Ст. 4 422-ФЗ. Кто не может стать самозанятым по виду деятельности. Кто не может применять специальный налоговый режим для самозанятых? (виды деятельности).
Кто относится к самозанятым гражданам в России: список профессий
Деятельность самозанятых граждан регулируется 422-ФЗ о налоге на профессиональный доход (НПД) и другими законами (в частности НК РФ и ГК РФ). Их деятельность регулирует закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ: он устанавливает, кто такие самозанятые, дает расшифровку термину «профессиональный доход» и определяет порядок признания доходов и уплаты налогов самозанятыми. В результате принятия этого Закона (Федеральный закон от 27.11.2018г. № 422-ФЗ) у многих возникают вопросы кто может быть самозанятым, как отчитываться, какие виды деятельности попадают под этот закон, давайте попытаемся с этим разобраться. Федеральным законом №422-ФЗ предусматривается проведение с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в Москве, Московской и Калужской областях, в Республике. Нормативно-правовые акты. Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима Налог на профессиональный доход (в редакции от 21.11.2022). Даже в законе 422-ФЗ прописаны только те виды деятельности, при которых оформить самозанятость не получится.
Кому подходит этот налоговый режим
- Самозанятый: виды деятельности в 2024 году - полный список с примерами | BanksToday
- Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
- Налог на профессиональный доход в 2024: как платить налоги самозанятым
- Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
Налог на профессиональный доход для самозанятых граждан
ИП при условии применения общей системы налогообложения могут параллельно открыть интернет-магазин, как плательщики НПД. Может ли госслужащий быть самозанятым Регулирующий закон не признаёт объектом налогообложения НПД доходы государственных и муниципальных служащих за исключением полученных от сдачи в наём гражданам или в аренду субъектам хозяйствования жилых помещений. Статус госслужащего допускает только один вид деятельности. Снятие ограничений не предвидится в течение десяти лет, поскольку мораторий на внесение изменений содержится в самом законе. Налог на профессиональный доход стремительно «набирает обороты», пополняя реестр самозанятых вновь регистрирующимися налогоплательщиками. По сравнению с прошлым годом в текущем 2020 году численность лиц, применяющих спецрежим, увеличилась вдвое.
Низкие налоговые ставки позволяют безболезненно легализовать деятельность без риска получить штрафные санкции, а официальные доходы служат плюсом при подтверждении платежеспособности для получения ипотеки или потребительского кредита в финансовых организациях.
Исключение — предоставление своей жилплощади во временное пользование. Деятельность человека по соглашению доверительного управления активами, совместной деятельности или простого товарищества. Реализация активов, применявшихся плательщиком НПД для некоммерческих собственных нужд. Продажа физическим лицом любых ценных бумаг в том числе производных. Продажа гражданином долей паев в капиталах корпораций паевых фондах. Натуральная форма полученного дохода также исключает уплату НПД с него.
Чем отличается самозанятое лицо от частного предпринимателя Чтобы конкретизировать определение самозанятого субъекта для условий РФ, нужно уточнить, в чем состоит отличие ИП от самозанятых граждан. Конечно, у частных предпринимателей ИП и самозанятых субъектов есть много общих особенностей, что делает эти категории налогоплательщиков схожими друг с другом. Однако по ряду аспектов они всё же ощутимо отличаются друг от друга: ИП могут законно использовать наемный труд, а самозанятые лица лишены такой возможности. Предприниматели, которые действуют по общей системе или на некоторых спецрежимах налогообложения, должны периодически сдавать определенную отчетность в ФНС. Самозанятые законно освобождаются от этой обязанности. Для самозанятого законом предусмотрен отдельный режим налогообложения — НПД. Для ИП предусмотрена процедура госрегистрации через подразделение ФНС с подачей определенного набора бумаг и уплатой госпошлины.
Самозанятые граждане оформляются путем отправки уведомления налоговому ведомству для видов деятельности, оговоренных пунктом 70 статьи 217 НК. Самозанятый, субъект, который желает платить НПД, становится на учет онлайн через «Мой налог» мобильное приложение. Иными словами, для самозанятых установлены упрощенные процедуры постановки на официальный учет и аннулирования регистрации.
