверяет расчеты сервиса, в этом нет смысла — алгоритм не менялся последние 6 лет. Поэтому при любых сомнениях выбирайте один из двух предложенных вариантов. Получается одна сумма, а в декларации сумма больше, почему так? Потому что вы считаете по формуле, которая была верна до 2016 года, а сейчас расчет сложнее. Нужно считать авансовый налог за 1 квартал, затем — за полугодие, используя результаты первого расчета и т. В бухгалтерии такие вычисления называют «расчет нарастающим итогом». Формулы написаны рядом со строками 020, 040, 070, 100, считайте налог по ним, или просто используйте калькулятор на нашем сайте — годы работы и сотни тысяч сформированных деклараций позволяют доверять ему. Если все же вы считаете, что именно в вашей декларации допущена ошибка — смотрите предыдущий вопрос. Одной из причиной повышенного налога может быть то, что взносы платились не поквартально. Дело в том, что взносы уменьшают налог только в том квартале, в котором они были уплачены, неучтенный остаток переносится на следующий квартал. В кварталах в которых взносы не платились налог будет начислен полностью. В расчете декларации не участвуют фактически уплаченные авансовые налоги, почему так? Правильно рассчитанный авансовый налог за первый квартал автоматически появится в строке 020, за 6 месяцев — в стр. Другие суммы в этих строках ставить нельзя, неправильно уплаченные авансовые платежи никак не влияют на расчет налога. Фактически уплаченные взносы но неправильные ранее учитывали, но с 2015 года это отменено. Как по новым правилам уменьшать налог на страховые взносы? Можно использовать любой из 3 вариантов: Вариант 1 — указать все фиксированные взносы сразу в поле «I квартал», то есть уменьшить на все взносы налог за 1 квартал; Вариант 2 — делить взносы поквартально по вашему усмотрению, указывая в полях «I квартал», «II квартал», «III квартал», «IV квартал» любыми долями; Вариант 3 — расчет за 1 и 2 кварталы оставить такими, как было у вас до нововведений, а уже в 3 квартале отразить всю сумму взносов, которую вы не отразили за первые два квартала. Подробнее — в статье. На какие темы можно получить консультацию в чате? У нас в штате нет должности консультанта, отвечаем в свободное от основных обязанностей время. В 2023 году, в связи с вводом ЕНС, резко увеличилось количество вопросов о том, как учитывать для уменьшения налога страховые взносы, о Заявлениях о взаимозачете, о Уведомлениях, о платежках-уведомлениях и т. Мы вынуждены ограничить тематику консультаций — отвечаем только на вопросы, касающиеся расчетов в декларации и работы сервиса по формированию деклараций в целом. В тоже время в разделе Новости мы постарались в доступной форме изложить основные нововведения и способы минимизировать финансовые потери от них. Я оплатил формирование декларации, а форма оплаты вновь появляется.
Когда изменится сальдо ЕНС при подаче уточненной декларации
Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента; признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента совокупности наименования элемента и его значения в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений по классификатору, кодовому словарю и тому подобному , то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ» или «ОКУ»; дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента.
Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора кодового словаря и тому подобного , указывается соответствующее наименование классификатора кодового словаря и тому подобного или приводится перечень возможных значений. Для классификатора кодового словаря и тому подобного может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента. Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена Таблица 4.
Сумма авансового платежа по УСН за отчетный период 1 квартал 2023 года составила 20 тыс. В указанном случае налогоплательщик вправе уменьшить предстоящий авансовый платеж по УСН за отчетный период 1 квартал 2023 года в размере 20 тыс.
То есть, говоря простыми словами, инспекторам самим не сильно нужна от вас данная информация - они запрашивают её исключительно для того, чтобы положить "в стол" как формальный результат своей работы. Но и совсем не отработать вопрос инспектор не может - он обязан задать вопрос и получить ответ. Отличать требования, присланные "для галочки", от требований, которые могут содержать в себе более серьезные намерения, мы будем учиться в субботу, 4 ноября, в рамках 4-го дня Большого Антикамерального Марафона. А пока давайте рассмотрим один из примеров таких требований на фото.
Требование выставлено в рамках камеральной проверки декларации по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев.
Материал по письму ФНС от 20. Источник: Клерк.
Как заполнить форму КНД 1112021 для уменьшения патента на страховые взносы
перед уплатой налога пересчитать сумму НДФЛ с учетом вычета — сумма налога при этом уменьшится. В форме декларации учитывается возможность уменьшения единого налога на сумму торгового сбора. Для УСН это уведомление об исчисленных суммах налога, которое подается в инспекцию по месту учета, а для ИП на патенте — уведомление об уменьшении налога по ПСН на страховые взносы, которое направляется в ИФНС, где получен патент.
