ИП может использовать различные системы налогообложения, такие же как и для организаций: упрощенную, применяемую для сельхозтоваропроизводителей или общую. Налог на добавленную стоимость для ИП и организаций на ОСНО.
Налог на добавленную стоимость
- Порядок применения ОСНО в 2024: условия и законодательная база
- Что такое ОСНО, какие есть преимущества и недостатки
- Об использовании экс-вмененщиками освобождения от НДС
- ФНС поясняет, когда ИП на ОСНО имеет право не платить НДС -
- Что означает и где применяется налоговый режим АУСН
- Нельзя освободиться от НДС сразу после постановки на учет, даже имея низкий доход
АУСН - новый налоговый режим с 2024 года
освобождение от НДС, налога на прибыль, на имущество, НДФЛ ИП. Налоговая служба отмечает, что ИП, которые недавно зарегистрировались на ОСНО, освободятся от уплаты НДС спустя три месяца после процедуры регистрации. Обнуление НДС дает дополнительный стимул к обелению сектора, так как снижает мотивы бизнеса уклоняться от налогов, пояснил заместитель председателя «Деловой России» Антон Данилов-Данильян. ИП на ОСНО, розничная торговля, освобожден от НДС, в КУДиР доходы и расходы указываются включая НДС или без? ИП на общей системе налогообложения (ОСН) платят НДС только в том случае, если доход за прошедший квартал был больше 2 млн рублей. Помимо этого, на освобождение от уплаты НДС могут рассчитывать вновь зарегистрированные ИП и организации на ОСНО в первые три месяца работы.
Какие налоги должен платить ИП, работающий на ОСНО?
Тогда переход на ОСНО при условии освобождения от НДС поможет снизить налоговую нагрузку и избежать незаконное дробление бизнеса. Тогда переход на ОСНО при условии освобождения от НДС поможет снизить налоговую нагрузку и избежать незаконное дробление бизнеса. Отчетность ИП на ОСНО Общая система налогообложения для ИП (ОСНО) 2022 года — это налоговый режим, который известен также как классический и основной. Помимо этого, на освобождение от уплаты НДС могут рассчитывать вновь зарегистрированные ИП и организации на ОСНО в первые три месяца работы. Что такое налог УСН у ИП Рассказываем о том, как рассчитать налог у ИП на ОСНО Рассматриваем сроки оплаты налогов Банк Точка. На ОСНО переводятся все индивидуальные предприниматели и организации, которые не выбрали систему налогообложения при регистрации.
Как не платить НДС и избежать гнева налоговой
Кодекс не содержит специальных положений о подтверждающих документах при переходе плательщиков с системы ЕНВД на общий режим налогообложения с применением права на освобождение от уплаты НДС, как это предусмотрено при переходе плательщиков с упрощенной системы налогообложения или системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей на общий режим налогообложения. Согласно пункту 1 статьи 6 Федерального закона от 06. Вместе с тем, указанной нормой предусмотрено освобождение от обязанности ведения бухгалтерского учета для индивидуальных предпринимателей, в частности, применяющих ЕНВД. Также законодательством о налогах и сборах не предусмотрена обязанность налогоплательщиков ЕНВД вести книгу продаж за исключением случаев, когда плательщик ЕНВД выступает в качестве налогового агента , а также книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций. С учетом изложенного, в целях подтверждения права на освобождение от уплаты НДС в соответствии со статьей 145 Кодекса при переходе налогоплательщика ЕНВД на общую систему налогообложения полагаем возможным руководствоваться следующим порядком. Таким образом, если организации, переходящие с 1 января 2021 года с ЕНВД на общий режим налогообложения, представят вместе с уведомлением регистры бухгалтерского учета, подтверждающие выручку от реализации товаров работ, услуг , не превышающую два миллиона рублей за три предшествующих последовательных календарных месяца, то они смогут воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС.
Что касается индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД до 1 января 2021 года, то, по мнению ФНС России, индивидуальные предприниматели, использующие при расчетах контрольно-кассовую технику далее - ККТ либо счет в банке для учета выручки от реализации товаров работ, услуг , смогут воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС при условии, что выручка от реализации товаров работ, услуг , не превышает два миллиона рублей за три предшествующих последовательных календарных месяца до начала применения освобождения от уплаты НДС.
