Порядок вызова налогоплательщика отдельными правилами не регламентирован, однако специалисты советуют прежде всего обратить внимание на то, как оформлен этот самый вызов. Проверку может отсрочить только сама налоговая служба, например, из-за того что ей требуется собрать дополнительную информацию от контрагентов налогоплательщика. ФНС уточнила, как проверить удержанную сумму налога в 6-НДФЛ. Чтобы проверить информацию по сальдо ЕНС, в любое время по своей инициативе вы можете запросить в ФНС три новых документа. Поэтому при проверке налоговый инспектор, заходя в систему "Прозрачный бизнес", независимо от текущего статуса контрагента, должен иметь возможность проверить его статус на дату.
Налоговые проверки: как проходят и можно ли к ним заранее подготовиться
В ходе выездной налоговой проверки налогоплательщик обязан предоставить проверяющим доступ к материалам, связанным с начислением и уплатой налогов. Выездной контроль проводится, когда налогоплательщик своими действиями вызвал интерес инспекторов и попал в план проверок. у налогоплательщика отсутствует зарегистрированная ККТ при наличии такой обязанности или ККТ не применяется в установленных случаях.
Как пройти камеральную проверку без штрафов
Перед каждой налоговой проверкой инспекторы заранее собирают информацию о налогоплательщике и проводят предпроверочный анализ. В данном деле УФНС провела повторную проверку налогоплательщика, но акт проверки касался только данных, полученных новым инспектором. Заказчику следует подтвердить факт проверки всеми доступными способами благонадёжности контрагента как налогоплательщика прежде, чем заключил с ним договор. Налогоплательщик ПРО, Маркет Лайт, Земельный надзор, Налоги МО, Муниципальное образование, Налогоплательщик лайт, Комиссионная торговля, Налогоплательщик онлайн. По общему правилу выездная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогоплательщика. налогоплательщик в течение 1 месяца вправе подать возражения на акт камеральной налоговой проверки.
ФНС начала проверять живущих не по доходам россиян
Потому что везде одно и то же? Ведь все региональные налоговые органы — это части единой системы, они функционируют по одним и тем же правилам. И поэтому рассчитывать на какие-либо преференции от постановки на налоговый учет в другом субъекте федерации, по меньшей мере, наивно. А вот проблемы от такой миграции получить можно, например, запись в ЕГРЮЛ о недостоверности юридического адреса.
В ФНС утверждали: среди плательщиков ЕНВД были такие, кто получал гигантские доходы скажем, алкогольные магазины , а налогов платили «шиш да маленько». И вот после отмены ЕНВД налоги наконец-то начнут поступать в казну. ЕНВД и был задуман для дифференциации доходов и их пропорционального налогообложения.
Тем более, что все уважающие себя люди давно пьют домашний самогон. Или установили бы предельный размер доходности по аналогии с площадями торговых залов для ЕНВД. Так нет.
Вместо общепризнанной мировой практики экономического стимулирования развития малого и среднего предпринимательства мы в который раз наступаем на грабли. Выстраиваем систему принуждения, которая может в лучшем случае привести к кратковременному положительному эффекту. А в долгосрочной перспективе обречена на сокрушительный провал.
Алексей Кулагин. Олег Богданов «Бухгалтер пишет отписки» - Предприниматели говорят, что их завалили камеральными проверками, ежедневно в работе 5-10 запросов или требований предоставить информацию например, все о сделке с контрагентом , сроки на ответ короткие. Что вам об этом известно?
Камеральных документальных проверок не стало больше или меньше. Их ровно столько, сколько деклараций по разным видам налогов представляют сами предприниматели и ИП, и юрлица в установленные законом сроки. Сдал декларацию — в течение трех месяцев инспекторы ее «камералят».
Для деклараций по НДС законодатель сократил срок проверки до двух месяцев с возможностью ее продления еще на месяц. Но на практике срок не изменился, так как налоговый орган продляет его, где надо и где не надо. Уплата налогов.
Но сроки их исполнения также установлены нормами НК РФ и не являются произвольными. По моему субъективному мнению, увеличение количества требований связано с неправомерным желанием инспекторов контролировать каждый шаг налогоплательщика и неумением в полной мере пользоваться законными инструментами. Зачастую они при этом выходят за рамки закона и своих полномочий.