11 способов, как уменьшить налог на прибыль
Кто-то же, наоборот, в ответ на такое требование начинает готовить и предоставлять подробные расшифровки всех строк декларации, а порой еще и с приложением документов. Такое рвение, конечно же, тоже является чрезмерным как с точки зрения трудозатрат специалиста, так и с точки зрения того, что лишнюю информацию никогда предоставлять не нужно. Разумным подходом при ответе на такое требование является подход, при котором Вы озвучиваете реальную причину снижения доходов или увеличения расходов компании в текущем квартале по сравнению с предыдущим, делаете это понятно и четко, при этом используя для этого не более 2-3 предложений. Например, так: "В ответ на требование Общество сообщает, что в 3 квартале оно не завершило и не сдало заказчикам ряд проектов по разработке проектной документации выращиванию свиней, написанию книг и пр. При этом расходы Общества существенно не увеличивались и соответствовали обычному уровню, необходимому для поддержания текущей деятельности организации и выполнения указанных проектов".
Например, допвзносы за 2024 год могут быть признаны подлежащими уплате как в 2024, так и в 2025 году. Подробнее см. Нюанс 3. Уменьшение налога авансов по УСН производится без подачи заявления о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате взносов. Вы просто указываете в уведомлении по УСН аванс с зачетом взносов и платите эту сумму. Главное, затем перечислить взносы в установленный срок. Если вы всё же решили подать заявление о зачете, загляните прежде в наш телеграм-канал.
Дело в том, что убытки прошлых лет закон признает внереализационными расходами пп. А они относятся к расходам, какие уменьшают налог на прибыль, так как уменьшают сумму дохода ст. Этот способ работает с ограничениями ст. С 2022 года это ограничение планируют снять. Если убыточных периодов несколько, переносите убытки на будущее в порядке очередности их возникновения. Например, если у вас были убыточные 2016, 2018 и 2020 годы — сначала учитывайте убытки за 2016 год. Не учитывайте убытки, понесенные в периоды, когда для компании действовала нулевая ставка налога на прибыль, а также убытки, понесенные от участия в инвестиционном товариществе. Они не смогут уменьшить базу налога прибыль. Способ 2. Создать резервы Еще один способ, как можно уменьшить налог на прибыль — прописать в учетной политике методику начисления резервов. Если доходы и расходы учитываются методом начисления, с помощью резервов можно списывать некоторые текущие расходы, признавая их в будущих отчетных периодах ст. Компании могут предусматривать создание резервов: По сомнительным долгам ст. Например, если фирма продала услуги или выполнила работы, но не получил оплату за них. Если на конец квартала просрочка составила больше 45 дней — в расходы можно внести половину суммы долга, если больше 90 дней — всю сумму долга. Это способ отсрочки платежа, а не освобождения от налога. Компания может снизить налог на прибыль ООО в текущем периоде, но в следующем — придется увеличить. По гарантийному ремонту и обслуживанию ст. Например, если компания торгует бытовой техникой, она создает резервы в размере ожидаемых расходов на гарантийный ремонт. При условии, что ремонт будет проводить она, а не производитель. На оплату отпусков п.
Важно: уведомление лучше подать до окончания первого срока внесения платы за патент. Иначе после его наступления пойдут пени. Ведь инспекция не знает, что ИП решил зачесть взносы, и в назначенный срок спишет сумму за патент с ЕНС. ИП с сотрудниками в 2024 году должен заплатить за патент 300 000 рублей. Взносы за работников составили 350 000 рублей, собственные взносы ИП — 60 000 рублей. Итого возможный вычет — 410 000 рублей. Однако принять из этой суммы к уменьшению можно только 150 000 рублей. Можно использовать взносы только тех сотрудников, которые работают в рамках «патентной» деятельности. А если есть работники, которых нельзя отнести к какому-то одному налоговому режиму, их взносы делятся пропорционально доходам по каждому режиму в общем объёме доходов ИП. У ИП есть бухгалтер, который работает в рамках обеих налоговых систем, за него перечислено 40 000 рублей страховых взносов. И о том, чтобы им воспользоваться, необходимо заявить, то есть подать уведомление об уменьшении стоимости патента. Налоговый орган не будет снижать её автоматически, хотя заранее известно, что в 2024 году можно вычесть как минимум 49 500 рублей. Стоимость одного патента можно уменьшать несколько раз. Особенно удобна такая возможность при вычете взносов для тех ИП, у кого патенты стоят дорого, а сумма возможного вычета в течение года увеличивается. У ИП есть работники, за которых он каждый месяц платит взносы в сумме 40 000 рублей. Патент стоит 480 000 рублей, из них 160 000 рублей нужно уплатить в начале апреля. Поэтому он к началу апреля не обязан перечислять 160 000 рублей за патент, ведь взносы покрывают эту сумму. Вместо этого ИП подаст уведомление об уменьшении патента на 169 500 рублей. Это можно будет сделать позже в течение года, но не ранее того момента, когда взносы за сотрудников в сумме 70 500 рублей будут перечислена на ЕНС. Для этого необходимо будет представить уведомление в инспекцию ещё раз. Можно уменьшить стоимость нескольких патентов. Если в течение года ИП приобрёл несколько патентов, вычет можно разбить между ними. ИП без работников в 2024 году должен перечислить на своё страхование минимальные взносы — 49 500 рублей и переменные за 2023 год — 7 500 рублей. Он купил патенты: с 01.