ИП подал уведомление об освобождении и подтверждающие документы: выписку из книги учета доходов и расходов и книги продаж. Освобождение действует с 1-го числа того месяца, в котором ИП подал уведомление, при условии, что его отправили до 20-го числа этого месяца. Через 12 месяцев его нужно продлить. Отказаться от освобождения раньше, чем через 12 месяцев, нельзя. Все это время, пока действует освобождение, не нужно сдавать декларации и платить налог. Но надо следить, чтобы выручка за любые три месяца не превысила 2 млн рублей, иначе право на освобождение будет утрачено. Налог на имущество Этот налог ИП платит со стоимости недвижимого имущества в собственности по данным ЕГРН, которое используется в предпринимательской деятельности, кроме земельных участков. Для предпринимателя это может быть офисное помещение, магазин или склад.
ИП, как и люди без такого статуса, платит налог на имущество по уведомлению из налоговой. Самому рассчитывать налог не нужно.
Если льгота действует со 2-го или 3-го месяца квартала, восстановить НДС надо в текущем. Например, уведомление отправили до 20 февраля, тогда восстановить НДС надо в 1 квартале 2023, на 31. В налоговом учете восстановленный НДС относят на прочие расходы. Не надо начислять и уплачивать НДС с реализации. Не надо сдавать декларацию по НДС. Входящий НДС не ставится к вычету, а включается в стоимость товаров работ, услуг. Не ведется книга покупок. Ведется книга продаж.
В течение всего периода действия льготы надо контролировать выручку, чтобы за каждые 3 последовательных месяца она не превысила 2 млн. Делать это надо ежемесячно. Возврат к уплате НДС начинается с 1-го числа месяца, в котором превышен лимит в 2 млн. Налог надо начислить с выручки за весь месяц, в котором превышен лимит, включая уже реализованные товары. Если освобождение от НДС применяется с августа 2022, то контролировать лимит выручки надо каждые последующие 3 месяца, начиная с августа. Ноябрь, декабрь, январь - 2. Допустим, 25 января 2023 выручка превысила 2 млн. С 01 января 2023 утрачено право освобождения от НДС. Начиная с 01 января 2023 надо начислить НДС с реализации и авансов от покупателей. НДС компании придется заплатить за свой счет, так как контрагенты вряд ли согласятся с изменением стоимости поставленных товаров работ, услуг и доплатой.
Входящий НДС можно ставить к вычету тоже с 01 января 2023. Несмотря на то, что в последующие периоды выручка была менее 2 млн. До 20 августа 2023 компания может снова направить уведомление об освобождении от НДС с августа 2023, поскольку в мае, июне и июле выручка была менее 2 млн. Налоговая может проверить на соответствие лимиту выручку любых трех последовательных месяцев, в пределах периода освобождения. В нашем примере это период с августа 2022 по июль 2023. До 20 числа месяца, следующего за периодом пользования льготой компания должна подтвердить свое право. Для этого в налоговую необходимо отправить комплект документов, подтверждающих соблюдение лимита выручки, отсутствие продажи только подакцизных товаров, ведение раздельного учета выручки. В противном случае налоговая отменит освобождение задним числом и начислит НДС и пени за весь период. Отправляется уведомление о применении льготы на следующий период, а также пакет документов, как в прошлый раз. Для отказа от освобождения от НДС в инспекцию направляется уведомление с отказом продления.
ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог, может применяться в сельском хозяйстве. Если перейдут на ЕСХН и подадут уведомление в одном календарном году. Данный предел действует с 2022 года. Уведомить налоговую надо до 20 числа месяца пользования льготой. Если начало применения льготы — март, то уведомление отправьте до 20 марта. Ежегодно подтверждать право освобождения от НДС не надо. Но и отказаться от льготы нельзя.
Нужно будет только подать дополнительные документы. Но обязательно нужно подать в налоговую уведомление об освобождении, иначе будете платить с НДС. Особые условия и льготы для сферы общепита. Тут тема на отдельный пост, если заинтересует, пишите в комментариях.