Люди выживают как могут, поэтому я бы на месте государства сейчас точно не стал бы приходить к тем, кому каждый месяц на карточку капают дополнительные 30—40 тысяч рублей. Если же выделить в отдельную категорию особо зарвавшихся товарищей, которые, не имея официальных доходов, покупают премиальные автомобили, то эта тема для государства может оказаться более чем выгодной. По мнению директора Центра развития региональной политики ЦРРП Ильи Гращенкова, идея проверить россиян на расходы чревата «самым мощным социальным взрывом, который только можно себе вообразить». В этой ситуации главным триггером становится чудовищная несправедливость». Там проверить могут каждого — от президента и миллиардера до самого последнего реднека из вагончика. То есть у них равенство, как в СССР, налоги платят все исправно.
У нас же ровно наоборот: имущество элит записано на безработных, пенсионеров, родственников наших чиновников. В разговоре с «Октагоном» Гращенков также напомнил, что Госдума хочет принять закон, который запретит даже обсуждать задекларированное имущество высокопоставленных госслужащих: — Налицо социальный раскол: к простым людям лезут в карман, а элиту уводят в тень. Если учесть, что Правительство хочет ограничить рост цен на масло, хлеб и сахар, ситуация настолько тяжёлая, что бедные сограждане с удовольствием воспримут идею распотрошить закрома своих более удачливых соседей, но это не так. Дело в том, что лишняя копеечка найдётся у каждого. Если сегодня спросят, откуда у вас деньги на машину, то завтра — откуда деньги на новую куртку, а послезавтра — откуда деньги на колбасу и корм для кота. В целом инициатива ФНС представляется экспертам вполне логичной.
В российских регионах на фоне пандемии коронавирусной инфекции падает собираемость НДФЛ, а налог обеспечивает до половины бюджетов в 17 регионах страны. Например, в Удмуртии и Пермском крае падение НДФЛ составило 15 процентов, в Татарстане — почти 20 процентов, глава бюджетного комитета Совета Федерации Анатолий Артамонов указывал, что за 2020 год налоговые доходы субъектов РФ сократились на 4,5 процента по сравнению с 2019-м.
Но при этом у самого бизнеса всё же могут возникнуть проблемы: чем дольше идёт проверка, тем сильнее может вырасти размер пени за неуплату налогов. Поэтому, если компания не согласна с приостановкой налоговой проверки, она может попытаться оспорить такое решение. Либо в Налоговый кодекс всё-таки введут поправку, что при приостановке проверок из-за эпидемии пеня накапливаться не будет, предположили юристы. Впрочем, даже если налоговая продолжит работать в прежнем режиме, некоторые компании всё равно уйдут на налоговые каникулы. Пока отсрочку получили фирмы из туристической и авиационной сферы, наиболее пострадавшие от пандемии коронавируса. Однако правительство подчеркнуло, что с развитием ситуации список льготных направлений могут расширить. Между тем в Минфине оценили потери бюджета от налоговых отсрочек из-за коронавируса.
Вполне ожидаемо, что общие суммы доначислений по итогам КНП существенно ниже сумм доначислений по итогам выездных налоговых проверок далее — «ВНП». Выездные налоговые проверки организаций Начиная с 2015 года прослеживается тенденция снижения количества ВНП организаций: с 26,1 тыс. Во многом данное снижение связано с активным вовлечением налоговых органов в аналитическую работу и побуждением налогоплательщиков к самостоятельному уточнению своих обязательств на «предпроверочном» этапе. Вместе с тем делать выводы о развороте тренда по снижению ВНП может быть преждевременно: несмотря на наблюдаемый в 2022 году рост, показатели все еще существенно ниже по сравнению с периодами 2015-2017 гг. Такое высокое процентное соотношение связано с тем, что назначению ВНП предшествует предварительная работа со стороны налоговых органов, например, истребование информации о конкретных сделках у налогоплательщика и его контрагентов, анализ данных АИС АСК НДС-2 и т. Сами проверки проводятся в тех случаях, когда налоговый орган заранее установил потенциал для налоговых доначислений и их возможные основания.