Самозанятым разрешили участвовать и в госзакупках. Для этого нужно получить ЭЦП и оформить аккредитацию на подходящей электронной торговой площадке. Для ведения некоторых видов деятельности требуется лицензия. Для ее получения физлицу необходимо зарегистрироваться в качестве ИП , а уже потом выбрать в качестве спецрежима НПД п. К таким видам относятся услуги пассажирских и транспортных перевозок, медицинского массажа и пр.
Запрещенные виды деятельности для самозанятых в 2024 году Закон четко устанавливает виды бизнеса, которые не позволяют получить статус плательщика НПД : Перепродажа готовых товаров, а также имущественных прав. Исключение — имущество, используемое для домашних и личных нужд. Торговля подакцизной и маркированной продукцией алкоголь, бензин, табачные изделия, лекарства, обувь и т. Посредническая деятельность, которая выполняется в рамках агентского договора, договора комиссии или поручения. Исключение — использование посредником ККТ, зарегистрированной контрагентом.
Индивидуальный предприниматель всегда платит страховые взносы, даже когда бизнес стоит на паузе, а также сдаёт годовую декларацию доходов. Гражданин другой страны, проживающий на территории РФ, не может оформиться, согласно законодательству о самозанятых.
Чтобы пройти регистрацию, необходимо использовать персональный компьютер, смартфон, планшет, подключенный к Интернету. Возможности, которые предлагает государственное приложение: сформировать заявление для постановки на учёт плательщика НПД; получать своевременное информирование от налоговой инспекции про отказ от учёта, если было выявлено противоречие между документами, которые предоставлены; уведомлять законодательного органа государства про постановку на учёт как плательщика НПД; вносить изменения по текущим доходам до 12 числа текущего месяца; передавать данные про все расчёты, которые были произведены, в инспекцию; формировать счёта, чеки для покупателя. Также будет зарегистрирован специальный веб-кабинет «Мой налог». Такой сервис удобен налогоплательщикам. Он подключается на персональном компьютере, смартфоне, планшете. Все приложения, независимо от гаджета, имеют одинаковые возможности, могут формировать, отправлять чеки, позволяют следить за движением средств по персональному налоговому счёту. Веб-кабинет содержит необходимую информацию, перечень операторов электронных площадок, предоставляет технические, организационные, информационные и другие возможности пользователям.
Он взаимодействует с контролирующими органами, для которых Госдума ввела закон для самозанятых, осуществляя поддержку и контроль за работой специального приложения. Документы, сведения, направленные специальным контролирующим органом физическому лицу, которые отправлены через приложение, не будут отправляться почтой. Если произойдёт технический сбой информационных систем, влекущий за собой невозможность исполнения всех предусмотренных обязанностей налогоплательщика согласно Закону, они будут считаться выполненными при условии, что все редакции и комментарии, документы будут загружены не позднее следующего дня, когда сбой будет устранён и появится техническая возможность продолжать работу в обычном порядке. Приложение используют исключительно самозанятые граждане, которые работают без нанятых работников, не имея трудового договора. Если вы не используете этот налоговый режим, регистрацию в веб-кабинете проходить не нужно. Как зарегистрироваться в системе Для перехода на новый режим налогообложения после принятия закона нет надобности самостоятельно посещать налоговую инспекцию. Достаточно зарегистрироваться в личном кабинете, после чего необходимо направить налоговикам заявление, которое будет автоматически сформировано приложением.
Подписи не потребуются. Если отсутствует доступ к интернету, следует отправить налоговикам такой пакет документов: заявление; копию паспорта; фотографии. Каждый гражданин также имеет возможность поручить кредитной организации направить заявление в органы налогового контроля. Банк подписывает его своей электронной подписью, после чего направит в инспекцию.
Самозанятый в 2024 году: виды деятельности, налоги, страховые взносы, регионы
Деятельность работодателя, который сотрудничает с самозанятыми, будут считать подозрительной, когда. Виды деятельности Закон 422-ФЗ не устанавливает, специалисты каких профессий могут перейти на специальный налоговый режим НПД. Кто не может применять специальный налоговый режим для самозанятых? (виды деятельности). Определены ли в законе конкретные виды деятельности? Самозанятые — это лица, у которых нет работодателя и у которых нет наемных работников, то есть это граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности. В результате принятия этого Закона (Федеральный закон от 27.11.2018г. № 422-ФЗ) у многих возникают вопросы кто может быть самозанятым, как отчитываться, какие виды деятельности попадают под этот закон, давайте попытаемся с этим разобраться. Федеральным законом №422-ФЗ предусматривается проведение с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в Москве, Московской и Калужской областях, в Республике.