На что можно снизить налог при ПСН
- Положения ст. 81 НК РФ о внесении изменений в налоговую декларацию и проведение расчетов
- Налоговые вычеты в 2024: виды, как подать, оформить и получить
- Что вы узнаете
- Новое правило для уточненных налоговых деклараций с 1 июня
- Способ 1. Учесть убытки прошлых лет
- Получить консультацию по телефону
ФНС разъясняет порядок заполнения новой формы 3-НДФЛ
Но НДФЛка продолжает отстаивать интересы своего клиента. На сегодня наш эксперт провел комплекс мероприятий: подготовил и направил декларацию 3-НДФЛ с учетом вычета по первой ипотеке, пакет необходимых документов, а также обращение в налоговый орган. Но процесс довольно сложный, сопровождается перепиской с налоговой, что занимает немало времени и усилий. Ожидаем результата и надеемся, что наш клиент все же получит 208 тыс. Когда следует выбрать вычет по декларации? Советы эксперта Выбор декларации 3-НДФЛ стоит рассматривать в следующих случаях: Вы хотите получить несколько видов вычетов сразу: имущественный, социальный на обучение, лечение, занятия спортом, страхование жизни и здоровья, пенсионные накопления и пр. У вашего банка не налажен информационный обмен с налоговой. В этом случае инспекция не располагает данными о ваших расходах. Хотите заявить доход за предыдущий год и налоговые вычеты в одной декларации.
Норма ст. Учитывая позицию Пленума ВАС, если по прошествии трех лет после окончания налогового периода представлена уточненная декларация с налоговыми вычетами, ранее не заявленными, срок заявления сумм НДС к возмещению не рассматривается соблюденным, так как положение о максимальном трехлетнем сроке не соблюдается. Возможность правоприменения п. Подача уточнённой декларации и налоговая ответственность При выявлении обоснованности привлечения к ответственности на основе исправленной декларации нужно установить реальное образование задолженности на установленный срок уплаты налога за налоговый период, а также на дату представления исправленной декларации для установления зачета дополнительно исчисленного налога и соответствующих пеней. В случае выявления переплаты на дату представления исправленной декларации ее должно хватить для полного погашения дополнительно исчисленного налога, тогда условия для освобождения от ответственности, предусмотренные п. Судебная практика подтверждает изложенное. Если же имеется недоимка, то плательщик обязан до подачи исправленной декларации уплатить налог и пени за просрочку. ФАС Поволжского округа в постановлении от 11.
Здесь важность имеет то, что для освобождения от ответственности должны быть соблюдены все приведённые выше условия. Освобождение от ответственности происходит, когда до начала выездной проверки плательщик подал исправленную декларацию и добровольно исполнил обязанность по уплате налогов. В Определении ВАС от 19. Её нормы не предусматривают освобождения от мер ответственности в случае представления исправленной декларации после выявления правонарушения.
Важно лишь одно — сколько взносов нужно уплатить за 2023 год. Вот на эту сумму и можно снижать налог.
И ее же нужно отражать в строках 140-143 декларации, распределив между кварталами так, как Вам удобно для минимизации авансовых платежей и годового налога. Кроме того, в качестве исключения в 2023-2025 годах разрешено уменьшать налог при УСН на сумму взносов, уплаченных после 31. Эти суммы и пойдут на уменьшение налога. Войдите , пожалуйста.
Выбираем год, за который уточняем сведения. Отмечаем, что подаем данные не первый раз, ставим номер декларации и нажимаем кнопку «Далее». Дополнительно можно указать телефон для связи, но это поле не является обязательным. Шаг 3.
Заполняем 3-НДФЛ. Алгоритм заполнения уточненной формы аналогичен заполнению первичного документа. После заполнения уточненных данных, при необходимости, добавляем подтверждающие документы и нажимаем кнопку «Подтвердить и отправить». Что касается сроков подачи уточненной декларации, то законодательством они не установлены. Следует помнить, что, в случае занижения суммы налога в результате искажения данных в первичной декларации, при предоставлении корректирующих документов позже 30 апреля года, следующего за годом получения соответствующего дохода, возможно привлечение к налоговой ответственности. Что будет, если не скорректировать сведения Последствия неподачи корректирующей декларации зависит от многих факторов.
