Для этого укажите в декларации, что будете пользоваться вычетом для уменьшения суммы налога. При ежемесячном перечислении складывайте суммы исчисленного налога из строк 180—200 с суммами ежемесячных авансов из строк 290—310 листа 02 декларации за полугодие и отразите результат в строках 210—230 листа 02 декларации за 9 месяцев. Но в случае если в период подачи уточненной декларации у компании наблюдается переплата по этому налогу и данная переплата превосходит пониженную из-за погрешности сумму налога, то осуществлять доплату не следует. Можно подать корректирующую декларацию на уменьшение суммы налога, но тогда нужно быть готовыми общаться с представителями ФНС о причинах ситуации.
ФНС рассказала, когда уточненка с плюсом приведет к штрафу
Поскольку в этом случае налоговая декларация представляется до уплаты налога, то уведомление о рассчитанной сумме налога по УСН представлять не требуется п. Что касается ИП на УСН без работников, то они также вправе уменьшать авансы по УСН на сумму уплачиваемых страховых взносов, но с учетом некоторых нюансов. Так, в сообщении ФНС отмечается, что фиксированные страховые взносы, уплаченные за 2022 год в 2023 году в рамках ЕНП например, по срокам 9 января или 3 июля 2023 года , могут уменьшить единый налог по УСН по соответствующим периодам 2023 года. В свою очередь по фиксированным платежам за 2023 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2024 года, можно будет уменьшать УСН по соответствующим периодам 2024 года. Другими словами, фиксированные взносы за 2023 год, уплаченные в течение 2023 года, по умолчанию без подачи специального заявления могут быть учтены в счет уменьшения налога только в I квартале 2024 года. Если же ИП уплатил фиксированные страховые взносы досрочно в течение 2023 года, то для того, чтобы уменьшить налог по УСН в периоде фактической уплаты взносов, в ИФНС необходимо подать заявление о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. В таком заявлении нужно будет указать, что внесенные на ЕНС суммы — это фиксированные страховые взносы. Уведомление по фиксированным взносам подавать не нужно. Если ИП представит уведомление с указанием досрочных сроков уплаты и не представит заявление в порядке ст. Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы в 2023 году В 2023 году ИП, применяющие ПСН, вправе уменьшить стоимость патента на сумму обязательных страховых взносов, уплаченных исключительно за календарный год в период действия патента пп.
Напомним, ранее ст. В 2023 году страховые взносы уменьшают сумму патента только в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности, по которым применяется ПСН. Если ИП получил в календарном году несколько патентов и при исчислении налога по одному из них сумма взносов превысила сумму патента, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому патенту, действующему в этом же году, на сумму указанного превышения. Для того чтобы уменьшить сумму патента, ИП должен направить в ИФНС специальное уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых взносов.
Рассмотрим пример заполнения строк 272 и 273 "Сумма исчисленного налога авансового платежа " раздела 2. Пример Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". В 3-м квартале доходы превысили 150 млн руб. Доходы и расходы составили нарастающим итогом : в полугодии доходы — 145 млн руб. В разделе 2.
При этом их можно вычесть из налога еще до того, как их перечислили в бюджет. Главное, дважды не учесть одну и ту же сумму — в 2024 и 2025 году. ИП Антон Городецкий купил патент на срок с 1 января по 30 апреля 2024 года. В 2023 году он не уменьшал на них налог. Заплатить допвзносы планирует в мае, когда будет самая большая выручка от продаж. Однако ИП не вправе уменьшить налог за 2025 год на дополнительные взносы за 2023 год. Для уменьшения налога в 2025 году подойдут только допвзносы за 2024 год, которые предстоит уплатить в 2025 году. Срок уплаты — 1 июля 2024 года. Но в 2024 году предприниматель про них просто забыл. Уменьшить налог на патенте за счет этих взносов уже не получится. Принять к вычету в 2025 году можно только допвзносы за 2024 год. Долг по взносам за работников. Как и в 2023 году, взносы можно вычесть из налога только после их уплаты. Период, за который исчислены взносы, значения не имеет.
В 3-м квартале доходы превысили 150 млн руб. Доходы и расходы составили нарастающим итогом : в полугодии доходы — 145 млн руб. В разделе 2. Налог считается так: 45 млн руб. Таким образом, к уплате за год сумма налога составляет 6 млн руб.