ОСНО: общая система налогообложения 2023
Освобождение от уплаты НДС — это общее понятие, за которым скрываются 2 совершенно разных основания не платить «добавленный» налог: освобождение от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ и предусмотренное ст. Освобождение от уплаты НДС — это общее понятие, за которым скрываются 2 совершенно разных основания не платить «добавленный» налог: освобождение от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ и предусмотренное ст. ИП на общей системе налогообложения необходимо также уплачивать НДС. УСН предусматривает освобождение ИП от уплаты НДФЛ и налога на имущество и не содержит возможности зачета налогов, уплаченных за границей, тогда как реализация норм «Устранение двойного налогообложения» СИДН является принципиальной. Общая система (ОСНО) предполагает значительное, по сравнению с УСН /патентом, увеличение налоговой нагрузки и объемов отчетности.
Когда ИП на ОСНО может не платить НДС
Налог на добавленную стоимость или НДС уплачивается ИП и организациями, работающими на общей системе налогообложения — ОСНО. ФНС, разбирая жалобу одного предпринимателя, решила, что нельзя дать освобождение от НДС сразу после постановки на учет в качестве ИП. Зарегистрировавшийся в качестве ИП налогоплательщик приобретает право на освобождение от уплаты НДС не ранее истечения трех месяцев с момента регистрации. Так, например, ИП на ОСНО без сотрудников должен ежеквартально сдавать декларацию по НДС и раз в год — декларацию 3-НДФЛ. Налогоплательщики отмененного ЕНВД при переходе на общий режим налогообложения могут воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС.
Нельзя освободиться от НДС сразу после постановки на учет, даже имея низкий доход
С 1 января 2022 г. Для применения льготы налогоплательщик за предшествующий календарный год должен соблюсти ряд условий: сумма его доходов не может превышать 2 млрд руб. Положительный бюджетный эффект от реализации режима мягкого перехода с упрощенной УСН на общую ОСН систему налогообложения составил 2,5 млрд руб. По словам Сазанова, Минфин готов тиражировать положительный опыт на другие секторы экономики. Прежде всего на те отрасли, где есть потенциал по обелению зарплат и численности занятых при условии сохранения баланса интересов государства и бизнеса — например, на деятельность охранных служб и розничную торговлю непищевыми товарами. Ранее с инициативой распространить эксперимент по обнулению НДС на сферы, где расходы бизнеса сильно зависят от численности персонала — так называемые человекоемкие отрасли, выступало объединение «Опора России», писали «Ведомости». Подведение итогов выглядит странным, так как это не является экспериментом в чистом виде — мера объявлена как бессрочная, замечает вице-президент Федерации рестораторов и отельеров, член президиума «Опоры России» Сергей Миронов.
По его словам, ФНС будет обращать особое внимание, вся ли выручка декларируется, соответствует ли рынку средняя заработная плата и каково количество сотрудников с учетом оборота предприятия.
Она указала, что по ст. Следовательно, налогоплательщик не имеет права воспользоваться таким освобождением до истечения указанного срока.
Важно: Если годовой доход работника выше 1,917 млн рублей, то с суммы превышения взносы платят уже по ставке 15.
Дополнительно начисляют взносы на травматизм, если у ИП есть работники. Его перечисляют в СФР. Александр принял на работу Андрея с окладом 30 тысяч рублей. Работодатель перечисляет единый страховой платеж ЕСП в налоговую в размере 9 тысяч рублей, на непредвиденные случаи на работе — 60 рублей. Всего за месяц: 9 060 рублей.
Платить ЕСП нужно в срок до 28 числа следующего месяца, по травматизму — до 15 числа следующего месяца. ИП не платит взносы за самозанятых и других предпринимателей, только за себя и своих сотрудников, а также по гражданско-правовым договорам с физическими лицами следующего характера: о выполнении работ или оказании услуг; по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права или лицензионному договору в пользу автора произведения. Платежи вносят по месту регистрации ИП. Либо можно сделать это онлайн на сайте или в мобильном приложении налоговой службы. Достаточно будет карточки.