Как оформить самозанятость в 2023 году и зачем это нужно
Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2019 г. Текст Федерального закона опубликован на "Официальном интернет-портале правовой информации" www. N 270, в Собрании законодательства Российской Федерации от 3 декабря 2018 г. N 49 часть I ст. N 610-ФЗ Изменения вступают в силу с 1 января 2025 г. N 565-ФЗ Изменения вступают в силу с 1 января 2023 г. Федеральный закон от 21 ноября 2022 г. N 443-ФЗ Изменения вступают в силу с 21 ноября 2022 г.
Поддержка самозанятых от государства Налоговый вычет. При регистрации каждому самозанятому один раз налоговая инспекция предоставляет налоговый вычет — 10 000 руб. Когда вычет заканчивается, самозанятый платит всю сумму начислений. Срок использования налогового вычета не ограничен.
Однако после его использования повторно налоговый вычет использовать нельзя. Расчет НПД с учетом налогового вычета в общем случае Доход самозанятого лица за месяц 50 000 руб. Применение налогового вычета позволит уплатить НПД в размере 1 500 руб. Таким образом, величина налогового вычета составит 500 руб.
При этом остаток максимально допустимого вычета будет уменьшен с 10 000 руб. После того как вычет будет полностью исчерпан в сумме 10 000 руб. Статус СМП. Самозанятые признаются субъектами малого предпринимательства и могут пользоваться мерами финансовой, консультационной и другой поддержкой, предусмотренной п.
Меры поддержки малому бизнесу в каждом регионе смотрите в таблице. Страховые взносы у плательщиков НПД Самозанятые освобождены от уплаты страховых взносов, в том числе, индивидуальные предприниматели, которые перешли на НПД. Однако у этого есть и оборотная сторона — нет взносов, нет и страхового стажа для получения пенсии. Но самозанятые могут платить пенсионные взносы добровольно.
Это можно делать через приложение «Мой налог»: оформить в нем заявление — и можно вносить платежи. Что учитывать организациям при взаимодействии с плательщиками НПД Если у самозанятого есть основная работа. Совмещать НПД можно с основной работой по трудовому договору — закон это не запрещает. Например, копирайтер работает в компании и берет заказы на тексты как самозанятый.
Но есть несколько условий: самозанятый не может платить НПД с доходов, которые получает от своего работодателя, даже когда это подработка за рамками трудовых отношений. Нельзя оформлять наемных сотрудников как самозанятых. ФНС и Роструд договорились проводить одновременные проверки работодателей и выявлять случаи, когда организации и ИП фактически нанимают самозанятых как работников, не оформляя с ними трудовых отношений. В таких ситуациях работодатели не платят страховые взносы и не исполняют обязанности налогового агента по НДФЛ.
Самозанятый гражданин вправе использовать свой обычный текущий счет для получения доходов от "самозанятой деятельности". Если специальный налоговый режим применяет индивидуальный предприниматель, то учет денежных средств ИП осуществляется на счете 40802 см. Официальные реквизиты нормативного акта: Федеральный закон от 27. Содержание Электронной библиотеки банковского дела:.
Расскажем, как это работает, что с ним непонятного, в чем выгода и опасности. Федеральный закон от 27. Новый налог появился в 2019 году. Официальное название — «налог на профессиональный доход», народное — «налог для самозанятых». НПД не похож ни на один из существующих или применяемых раньше налоговых режимов. С октября 2020 года режим НПД заработал во всех регионах России.
Налог на профессиональный доход касается только тех, кто все делает сам — без работодателя. Он не касается тех, кто работает по трудовому договору и не имеет других доходов, кроме зарплаты. Самозанятому нельзя иметь наемных работников и заниматься некоторыми видами деятельности. Обязательных страховых взносов у самозанятых нет, но часть их налогов все равно перечисляется на обязательное медицинское страхование. А взносы на пенсионное страхование самозанятый может платить добровольно прямо в приложении «Мой налог». Если этого не делать, в будущем придется рассчитывать только на социальную пенсию и на пять лет позже. Максимальный доход за календарный год — 2,4 млн рублей. На этом режиме может работать физлицо, а может и ИП.
Какой максимальный доход самозанятого?