Единый налоговый счет (ЕНС): уменьшение налога (УСН и ПСН) на уплаченные страховые взносы
Вариант 1 Для уменьшения авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023 года нужно просто перечислить в 1 квартале 2023 года денежные средства в счет уплаты страховых взносов с указанием КБК ЕНП, которые сформируют положительное сальдо ЕНС, в размере, достаточном для уплаты взносов. Затем не позднее 31. Вариант 2 Для уменьшения авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023 года на уплаченные в 1 квартале 2023 года фиксированные платежи страховых взносов необходимо уплатить их платежным поручением с реквизитами фиксированных страховых взносов КБК фиксированных страховых взносов, отчётный период и т. При условии, что на указанную дату положительное сальдо ЕНС не меньше 30 000 руб. Авансовый платеж к уплате по УСН составит 70 000 руб. Как уменьшить налог В указанном случае налогоплательщик вправе уменьшить сумму авансового платежа по УСН за I квартал 2023 года на страховые взносы в размере 30 000 руб. Как оформить уменьшение До 31.
До 25. Вариант 2 Сумма исчисленного авансового платежа по УСН составила - 100 000 руб. Как уменьшить налог В указанном случае налогоплательщик вправе уменьшить сумму авансового платежа по УСН за I квартал 2023 года на уплаченные платежным поручением страховые взносы в размере 30 000 руб. Как оформить уменьшение До 25. Можно ли на УСН в один день уплатить страховые взносы и подать Заявление о зачете? Если при уплате сформируется положительное сальдо ЕНС в размере, достаточном для уплаты страховых взносов, то при подаче в тот же день Заявления о зачете на сумму страховых взносов датой зачета будет дата заявления.
Важна именно дата заявления при наличии положительного сальдо в размере, достаточном для уплаты страховых взносов. Тогда возможно уменьшение авансовых платежей по УСН за I квартал на указанную сумму фиксированных страховых взносов.
Предприниматель», которой я пользуюсь, оно заполняется буквально в 2 клика. Да, еще через ТКС его можно отправить. Но это дополнительные сложности и расходы для небольших ИП.
Придется подключаться к коммерческим сервисам, которые позволяют это сделать. Например, к «СБИС». Разумеется, это тоже стоит денег и времени на освоение. Но в любом случае, лучше представлять заранее, как заполняется это заявление. Надеюсь, вам будет полезна эта статья.
Как только появится возможность создать и отправить это заявление через ЛК ИП, я обязательно напишу вторую часть этой статьи. Следите за обновлениями блога. Но еще раз подчеркну, что мы сейчас посмотрели только на заявление о зачете. Более подробно про «новый» способ оплаты налогов и взносов для ИП на УСН я писал по ссылкам, которые приведены в самом начале статьи. Если есть вопросы или дополнения, пищите в комментариях ниже.
С уважением, Дмитрий Робионек.
Не сознайся налогоплательщик, его просчет так и остался бы незамеченным, поэтому от штрафа он освобождается. Что же до пп.
А как звучала эта часть нормы пп. Вот как: «… при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени». Получается, что в прежние времена ситуация мыслилась в рамках одного налога — по которому, собственно, и подается УНД, теперь же — с появлением ЕНС — подход стал комплексным. Ведь что такое положительное сальдо ЕНС?
Это согласно п.
Вместе с тем форма уведомления не содержит показателя "к уменьшению". Учитывая изложенное, в случае, если по результатам отчетного периода совокупная обязанность налогоплательщика по УСН подлежит учету на ЕНС в меньшем размере, то таким налогоплательщикам необходимо представить в налоговый орган уведомление форма по КНД 1110355 с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов" суммы авансового платежа к уменьшению в виде отрицательного значения. При этом сумма авансового платежа по УСН за отчетный период к уменьшению не должна превышать ранее исчисленные в предшествующих отчетных периодах суммы авансовых платежей по УСН подлежащих уплате. Например: Налогоплательщик, применяет УСН с объектом налогообложения в виде "доходы, уменьшенные на величину расходов".
Суммы авансовых платежей по налогу, исчисленные исходя из налоговой ставки и налоговой базы, определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода за отчетные периоды календарного года составили: - за первый квартал по сроку уплаты 28.
Единый налоговый платеж: разъяснили, как уменьшить УСН и ПСН на взносы за 2022 и 2023 годы
Одновременно сообщаем, что сроки уплаты индивидуальными предпринимателями страховых взносов, определенных статьей 430 Кодекса, не изменены.