Популярные схемы оплаты налогов На объем платежей влияют не только страховые взносы, но и выбранная ИП система налогообложения. В 2021 году в налоговой сфере произошли важные изменения: отменили единый налог на вмененный доход ЕНВД. Бизнес должен был перейти на другие виды налогообложения. Если у предпринимателя есть несколько видов деятельности, то ОСНО можно совместить с патентной системой. Но из нее можно извлечь больше выгоды.
Сделать это нужно не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение от НДС п. Освобождение действует 12 последовательных календарных месяцев п. По истечении этого периода нужно направить в ИФНС документы, подтверждающие, что в течение срока применения освобождения сумма выручки от реализации товаров работ, услуг без учета НДС за каждые три последовательных календарных месяца не превышала 2 000 000 рублей. Для ИП на ОСНО такими документами являются: выписка из книги продаж; выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций п. Порядок освобождения от НДС для вновь созданных Вновь созданная организация или вновь зарегистрированный предприниматель могут быть зарегистрированы в налоговом органе в течение месяца.
НДС у ИП на ОСНО
Но ведомство отказало в этом, потому что с этой даты еще не истекли 3 месяца. Налогоплательщик был не согласен. Налоговая не удовлетворила жалобу, отметив, что согласно ст. Таким образом, невозможно применить данное освобождение до окончания названного периода. К сведению!
Подчеркнем, что специальным образом получать данное освобождение от НДС или уведомлять о его применении налоговиков не нужно. Достаточно, чтобы соблюдались установленные ст. По операциям, указанным в п. Такой отказ может быть выгоден, так как позволит плательщику применять вычеты НДС и не вести раздельный учет. Чтобы этой возможностью воспользоваться, не позднее первого числа налогового периода, с которого вы намерены отказаться от освобождения от НДС или приостановить его, в ИФНС нужно подать соответствующее заявление. Отказаться от освобождения от НДС можно в отношении: всех операций из п. Отказ возможен на срок не менее 1 года п. С образцом заявления об отказе от освобождения от НДС по ст. Итоги Итак, подытожим. Освобождение от НДС для отдельных операций ст. Первое применяется в отношении всей деятельности хозяйствующего субъекта и требует уведомления налогового органа. Второе распространяется только на конкретные виды операций и применяется без какого-либо оповещения налоговиков.
За нарушение сроков подачи декларации и порядка уплаты налога с субъекта хозяйствования может быть удержан штраф и пеня, рассчитанная за каждый день просрочки. Налог на прибыль: расчет Достаточно высоким налоговым бременем для «общережимника» является сумма налога на прибыль. Для расчета налога применяется следующий порядок определения доходов и расходов: Доходами признается сумма выручки, полученная в ходе ведения деятельности, а также размер внереализационных доходов. Для признания суммы расходов должны быть экономически обоснованы, подтверждены документально и иметь прямое отношение к производственной деятельности компании. Аналогично НДС, декларация по налогу на прибыль подается ежеквартально до 25 числа следующего за кварталом месяца. Этот же срок предусмотрен для перечисления налога в бюджет. Для компаний, которые по итогам отчетного периода понесли убытки, уплата минимального налога не предусмотрены. Сумму понесенных убытков фирма вправе учитывать в составе расходов будущих периодов.
Алгоритм действий для ИП Если ИП осуществляет деятельность с использованием онлайн-кассы или для учёта выручки имеется специальный банковский счёт, то, кроме заявления, никаких дополнительных документов подавать не нужно, поскольку налоговики проверять информацию самостоятельно в рамках имеющихся у них полномочий. Если отдельного счёта нет, а ККТ использовалось в автономном режиме, то в качестве подтверждения объёма полученной выручки может быть использована сумма вменённого дохода для целей ЕНВД или иная документация, отражающая реальный размер выручки.
Sorry, your request has been denied.
Постановлением Правительства РФ от 26. Если же освобожденный от НДС плательщик, несмотря на освобождение, выставит покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога, то он должен будет уплатить его в бюджет и представить в ИФНС декларацию по НДС по итогам налогового периода п. Кто может получить освобождение от НДС Получить освобождение от НДС могут организации и ИП на общем режиме налогообложения, которые не реализуют подакцизные товары, и у которых сумма выручки от реализации товаров работ, услуг без учета налога за 3 последовательных календарных месяца составила не более 2 млн. С начала месяца, следующего за этими 3 месяцами, плательщик может воспользоваться освобождением от НДС. Право на освобождение от исполнения обязанностей плательщиков НДС имеют те организации и ИП, которые переходят на ЕСХН и реализуют право на освобождение в одном и том же календарном году.