- Обзор законопроекта о самозанятых гражданах и их налогообложении
- При каких видах деятельности нужна самозанятость в 2023
- Кто такие самозанятые граждане
- Законодательство о самозанятых
- Какие услуги может оказывать самозанятый в 2024 году
В 2024 году упростят переход на НПД с других режимов налогообложения
| Самозанятый в 2024 году: виды деятельности, налоги, страховые взносы, регионы | В статье 6 Закона № 422-ФЗ перечислены поступления, которые не относятся к выручке от профессиональной деятельности. |
| Что нужно знать самозанятым в 2024 году: требования, лимиты | Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ. |
| Кто подпадает под понятие «самозанятый гражданин» | Самозанятым можно осуществлять виды деятельности, прямо не запрещенные Законом N 422-ФЗ. |
| Самозанятые: кто ими может быть, отчетность, виды деятельности | Нарушение самозанятым запретов, установленных Законом № 422-ФЗ, приведет к утрате права на применение спецрежима (в отношении доходов по конкретной сделке или в целом по всей деятельности). |
Законодательство о самозанятых
Общественное питание В статусе самозанятого можно готовить различные продукты питания. Поскольку санитарных правил, утверждённых специально для плательщиков НПД, не разработано, необязательно даже оформлять медицинскую книжку. Самые популярные направления — домашние кондитеры и тортоделы. Как правило, реализация осуществляется через социальные сети. Заниматься готовкой можно у себя дома или в арендованном помещении, но продавать там же продукты нельзя. Чтобы открыть ту же кондитерскую и пройти необходимые проверки, придётся оформить минимум ИП.
Самозанятые могут также сотрудничать с предприятиями, ИП и физическими лицами. Но важно не осуществлять деятельность в интересах заказчика, а сотрудничать по гражданско-правовому договору. Строительство и ремонт Плательщиками НПД могут быть специалисты, занимающиеся ремонтом квартир и домов, проектированием и дизайном, строительством, отделочными работами, ремонтом бытовой техники. А также сантехники, электрики, плотники. Но режим будет скорее актуален для небольшого бизнеса в указанных направлениях, чтобы вписаться в ограничение по доходу за год до 2,4 млн.
Сфера здоровья и спорта В перечень разрешённых видов деятельности входят: Массаж. Речь идёт только о бытовом массаже. Есть также медицинский массаж, который относится к категории медицинских услуг и требует наличия соответствующей лицензии. А самозанятым её не выдают. Для работы психологом достаточно только профильного образования, наличие лицензии не требуется.
Нутрициология и диетология. Фитнес, индивидуальные и групповые тренировки танцы, йога, пилатес. Большинство указанных профессий позволяют зарабатывать в том числе в онлайн-формате. При желании разрешено работать в арендованном помещении. Но самостоятельно открыть полноценное заведение, например, спортзал, не получится.
Поскольку для проведения занятий в помещении требуется иметь разрешения от пожарных, санстанции, которые невозможно оформить без статуса ИП. Да и нанимать персонал самозанятому нельзя. Сфера красоты Формат самозанятости отлично подходит для специалистов, работающих в сфере красоты, — с выездом к клиенту, на дому или арендуя рабочее пространство. Дополнительно можно не просто работать косметологом, парикмахером, делать маникюр или эпиляцию, но и проводить консультации по вопросам в этой сфере. Следует не забывать ограничения: нельзя заниматься торговлей сопутствующими товарами и привлекать других лиц.
При этом плательщики налога на профессиональный доход являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь [15]. Регистрация[ править править код ] Для регистрации в статусе самозанятого необходимо скачать мобильное приложение, доступное в Google Play [16] и App Store [17]. Налоговая служба рекомендует авторизоваться в приложении через ИНН и пароль от личного кабинета налогоплательщика. Соответствующие данные можно получить в любой налоговой инспекции за 15 минут. Исчисление налогов производится ежемесячно в автоматическом режиме.
Уплатить необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговую декларацию подавать не требуется. Налоговый режим будет действовать в течение 10 лет. В этот период ставки налога не изменятся. С 1 июля 2019 года для предприятий и большинства организаций необходимым условием деятельности является установка онлайн-касс [24].