Нужно ли прикладывать к декларации документы, которые подтверждают доходы и расходы, или книгу учёта доходов и расходов? По закону прилагать к декларации первичку или книгу учёта доходов и расходов не нужно. Налоговый инспектор может запросить нужные документы в рамках камеральной проверки.
Сервис поможет вам быстро и просто заполнить декларацию, а затем отправить документ в налоговую — ехать никуда не придётся. Форма декларации всегда актуальна и обновляется автоматически, как только налоговая что-то меняет. Вы точно отправите правильный документ. В сервисе зарегистрируйте электронную подпись, которой будете подписывать документы.
Как это сделать, читайте в инструкции. Заполните декларацию. Сервис подскажет, что и в какие поля вводить. Отправьте декларацию в налоговую.
Другими словами, используйте для уточненки ту же форму или формат, по которым сдавали исходный отчет. Пример 1. По ошибке не отразил в доходах долг покупателя за товары, который погасили взаимозачетом. Чтобы исправить ошибку, заполните уточненную декларацию по той форме, которую заполняли за 2020 год приказ ФНС от 26. Что писать в уточненке В уточненной декларации или расчете заполняйте все те страницы и разделы, которые были в исходном отчете.
Указывайте в уточненке полностью обновленные данные, а не разницу между первичными данными из исходного отчета и скорректированными показателями п. На титульном листе в поле «номер корректировки» укажите номер исправления по порядку. Например, «1—», если сдаете первую уточненку, «2—» — если вторую и т. Когда доплатить недоимку и пени Если вы занизили налог или взносы в исходной декларации или расчете, доплатите недоимку и пени перед подачей уточненки. Единственно, с 2023 года пени нужно начислять с совокупной задолженности, а не по каждому налогу и взносу отдельно. То есть считайте пени с даты возникновения отрицательного сальдо ЕНС по день погашения задолженности включительно.
В расчет берите каждый календарный день просрочки платежа, включая выходные и нерабочие дни п. Если в 2023 году сальдо ЕНС постоянно было положительное, пени за период с 1 января этого года не считайте. При отрицательном сальдо определите сумму пеней по тем же правилам, которые действовали в 2022 году.
Фиксированные страховые взносы, уплаченные в 2022 году, могут уменьшать сумму УСН и налога по ПСН в периодах 2022 года, соответствующих фактической уплате указанных взносов. Фиксированные страховые взносы, уплаченные в 2023 году, учитываются на Едином налоговом платеже и могут уменьшить сумму УСН и налога по ПСН в случае: а если единый налоговый платеж ЕНП был учтен в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов, соответственно, уменьшение УСН и ПСН возможно в пределах суммы такого распределения. Для того чтобы обязанность в таком случае считалась исполненной необходимо: наступление срока уплаты страховых взносов; подача декларации или уведомления по пункту 9 статьи 58 НК РФ; на дату срока уплаты страхового взноса числится достаточное положительное сальдо ЕНП.
Как избежать штрафных санкций при сдаче уточненных налоговых деклараций к доплате
Минфин выпустил письмо об уменьшении налогов индивидуальных предпринимателей на сумму страховых взносов при упрощёнке или патенте после введения ЕНП и ЕНС. Налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога на ПСН за 2022 год на уплаченные в том же году страховые взносы. Для УСН это уведомление об исчисленных суммах налога, которое подается в инспекцию по месту учета, а для ИП на патенте — уведомление об уменьшении налога по ПСН на страховые взносы, которое направляется в ИФНС, где получен патент. Это необходимо, если ИП воспользовался правом уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов, но по итогам года вычет превысил размер исчисленных взносов.
Как избежать штрафа и требований от налоговой из-за уточненной декларации
Есть срочный вопрос? Обращайтесь за экспресс-консультацией по почте info probusiness. А если готовы подождать ответа, то спрашивайте в комментариях ниже.
При этом у налогоплательщика на последнее число налогового отчетного периода, в отношении которого производится уменьшение налога авансового платежа по налогу , должно быть сформировано положительное сальдо ЕНС в размере не менее суммы уменьшения налога авансового платежа по налогу по УСН. Представлять заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов в порядке, установленном статьей 78 Кодекса, в этом случае не требуется.
Например, налогоплательщик уплатил 27.