Для тех же, кто уже применяет ЕСХН, для освобождения от НДС необходимо, чтобы за предшествующий календарный год сумма дохода от реализации товаров работ, услуг по ЕСХН-деятельности не превысила определенный лимит. По итогам 2018 года такой лимит без учета НДС составляет 100 млн.
А вот с авансами, полученными в периоде применения УСН, которые будут «закрыты» отгрузкой уже после перехода на ОСНО, ситуация сложнее. Сложность возникает из-за того, что сумма полученного аванса не включала в себя НДС, поскольку на тот момент организация применяла УСН. Но при отгрузке изделий в счет этого аванса у продавца возникнет необходимость в начислении НДС. С одной стороны, учитывая, что НДС является косвенным налогом, он должен быть уплачен фактически за счет покупателей. Но, с другой стороны, договор с покупателем заключался в периоде применения УСН, и, соответственно, цена сделки не включала в себя НДС. А значит, и с полученного аванса этот налог также не исчислялся. Но сама отгрузка, которая произойдет в следующем году, уже должна пройти с НДС.
Но вряд ли он пойдет на это. И формально, если руководствоваться договором, он будет прав, так как он уже исполнил свои обязательства по договору, оплатив товары авансом полностью. Фактически цена остается прежней, но будет включать в себя НДС. Но помните, что менять цену в одностороннем порядке нельзя, — обязательно нужно ее утвердить с покупателем, подписав с ним соответствующее соглашение. Переходящие расходы При расчете базы переходного периода нужно в обязательном порядке учитывать и переходящие расходы. Согласно подп. Таким образом, в общем случае в состав переходных расходов организация, применявшая УСН, должна включить суммы непогашенной на 01. Иначе говоря, в расходы переходного периода в январе 2023 г. При этом не имеет значения, какой объект при УСН сейчас использует организация: «доходы» или «доходы минус расходы» письмо Минфина России от 03.
Если речь идет об организации, которая занимается перепродажей ювелирных изделий, то здесь нужно учитывать нюансы, поскольку в отношении покупных товаров расходы при УСН возникают только после того, как выполнены все три условия: изделия приняты к учету; изделия оплачены поставщику; изделия реализованы.
Например, за третий квартал декларацию нужно подать не позднее 25 октября. Если дохода не было — подают нулевую. За непредоставление предусмотрен штраф по статье 119 НК РФ и блокировка расчетного счета. Декларация по НДС подается только в электронном виде. Декларация по НДС. В ней указываются доходы предпринимателя и налоговые вычеты.
Составляется в электронном или бумажном виде. Декларацию можно заполнить с помощью программы «Декларация» на сайте ФНС. Декларация 3-НДФЛ за 2020 год. В КУДиР вносятся все финансовые поступления и траты в течение года. КУДиР можно вести в электронном виде с помощью сервисов онлайн-бухгалтерии. В конце года книгу учета нужно распечатать, пронумеровать, подписать и поставить на нее печать ИП, если она есть. Отправлять КУДиР никуда не нужно, но ее может потребовать налоговая при проверке.
Штраф за отсутствие КУДиР — от 10 до 30 тыс. Книга покупок и продаж. В книге покупок фиксируются счета-фактуры на приобретение товаров и услуг, в книге продаж — счета, которые выставлены контрагентам в налоговом периоде. По ним налоговая проверяет декларацию по НДС. Книгу покупок и продаж можно вести в рукописном или электронном виде. Инспекторы сравнивают данные по счетам-фактурам у контрагентов, чтобы проверить возврат НДС. Формы отчетности, если есть работники Если ИП нанимает работников, количество отчетов возрастает.
Они подаются в налоговую, Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования. Расчет по страховым взносам РСВ. Это сведения обо всех страховых взносах за работников. В нем также указываются сведения о среднесписочной численности сотрудников. РСВ подают в налоговую инспекцию раз в квартал до 30-го числа следующего месяца п. Это отчет с доходами всех работников, с которых удержан налог. Например, отчет за второй квартал нужно подать до 31 июля.