Рекордная сумма доначислений
- ФНС начала проверять живущих не по доходам россиян
- Разделы сайта
- Как в 2022 году не попасть под выездную налоговую проверку
- Защита документов
- Подборка новостей
Проверка налогоплательщика: запрос документов
За 2022 год налоговые органы провели 55,1 млн камеральных налоговых проверок налогоплательщиков (далее – «КНП»), включая как организации, так и физических лиц. Редакция «Главбуха» через свои источники в ФНС выяснила, как изменятся налоговые проверки в 2024 году и составила инструкцию для компаний и ИП. Проверку может отсрочить только сама налоговая служба, например, из-за того что ей требуется собрать дополнительную информацию от контрагентов налогоплательщика. Поэтому при проверке налоговый инспектор, заходя в систему "Прозрачный бизнес", независимо от текущего статуса контрагента, должен иметь возможность проверить его статус на дату. Чтобы проверить информацию по сальдо ЕНС, в любое время по своей инициативе вы можете запросить в ФНС три новых документа.
ФНС предлагает ускорять передачу материалов проверок следствию при попытках вывести активы
Обычно налоговики отправляются на ВНП с четким пониманием, какие нарушения можно найти и сколько средств доначислить в бюджет. Поэтому предпринимателям грозят немалые доначисления и серьезная административная нагрузка, способная парализовать все бизнес-процессы. Рассказываем, как минимизировать последствия визита контроллеров и уберечь предприятие от штрафов и санкций. Короткая версия для предпринимателей Основания для назначения ВНП Правительство каждый год публикует план проверок контрольно-надзорных органов , однако сведений о налоговых мероприятиях там нет. Чтобы оценить вероятность визита инспекторов, бизнесу предлагают воспользоваться концепцией, изложенной в Приказе ФНС РФ от 30.
Документ содержит критерии самостоятельной оценки риска ВНП. Скорее всего, вам грозит проверка в ближайшее время, если: Размер средней зарплаты в организации ниже среднеотраслевых показателей. Величина налоговой нагрузки не соответствует аналогичным предприятиям в вашем регионе: если соседний магазин или мастерская платят в бюджет в три раза больше, то это повод для пристального внимания ФНС. Частая «миграция»: ваше предприятие за последние три года несколько раз меняло «привязку» к ИФНС.
Деятельность компании основана на работе с посредниками или перекупщиками: налоговики с подозрением относятся к цепочке подобных контрагентов. Размер налоговых вычетов и расходов сильно опережают темпы роста доходов — вас могут заподозрить в искусственном завышении расходной части. При появлении подозрений ФНС сначала запросит пояснения, либо вызовет представителя компании или ИП на комиссию для беседы. Если ситуация после этого не прояснится, то, скорее всего, будет назначена ВНП.
Риск выездной проверки возрастает, если предварительный анализ покажет возможность серьезных доначислений — налоговые инспекторы неохотно проверяют бизнес, с которого «нечего взять» для бюджета. Впрочем, самостоятельно оценивать риск по критериям больше не нужно. Достаточно воспользоваться сервисом « Как меня видит налоговая » в личном кабинете налогоплательщика. Вам представят сведения, которыми располагает ФНС, а также уже рассчитанные в соответствии с внутренними инструкциями показатели: именно их используют налоговики в рамках предпроверочного анализа и камеральных проверок.
Где и по каким правилам проходят проверки Задача инспекторов — выявить неуплаченные суммы по налогам и сборам. Согласно НК, налоговики должны приехать в офис или на территорию компании по месту нахождения налогоплательщика и проверить документы. Однако если предприниматель или фирма не могут предоставить помещение для проверки, то инспекторы могут изучать данные на своем рабочем месте п.
Прохождение выездной проверки План выездных проверок на текущий год публикуется на сайте налоговой инспекции. Внеплановые проверки не включены в опубликованный план и происходят внезапно.
Почти всегда им предшествуют налоговые требования и запросы о предоставлении информации. Оцените себя по критериям отбора. Чем больше несоответствий найдете, тем выше риск назначения проверки. Если вы получили решение о проведении выездной налоговой проверки, это значит, что вашу компанию начали проверять как минимум несколько месяцев назад. Просто вы не знали, что подготовительный этап уже идет.
Подготовительный этап. Налоговики начали проверку. Прежде чем прийти в компанию, они изучают все учредительные документы и налоговую отчетность, определяют ваших основных контрагентов и цепочки взаимозависимых лиц, анализируют динамику изменения основных финансовых показателей за проверяемый период. Первый этап. Приход инспектора с решением о назначении выездной проверки.
Убедитесь, что действия налоговиков законны. В извещении должны быть указаны: полное и сокращенное наименование проверяемой компании, состав проверяющей группы, которая имеет право доступа на территорию, перечень налогов и проверяемый период. Дважды проверять один и тот же период запрещено. Инспекторы должны подтвердить свою личность удостоверением. Формулировка «все уплачиваемые налоги и сборы» незаконна, в решении должен быть указан полный перечень проверяемых налогов.