При этом если налоговым органом решается вопрос о привлечении налогоплательщика к ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса, размер штрафа должен определяться с учетом пункта 4 статьи 122 Налогового кодекса. В соответствии с пунктом 4 статьи 122 Налогового кодекса не признается правонарушением неуплата или неполная уплата налога сбора, страховых взносов в случае, если у налогоплательщика плательщика сбора, страховых взносов со дня, на который приходится установленный Налоговым кодексом срок уплаты налога сбора, страховых взносов , до дня вынесения решения о привлечении к ответственности за правонарушение, предусмотренное пунктом 1 данной статьи, непрерывно имелось положительное сальдо единого налогового счета в размере, достаточном для полной или частичной уплаты налога. В этом случае налогоплательщик плательщик сбора, страховых взносов освобождается от предусмотренной настоящей статьей ответственности в части, соответствующей указанному положительному сальдо единого налогового счета. Учитывая, что основания для привлечения к ответственности при представлении уточненной налоговой декларации, увеличивающей налоговые обязательства налогоплательщика, определяются на момент ее представления, размер непрерывного положительного сальдо необходимо устанавливать за период со срока уплаты налога до дня представления такой уточненной налоговой декларации. Иное толкование ставило бы налогоплательщика, добровольно уточнившего ранее задекларированную обязанность, в худшее положение по сравнению с налогоплательщиком, скрытая обязанность которого выявлена по итогам мероприятий налогового контроля. В отношении недоимок, возникших по конкретному налогу в связи с представлением уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды до 01. В случае совершения налогоплательщиком умышленного правонарушения, подпадающего под положения пункта 3 статьи 122 Налогового кодекса, основания не признавать такое деяние правонарушением в связи с наличием положительного сальдо по пункту 4 статьи 122 Налогового кодекса отсутствуют. Также следует учитывать, что размер штрафа, назначаемого за неуплату неполную уплату сумм налога сбора, страховых взносов , подлежит уменьшению при наличии обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, к которым могут быть отнесены любые обстоятельства, признаваемые судом или налоговым органом в качестве таковых подпункт 3 пункта 1 статьи 112 Налогового кодекса. Самостоятельное выявление налогоплательщиком ошибок и неточностей и представление уточненной налоговой декларации может рассматриваться как смягчающее ответственность обстоятельство даже в том случае, если при этом налогоплательщиком не были уплачены налог и пени пункт 17 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17.
На основании вышеизложенного факт самостоятельного выявления налогоплательщиком ошибок и неточностей и представления им уточненной налоговой декларации может учитываться при привлечении к ответственности как смягчающее ответственность обстоятельство даже в том случае, если при этом налогоплательщиком не были уплачены в срок налог и пени и приводить к снижению размера штрафа, предусмотренного статьей 122 Налогового кодекса, не менее чем в два раза с учетом иных конкретных обстоятельств, смягчающих ответственность.
Представление уведомления, в котором указали даты досрочной уплаты, не изменит установленные законом сроки. Без заявления применяют первый вариант. Не нужно подавать дополнительные документы при УСН и ПСН — уменьшение сумм налогов к уплате можно учесть в декларации, снизить сумму уплаты в уведомлении или, как раньше, уплатить меньше по платежке.
Как заполнить заявление КНД 1150057 на уменьшение налога УСН? (часть №1)
Предметом такой повторной выездной налоговой проверки является правильность исчисления налога на основании измененных показателей уточненной налоговой декларации, повлекших уменьшение ранее исчисленной суммы налога (увеличение убытка). Для УСН это уведомление об исчисленных суммах налога, которое подается в инспекцию по месту учета, а для ИП на патенте — уведомление об уменьшении налога по ПСН на страховые взносы, которое направляется в ИФНС, где получен патент. Сумма уменьшений отразиться на сальдо ЕНС в следующие сроки: в случае представления уточненной декларации не позднее наступления срока уплаты уменьшения отразятся на сальдо ЕНС не ранее наступления срока уплаты самого налога. При этом сумма авансового платежа по УСН за отчетный период к уменьшению не должна превышать ранее исчисленные в предшествующих отчетных периодах суммы авансовых платежей по УСН подлежащих уплате. Такие ошибочные суммы могли попасть в раздел «Уменьшение налога УСН», Но в декларацию они не подтянутся, так как уменьшение налога происходит по новым правилам, которые мы описали выше. Территориальные налоговые при получении от компании декларации по налогу на прибыль «к уменьшению» на сумму свыше 10 млн рублей должны будут оповестить об этом региональное управление ФНС и региональные органы исполнительной власти, в том числе финансовые.