Годовой отчет — до 1 марта следующего года п. Это расчет по страховым взносам на травматизм, который подается в Фонд социального страхования. Если таких взносов ИП не платит, подавать нужно нулевые отчеты. Отчет 4-ФСС подают раз в квартал до 20-го числа следующего месяца. Если отчет в электронном виде — до 25-го числа. Это отчет со сведениями о наемных работниках. Его подают в пенсионный фонд при приеме на работу, увольнении или переводе сотрудника на другую должность.
Этот отчет о страховых выплатах нужно подавать в Пенсионный фонд за работников по трудовым договорам и договорам ГПХ. Срок — каждый месяц до 15-го числа. Ежегодная отчетность для работодателей о трудовом стаже сотрудников. Подавать его нужно в Пенсионный фонд раз в год до 1 марта следующего года. Если менее — в электронном или бумажном. Отчеты в Росстат. Все ИП в 2021 году должны сдать отчеты в Росстат для сплошного наблюдения, которое проводится раз в 5 лет.
Нужно сдавать отчеты или нет, в будущем можно проверить на официальном сайте Росстата.
Отчетность организации по налогу на имущество Отчетным периодом по налогу на имущество ННИ , как и по налогу на прибыль, является квартал, но декларации сдаются 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Обратите внимание Сдайте декларации по ННИ до: 30 апреля, 30 июля, 30 октября, 30 января. Не во всех регионах декларации нужно сдавать каждый квартал. Региональные власти решают, как часто отчитываться по налогу и оплачивать его: поквартально или раз в год.
Если отчетные периоды по налогу не установлены, то оплату необходимо производить раз в год. Отчетность организации по налогу на прибыль Сдача отчетности на ОСНО осуществляется и по налогу на прибыль. Существует два способа внесения авансовых платежей: ежемесячно исходя из фактической прибыли; ежеквартально. Важно знать Отчитываться по налогу ежеквартально вы можете если за 4 предыдущих квартала выручка не превысила 60 млн. Сроки сдачи деклараций: 28 апреля, 28 июля, 28 октября, 28 марта, но начислять авансы следует каждый месяц.
Сдавать декларации нужно ежемесячно до 28 числа, если организация начисляет авансовые платежи, исходя из фактической прибыли. Авансовые платежи рассчитываются так: Аванс за январь: налог от январской фактической прибыли. Аванс за январь-февраль: налог от прибыли за январь и февраль за минусом январского аванса.
Отмена НДС для общепита. Почему это важно для всех?
По истечении 12 месяцев налогоплательщик должен предоставить в налоговую: документы, предусмотренные п. Если по истечении 12 месяцев не предоставить подтверждающие документы, налоговая может применить санкции вплоть до доначисления налога. Уведомление о продлении подают по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 26. Письмо об отказе от освобождения можно написать в свободной форме. Срок подачи — 20-е число месяца, следующего за последним месяцем освобождения. Несвоевременное представление уведомления не лишает права на освобождение от НДС п.
Восстановление НДС после освобождения После освобождения может возникнуть такая ситуация — товары, по которым организация до освобождения приняла НДС к вычету, будут использоваться в необлагаемой налогом деятельности. НК РФ запрещает принимать к вычету НДС по товарам, работам и услугам, которые используются в необлагаемой налогом деятельности. Следовательно, ранее принятый к вычету НДС подлежит восстановлению. Восстановить НДС нужно: по остаткам непроданных товаров; по остаткам материалов для производства; по недоамортизированным основным средствам и НМА — пропорционально их остаточной стоимости на дату, в которую началось использование освобождения. Сделать это необходимо в порядке, предусмотренном пп.
Потеря права на освобождение от НДС Отказаться от освобождения от НДС в течение 12 месяцев налогоплательщик не может, но утратить это право — вполне. В таком случае бизнес обязан начать начисление НДС с 1-го числа месяца, в котором право было утрачено п. НДС от поставщиков, который ранее учитывался в стоимости товаров, можно будет принять к вычету. Единственное условие — такие товары должны быть приобретены во время действия освобождения, а использованы — после его прекращения абз. НДС по нематериальным активам и основным средствам, который был учтен в стоимости во время действия освобождения, принять к вычету нельзя письмо Минфина РФ от 06.