Заведите специальный календарь, отмечайте в нем все сроки, связанные с проверкой. Нарушение сроков — самостоятельный повод оспорить финальный проверочный акт. Второй этап. Подготовка и передача документов. Проведение проверки жестко регламентировано законом.
Полный перечень истребуемых документов должен быть указан в налоговом требовании. Если список слишком размыт, письменно уточните, что именно хочет увидеть инспектор. Налоговики вправе требовать и изучать только первичные бухгалтерские документы и регистры. Налогоплательщик не обязан предоставлять аналитические справки или сводные отчеты о своей деятельности. Не допускайте налоговиков к своей бухгалтерской программе.
Статья 93 НК РФ обязывает налогоплательщиков предоставлять документы, связанные с исчислением налогов. Требование инспектора дать доступ к электронной базе данных незаконно. Самый безопасный способ предоставления — прошить и заверить копии документов. Проверьте каждый предоставляемый документ. Он должен не только соответствовать форме, но и быть корректно заполнен, не содержать исправлений, при необходимости быть подписан и заверен печатями.
Старайтесь соблюдать сроки, установленные для предоставления документов. Их нарушение — повод для инспектора изъять документы и на время проверки забрать компьютер бухгалтера п. Составьте опись всех передаваемых документов. Если не укладываетесь, обязательно письменно просите продлить сроки для предоставления. Третий этап.
Прохождение проверки. Выездная проверка — это не только изучение бухгалтерских документов. В ходе выездных проверок инспекторы чаще всего используют три инструмента: допрос сотрудников, осмотр территории и выемку материальных предметов баз данных, жестких дисков, компьютерной техники. Согласно ст. Держите под контролем вызов работников в ФНС.
Все требования явиться должны быть оформлены повесткой или уведомлением с указанием даты и времени письмо ФНС от 17. Если инспектор приехал на территорию компании и вызывает сотрудников «поговорить», вежливо, но твердо отказывайтесь и предлагайте отправить повестку официально — «Почтой России». Скажите подчиненным, чтобы они сразу сообщили ответственному сотруднику юристу, бухгалтеру или руководителю , что им пришла повестка. Все письма, которые ФНС послала почтой, считаются полученными в течение 6 календарных дней после отправки ч. Перед походом в ФНС объясните работнику, как действовать, а сам визит в налоговую инспекцию должен сопровождать юрист или адвокат с нотариально заверенной доверенностью от компании.
Вызванный кладовщик или водитель часто не понимают специфику юридических или бухгалтерских вопросов и дают ответы, которые можно истолковать не в пользу компании. Хорошо, если вы заранее обучите сотрудников, которым предстоит допрос, как отвечать на самые вероятные вопросы. Юрист может выступить в роли инспектора и смоделировать ситуацию. Чаще всего вопросы касаются: оформления и подписания тех или иных первичных документов; этапов отгрузки товаров или оказания услуг; рабочих обязанностей сотрудника и т. Если для подготовки к допросу требуется время, позвоните инспектору и попросите перенести визит.
Можно сослаться на болезнь, командировку или другие причины. Обычно налоговики не отказывают и назначают другое время для встречи. После допроса прочитайте протокол и убедитесь, что инспектор все правильно понял и записал. Если есть неточности или ошибки, протокол можно корректировать до того, как его подпишет свидетель. Отказ внести корректировки — нарушение прав гражданина, и это следует зафиксировать письменно.
Осмотр территорий, помещений и предметов. Проводится только после уведомления налогоплательщика. Осматриваются только предметы и территории, которые принадлежат проверяемому, а не третьим лицам. Если у вас есть замечания по осмотру, запишите их в протокол. Убедитесь, что факты и сведения в протоколе не искажены.
Бесплатно для подписчиков Клерк. Как и где проходят выездные проверки Задача выездной налоговой проверки — выявить неуплаченные суммы по налогам. Порядок по НК предполагает, что инспекторы сами приезжают в компанию и проверяют необходимую документацию. Конечно, на руках должно быть основание — официальное разрешение. Но в реальности не всегда все проходит именно так. Место проведения По общему правилу выездная налоговая проверка должна проводиться по месту нахождения налогоплательщика. В то же время инспекторы могут остаться у себя и изучать все данные на своих местах, если компания или ИП не могут предоставить помещение п. Так обычно и происходит на практике. В реальности налоговики могут прийти один-два раза на территорию налогоплательщика, а потом просто запрашивают все, что нужно для проверки — документы, сведения, пояснения.