18 новых разъяснений ФНС по ЕНП и ЕНС
Риск влечет формирование положительного сальдо ЕНС в размере, достаточном только для уплаты суммы налога без учета пеней. Актуальной остается позиция ВАС РФ, который отмечал уплату пени как одно из условий освобождения от ответственности при подаче УНД, невыполнение которого влечет начисление штрафа по ст. По общему правилу, непрерывность положительного сальдо ЕНС необходимо сохранять со дня наступления срока уплаты налога до дня вынесения решения о привлечении к ответственности. В случае совершения налогоплательщиком умышленного правонарушения, подпадающего под положения пункта 3 статьи 122 Налогового кодекса, основания не признавать такое деяние правонарушением в связи с наличием положительного сальдо по пункту 4 статьи 122 Налогового кодекса отсутствуют. Также при подаче УНД к доплате, размер непрерывного положительного сальдо ЕНС необходимо устанавливать за период со срока уплаты налога до дня представления такой уточненной налоговой декларации п. В этом случае размера штрафа, предусмотренного статьей 122 НК РФ, может быть снижен не менее чем в два раза с учетом иных конкретных обстоятельств, смягчающих ответственность.
Обращаем внимание, что для перечисления всех платежей, администрируемых налоговыми органами, предусмотрен отдельный казначейский счет, открытый Управлению Федерального казначейства по Тульской области. Для возможности уменьшения авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023 года на страховые взносы, уплачиваемые плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, допускается произвести уплату такого страхового взноса не позднее 31. Поделиться: Нет Да Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения. Если Вам необходимо задать какой-либо вопрос о деятельности ФНС России в том числе территориальных налоговых органов или получить разъяснения по вопросам налогообложения - Вы можете воспользоваться сервисом "Обратиться в ФНС России".
По вопросам функционирования интернет-сервисов и программного обеспечения ФНС России Вы можете обратиться в "Службу технической поддержки".
В настоящее время у налогоплательщиков возникают вопросы при обнаружении ошибки, которая привела к завышению налога, и представлении уточненной декларации с уменьшенной суммой налога к уплате. Если при проверке нарушений не выявлено и еще не прошло три года со срока уплаты налога, то в результате у вас изменится сальдо ЕНС.
Также при подаче УНД к доплате, размер непрерывного положительного сальдо ЕНС необходимо устанавливать за период со срока уплаты налога до дня представления такой уточненной налоговой декларации п. В этом случае размера штрафа, предусмотренного статьей 122 НК РФ, может быть снижен не менее чем в два раза с учетом иных конкретных обстоятельств, смягчающих ответственность. Сам факт подачи УНД без уплаты налога и пени, а также наличие положительного сальдо на ЕНС на момент подачи УНД могут рассматриваться в качестве смягчающих обстоятельств, предусмотренных пп. При этом при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше чем в два раза по сравнению с установленным размером. Несмотря на стремление внести определенность в применение поощрительных мер к налогоплательщикам, которые готовы добровольно уточнять свои обязательства перед бюджетом, понимание условий освобождения и снижения ответственности может иметь свои особенности у конкретных инспекторов и работников налоговой службы. В целях минимизации рисков рекомендуем обращаться к налоговым юристам ЦПО групп, которые имеют обширную практику разрешения подобных ситуаций и подберут оптимальное решение для Вашего случая.
Единый налоговый платеж: разъяснили, как уменьшить УСН и ПСН на взносы за 2022 и 2023 годы
Если в первичной декларации занизили сумму налога, нужно успеть сдать уточненку, пока не истек срок представления первоначальной декларации. Если уточненная декларация представлена на уменьшение к уплате суммы налога, то сальдо ЕНС измениться по завершению камеральной налоговой проверки. Если уточненная декларация представлена на уменьшение к уплате суммы налога, то сальдо ЕНС измениться по завершению камеральной налоговой проверки. Если уточненная декларация представлена на уменьшение к уплате суммы налога, то сальдо ЕНС измениться по завершению камеральной налоговой проверки.
Строка 110 декларации по УСН
Если гражданин потратил крупную сумму денег, то часть потраченных средств можно вернуть за счет уплаченных ранее налогов, либо снизить эту сумму за счет налоговых начислений. И несмотря на то, что максимальная сумма возврата налога по процентам составляет 390 тыс. рублей, недополученный остаток сгорает. Кроме того, на сумму неуплаченного налога, с даты подачи уточненной налоговой декларации (после признания ее необоснованной) будет исчисляться пеня, в соответствии со ст. 75 НК РФ. А в декларации по УСН за 2023 год в строках 140, 141, 142, 143 какие суммы указывать: уплаченные или подлежащие уплате, на которые был уменьшен налог УСН.