Следовательно, бухгалтер ООО «Вальс» в отношении ноутбуков должен сделать следующее: 1. Начислить НДС с суммы реализации. Принять к вычету «входящий» НДС по ноутбукам — 250 тыс. Следовательно, НДС к уплате в бюджет по этой операции составит: 340 тыс. Возобновить использование права на освобождение от НДС можно только после того, как истечет срок, на который оно было предоставлено.
Например, если компания начала использовать освобождение с июля 2022 года, а потеряла это право в январе 2023 года, то повторно заявить в ИФНС об освобождении можно только с июля 2023 года. Применять ЕСХН могут производители подакцизных товаров: винограда, вина, виноматериалов. Остается спорным вопрос освобождения от НДС налогоплательщиков на ЕСХН, которые реализуют подакцизные товары даже при ведении раздельного учета.
Организации и индивидуальные предприниматели, утратившие право на освобождение, не имеют права на повторное освобождение.
Сумма налога за месяц, в котором имело место указанное выше превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке. В случае, если налогоплательщик не представил документы, указанные в пункте 4 настоящей статьи либо представил документы, содержащие недостоверные сведения , а также в случае, если налоговый орган установил, что налогоплательщик не соблюдает ограничения, установленные настоящим пунктом и пунктами 1 и 4 настоящей статьи, сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм налоговых санкций и пеней. Документами, подтверждающими в соответствии с пунктами 3 и 4 настоящей статьи право организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в абзаце первом пункта 1 настоящей статьи, на освобождение продление срока освобождения , являются: в ред.
Обратите внимание Сдайте декларации по ННИ до: 30 апреля, 30 июля, 30 октября, 30 января. Не во всех регионах декларации нужно сдавать каждый квартал. Региональные власти решают, как часто отчитываться по налогу и оплачивать его: поквартально или раз в год. Если отчетные периоды по налогу не установлены, то оплату необходимо производить раз в год. Отчетность организации по налогу на прибыль Сдача отчетности на ОСНО осуществляется и по налогу на прибыль. Существует два способа внесения авансовых платежей: ежемесячно исходя из фактической прибыли; ежеквартально. Важно знать Отчитываться по налогу ежеквартально вы можете если за 4 предыдущих квартала выручка не превысила 60 млн. Сроки сдачи деклараций: 28 апреля, 28 июля, 28 октября, 28 марта, но начислять авансы следует каждый месяц. Сдавать декларации нужно ежемесячно до 28 числа, если организация начисляет авансовые платежи, исходя из фактической прибыли. Авансовые платежи рассчитываются так: Аванс за январь: налог от январской фактической прибыли.
Аванс за январь-февраль: налог от прибыли за январь и февраль за минусом январского аванса. И так весь год.
Алгоритм действий для ИП Если ИП осуществляет деятельность с использованием онлайн-кассы или для учёта выручки имеется специальный банковский счёт, то, кроме заявления, никаких дополнительных документов подавать не нужно, поскольку налоговики проверять информацию самостоятельно в рамках имеющихся у них полномочий. Если отдельного счёта нет, а ККТ использовалось в автономном режиме, то в качестве подтверждения объёма полученной выручки может быть использована сумма вменённого дохода для целей ЕНВД или иная документация, отражающая реальный размер выручки.
Кто может освободиться от НДС в 2024?
Налог на добавленную стоимость НДС. Помимо этого, на освобождение от уплаты НДС могут рассчитывать вновь зарегистрированные ИП и организации на ОСНО в первые три месяца работы. Предприниматель на ОСН должен заплатить НДФЛ, если доход не попадает под льготу, а также с продажи транспорта, который ИП использовал в бизнесе, надо уплатить НДС, если коммерсант не получал освобождение. Частичное освобождение: статья 149 НК РФ предусматривает возможность освобождения некоторых операций предпринимателя от НДС. Если освобожденный от НДС налогоплательщик на ОСНО выделит налог в счёте-фактуре, он обязан будет заплатить его в бюджет и сдать декларацию по НДС.