Могут направить требования по телефону, онлайн или вручить лично. Инспекторы изучат полученные документы, сверят со своими данными и вынесут итоговое решение по проверке. Что еще могут делать инспекторы в ходе ВНП, будем говорить дальше в статье. Оно должно быть подписано начальником инспекции или его замом п. В решении должны быть следующие данные: название проверяемой организации или ФИО предпринимателя; налоги, сборы, страховые взносы, которые будут проверять; проверяемый период; состав проверяющих. Сколько длится проверка: сроки После того, как оформлено решение руководителя ИФНС или его заместителя о назначении выездного контроля, у инспекторов есть 2 месяца на все мероприятия. Такой срок предусмотрен статьей 89 НК. На деле выездные ревизии длятся дольше, поскольку у налоговиков есть право приостанавливать процесс. Например, ИФНС может взять паузу на время запроса документов у контрагентов, банков и т.
По каждому стороннему партнеру возможна только одна приостановка ВНП. А в целом продолжительность всех пауз не должна превышать 9 месяцев. Что проверяют при ВНП Вообще проверить могут любые налоги, сборы или взносы. Но если в решении о проведении ВНП указан какой-то конкретный налог, то документы и сведения могут запрашивать только по нему. Проверяемый период Что касается периода проверки, то он ограничен — не может превышать 3 лет, предшествующих году назначения такого контроля. Например, если ревизия назначена в 2023 году, то проверить могут лишь 2020, 2021 и 2022 годы. Уже истекшую часть 2023 года тоже могут захватить письмо ФНС от 17. Отдельные исключения по периодам названы в статье 89 НК. Цели и задачи, которые преследуют налоговики Что собственно ищут проверяющие: верно ли определена налогооблагаемая база, нет ли нарушений бухучета, доходов и расходов компании, соответствует ли декларируемый режим налогообложения фактическому роду бизнеса проверяемой организации или ИП; правильно ли исчислены налоги, полностью ли уплачены в бюджет, нет ли просрочек.
Также в процессе ВНП вскрываются арифметические, неумышленные либо преднамеренные ошибки, неточности в документах.
Если налогоплательщик применяет один из специальных налоговых режимов главы 26. А вот отдельные вопросы исполнения законодательства о налогах и сборах предметом проверки являться не могут. Выездную налоговую проверку проводят на территории налогоплательщика, исключением будут случаи, когда налогоплательщик не может предоставить помещения для такой проверки. В такой ситуации проверка проводится по месту нахождения налогового органа. Каковы цели выездной налоговой проверки: Исследовать финансово-хозяйственную деятельность налогоплательщика и определить правильность начисления и полноту уплаты налогов и сборов. Выявить искажения, ошибки в проверяемых документах и факты нарушения порядка ведения бухучёта. Проанализировать, как выявленные нарушения влияют на формирование налоговой базы организации.
При необходимости доначислить суммы налогов, которые не были уплачены или были уплачены лишь частично из-за наличия ошибок и нарушений и привлечь налогоплательщика к ответственности. Проверить ФНС может только те периоды и вопросы, которые были заявлены в решении о проведении проверки. Кто принимает решение о проведении выездной проверки Решение о проведении выездной налоговой проверки выносит налоговый орган по месту нахождения организации, обособленного подразделения иностранной организации или месту жительства физлица, признанных налоговыми резидентами РФ. Также решение может принять налоговый орган, уполномоченный федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, на проведение выездных налоговых проверок на территории субъекта РФ в отношении налогоплательщиков, имеющих местонахождение место жительства на территории этого субъекта. Если организация относится к категории крупнейших налогоплательщиков ст. Самостоятельную налоговую проверку филиала или представительства проводят на основании решения налогового органа по месту нахождения такого обособленного подразделения или налогового органа, уполномоченного на проведение выездных налоговых проверок на территории субъекта РФ филиалов и представительств, имеющих местонахождение на территории этого субъекта РФ. В решении о проведении выездной налоговой проверки должны содержаться следующие сведения: полное и сокращённое название организации либо ФИО налогоплательщика; предмет проверки налоги, правильность исчисления и уплаты которых подлежит проверке ; периоды, за которые проводится проверка; должности, фамилии и инициалы сотрудников налогового органа, которым поручается проведение проверки. Обратите внимание!