Но самозанятым применение онлайн-кассы не потребуется [25]. При применении данного спецрежима предусмотрен налоговый вычет [26] в размере не более 10 тыс. При этом размер налогового вычета определяется в зависимости от ставки НПД. Обязательные страховые взносы перечислять не нужно п. Но чтобы отработанные на спецрежиме НПД периоды вошли в стаж для пенсии, страховые взносы в ПФР самозанятым гражданам можно платить добровольно [29].
Практика применения статуса самозанятого[ править править код ] По состоянию на 6 марта 2019 года 38 тыс. Газета « Совершенно секретно » в декабре 2019 года сообщала, что число самозанятых в России составляет 260 тысяч человек [32].
Когда вычет заканчивается, самозанятый платит всю сумму начислений. Срок использования налогового вычета не ограничен. Однако после его использования повторно налоговый вычет использовать нельзя. Расчет НПД с учетом налогового вычета в общем случае Доход самозанятого лица за месяц 50 000 руб.
Применение налогового вычета позволит уплатить НПД в размере 1 500 руб. Таким образом, величина налогового вычета составит 500 руб. При этом остаток максимально допустимого вычета будет уменьшен с 10 000 руб. После того как вычет будет полностью исчерпан в сумме 10 000 руб. Статус СМП. Самозанятые признаются субъектами малого предпринимательства и могут пользоваться мерами финансовой, консультационной и другой поддержкой, предусмотренной п.
Меры поддержки малому бизнесу в каждом регионе смотрите в таблице. Страховые взносы у плательщиков НПД Самозанятые освобождены от уплаты страховых взносов, в том числе, индивидуальные предприниматели, которые перешли на НПД. Однако у этого есть и оборотная сторона — нет взносов, нет и страхового стажа для получения пенсии. Но самозанятые могут платить пенсионные взносы добровольно. Это можно делать через приложение «Мой налог»: оформить в нем заявление — и можно вносить платежи. Что учитывать организациям при взаимодействии с плательщиками НПД Если у самозанятого есть основная работа.
Совмещать НПД можно с основной работой по трудовому договору — закон это не запрещает. Например, копирайтер работает в компании и берет заказы на тексты как самозанятый. Но есть несколько условий: самозанятый не может платить НПД с доходов, которые получает от своего работодателя, даже когда это подработка за рамками трудовых отношений. Нельзя оформлять наемных сотрудников как самозанятых. ФНС и Роструд договорились проводить одновременные проверки работодателей и выявлять случаи, когда организации и ИП фактически нанимают самозанятых как работников, не оформляя с ними трудовых отношений. В таких ситуациях работодатели не платят страховые взносы и не исполняют обязанности налогового агента по НДФЛ.
Если у самозанятого статус ИП. НПД могут применять физлица без статуса ИП и индивидуальные предприниматели.
В соответствии с Федеральным законом от 27. Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется на территории всей страны. Налогоплательщиками признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
Кто имеет право применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода физического лица не должны попадать в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.
Какие услуги может оказывать самозанятый в 2024 году
Федеральный закон от 15 декабря 2019 г. N 428-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального. О законе о самозанятых гражданах, видах деятельности и налогах, от которых освобождаются плательщики НПД, расскажем в нашей консультации. Виды деятельности для самозанятых в 2024 году: список разрешенных и запрещенных профессий. Федеральный закон № 422-ФЗ. Виды деятельности, которые можно вести на НПД, в ФЗ 422 от 27.11.2018 не перечислены, полный список видов деятельности для самозанятых граждан не существует. Виды деятельности, которые самозанятым осуществлять запрещено (полный перечень прописан в ч. 2 ст. 4 закона о налоге для самозанятых).
Самозанятые в 2024 году: изменения, налоги, плюсы и минусы
| Самозанятость и налог на профессиональный доход: как это работает | #Полезно: По каким видам деятельности самозанятые платят налог на профдоход (НПД) в 2024 году? В Законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ поименованы запрещенные виды деятельности. |
| НПД 2023: что такое самозанятость, кто применяет, налоги, отчетность | Самозанятому нельзя иметь наемных работников и заниматься некоторыми видами деятельности. |
| Защита документов | Виды деятельности самозанятых в 2023, какие изменения есть. |
| На «самозанятых» будут распространятся требования ФЗ № 115-ФЗ | Согласно Федеральному закону от 28.06.2022 № 206-ФЗ, право на применение НПД имеют граждане Украины, ДНР и ЛНР. |