Декларация при закрытии ИП в 2024 на УСН
Разницу между суммой налога, исчисленной налоговым органом, и суммой, удержанной налоговым агентом, налогоплательщик доплачивает сам на основании выставленного налоговым органом уведомления. Если других сумм к уменьшению налога при УСН нет (взносы за 2022 год и более ранние периоды, уплаченные в 2023), тогда вычет составит 45842 + 11459 = 57301. Риск влечет формирование положительного сальдо ЕНС в размере, достаточном только для уплаты суммы налога без учета пеней. В форме декларации учитывается возможность уменьшения единого налога на сумму торгового сбора. С 2023 года правила уменьшения налога по УСН на фиксированные взносы ИП кардинально поменялись. Сумма уменьшений отразиться на сальдо ЕНС в следующие сроки: в случае представления уточненной декларации не позднее наступления срока уплаты уменьшения отразятся на сальдо ЕНС не ранее наступления срока уплаты самого налога.
Как заполнить декларацию по УСН при отрицательной налоговой базе?
Рассмотрим пример заполнения строк 272 и 273 "Сумма исчисленного налога (авансового платежа)" раздела 2.2 декларации за 9 месяцев и год с учётом нового алгоритма. В нем налоговый орган просит пояснить причины уменьшения ранее начисленных авансовых платежей и подробно описать причины снижения доходов или увеличения расходов в 3 квартале. Территориальные налоговые при получении от компании декларации по налогу на прибыль «к уменьшению» на сумму свыше 10 млн рублей должны будут оповестить об этом региональное управление ФНС и региональные органы исполнительной власти, в том числе финансовые.
Как избежать штрафа и требований от налоговой из-за уточненной декларации
Ответ целиком и полностью зависит от того в какой момент налогоплательщик «пошел сдаваться» и в каком состоянии в это время были его расчеты с бюджетом п. Учитывая, что речь здесь идет о внесении правок до наступления срока уплаты налога, под ответственностью может подразумеваться только санкция по ст. Условие пп. Не сознайся налогоплательщик, его просчет так и остался бы незамеченным, поэтому от штрафа он освобождается. Что же до пп. А как звучала эта часть нормы пп. Вот как: «… при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени».
В заявлении о распоряжении путем зачета необходимо указать код 2 — «в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога сбора, страхового взноса », а также реквизиты для зачета — КБК взносов, ОКТМО, предстоящий срок уплаты например, 03.
Кроме того, для налогоплательщиков в течение 2023 года действуют альтернативные механизмы информирования о совокупной обязанности, подлежащей учету на ЕНС, в том числе, на основе распоряжений платежных поручений на перевод денежных средств в бюджет. На основании распоряжения налоговый орган должен иметь возможность однозначно определить бюджет, в который направляются денежные средства, и иные необходимые реквизиты. При этом сумма, указанная в распоряжении на перевод денежных средств, должна быть не менее суммы планируемого уменьшения налога авансового платежа по налогу за соответствующий отчетный период и должна сформировать положительное сальдо ЕНС переплату на сумму не менее каждого такого планируемого уменьшения. Обращаем внимание, что для перечисления всех платежей, администрируемых налоговыми органами, предусмотрен отдельный казначейский счет, открытый Управлению Федерального казначейства по Тульской области. Для возможности уменьшения авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023 года на страховые взносы, уплачиваемые плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, допускается произвести уплату такого страхового взноса не позднее 31.
Для того чтобы обязанность в таком случае считалась исполненной необходимо: наступление срока уплаты страховых взносов; подача декларации или уведомления по пункту 9 статьи 58 НК РФ; на дату срока уплаты страхового взноса числится достаточное положительное сальдо ЕНП. По фиксированным страховым взносам срок уплаты 1 раз в год 2 раза в год для ОПС , поэтому при использовании данного варианта без подачи дополнительных документов действует следующий порядок: по фиксированным платежам за 2022 год, срок уплаты которых приходится на 09. Подача уведомлений по пункту 9 статьи 58 НК РФ с указанием досрочных сроков уплаты не изменит установленные законом сроки уплаты страховых взносов, поэтому при отсутствии заявления по ст.
Нюанс 3. Уменьшение налога авансов по УСН производится без подачи заявления о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате взносов. Вы просто указываете в уведомлении по УСН аванс с зачетом взносов и платите эту сумму. Главное, затем перечислить взносы в установленный срок. Если вы всё же решили подать заявление о зачете, загляните прежде в наш телеграм-канал. Этот видео-пост специально для вас. Нюанс 4.