До 1 июня 2022 сумму излишне уплаченного налога инспекторы добавляли в КРСБ сразу, как только получали уточненку к уменьшению. Приказ Федеральной налоговой службы от 26.09.2023 № ЕД-7-3/676@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на сверхприбыль, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на сверхприбыль в электронной форме". Минфин и ФНС разъяснили порядок уменьшения налога по УСН в 2024 году на сумму страховых взносов.
Как учесть прошлогодние убытки
3. Также следует учитывать, что размер штрафа, назначаемого за неуплату (неполную уплату) сумм налога (сбора, страховых взносов), подлежит уменьшению при наличии обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения. Для ситуации, когда сумма авансового платежа по УСН в отчетном периоде меньше размера авансовых платежей в предшествующих отчетных периодах, в декларации по УСН предусмотрена возможность отражения суммы авансового платежа к уменьшению. Так, ИП может уменьшить налог на сумму страховых взносов, которые подлежат уплате в соответствующем налоговом периоде. Риск влечет формирование положительного сальдо ЕНС в размере, достаточном только для уплаты суммы налога без учета пеней. Ведь сумма уменьшения по декларации превышает сумму начисленных авансов.
Новые правила получения налогового вычета в 2022 году
Строка 060 — сумма страховых взносов и пособий, уменьшающая сумму патентного налога, которая была учтена при уменьшении суммы налога в ранее представленных уведомлениях. Если вы заполняете декларацию на сайте ФНС или в программе «Декларация», суммы налога рассчитают автоматически. Только после этого можно уменьшить на эти взносы налог.
Разъяснены особенности заполнения декларации по УСН при применении пониженных ставок налога
Согласно законодательству, налоговый вычет на проценты по ипотеке предоставляется только по одному договору. Перенести остаток вычета на другой договор ипотеки нельзя. И несмотря на то, что максимальная сумма возврата налога по процентам составляет 390 тыс. Так, Алексей получил 20,8 тыс. Эксперт НДФЛки направил в налоговую инспекцию обращение с просьбой остановить проверку в упрощенном порядке. Но было уже поздно — до того, как обращение было рассмотрено, на счет Алексея поступили деньги из налоговой. Но НДФЛка продолжает отстаивать интересы своего клиента. На сегодня наш эксперт провел комплекс мероприятий: подготовил и направил декларацию 3-НДФЛ с учетом вычета по первой ипотеке, пакет необходимых документов, а также обращение в налоговый орган. Но процесс довольно сложный, сопровождается перепиской с налоговой, что занимает немало времени и усилий.
ФНС рекомендует указывать в своем чате то 31. Единой и четкой позиции со стороны ФНС по дате я еще не встречал. Поэтому, рекомендую уточнять этот момент с датой в своей налоговой инспекции. Я писал несколько постов в своем телеграмм-канале по этому поводу, не буду здесь все это дублировать. Кстати, рекомендую подписаться на мой телеграмм-канал по этой ссылке ниже. Как его отправить это в ФНС? Вот это самое сложное в этой истории.
Дело в том, что согласно ст. В бумажном виде ФНС его не примет. Придется использовать цифровую подпись. Заявление о распоряжении путем зачета представляется в налоговый орган по месту учета по установленному формату в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Можно ли отправить это заявление через ЛК ИП? Я очень надеюсь, что ФНС все-таки, предоставит такую возможность. А через «Налогоплательщик Юрлиц»?
Действительно, заявление можно составить в этой программе, но вы не сможете его даже распечатать и посмотреть на него.
Их убрали из списка представляемых для вычета документов, потому как данные о жилье и его владельцах и так хранятся в ЕГРН. Информацию оттуда налоговикам передает Росреестр. Теперь представляются такие документы: копия кредитного договора, справка банка о размере уплаченных по кредиту процентов и копии платежных документов. Если банк, в котором оформлена ипотека, присоединился к программе по обмену информацией с налоговой, получить вычет можно в упрощенном порядке — банк сам направит документы и нужные сведения для вычета в налоговую. Социальные вычеты Социальный вычет на лечение может получить человек, у которого были медицинские расходы на себя, супруга, родителей или детей до 18 лет, в том числе усыновленных. Право на вычет с 2022 года нужно подтвердить справкой об оплате медицинских услуг.
Договоры с медицинскими клиниками и чеки об оплате их услуг не нужны, потому как справка одновременно подтверждает и лечение, и плату за него. Кроме того, с 1 января 2022 года граждане России могут получить вычет за занятие спортом. Речь идет об оплате физкультурно-оздоровительных услуг, оказанным самому гражданину, его детям или подопечным до 18 лет. Максимальная сумма: 120. Для получения вычета нужно обратиться в налоговый орган или к своему работодателю, при этом срок подачи заявления — не ранее 1 января 2023 года. Важно, чтобы спортивные организации или ИП, осуществляющие деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности, были включены в соответствующий перечень, который ежегодно утверждается Правительством РФ. Если организация не входит в этот перечень, то увы, получить вычет не удастся.
Сокращение сроков проверок по налоговым вычетам Все мы в условиях санкционных ограничений ощутили возросшую нагрузку на бюджет: часть недорогих товаров исчезли с полок, иностранные бренды уходят с рынка, а оставшиеся производители вынуждены поднимать цены, чтобы покрыть свои возросшие издержки. Речь идет, в частности, о новой ст. Кроме того, 23 марта текущего года стало известно о том, что ФНС сократила срок проверок деклараций граждан России для получения налоговых вычетов, новый срок теперь составляет всего 15 дней.
Если нужно уменьшить налог по УСН: за 1 квартал, то его необходимо подать до 31 марта за 2 квартал, то его необходимо подать до 30 июня за 3 квартал, то его необходимо подать до 31 сентября Сразу отмечу, что до последнего дня тянуть не нужно. В ФНС должны еще его рассмотреть и одобрить.
Это может занять несколько дней. Чем раньше отправите, тем лучше. В случае ошибки, можно будет ее исправить. Как заполнить заявление на уменьшение налога УСН? Для начала посмотрим, как оно выглядит.
В примере ниже, я указал свои реквизиты. При уменьшении налога используется именно он. Дело в том, что заявление КНД 1150057 состоит из 5 листов, но нам потребуется только два. Что нужно указать на втором листе? Значит, укажем эту сумму.
Так как мы уменьшаем налог по УСН на взносы фиксированные ИП «за себя» за 2023 год, то указываем 18210202000011000160 Признак налогового агента. Срок уплаты? Это самый спорный момент при заполнении заявления КНД 1150057.
Строка 110 декларации по УСН
| Как в декларации по УСН 2023 учитывать фиксированные взносы к уменьшению налога | Декларация по УСН | С 2023 года правила уменьшения налога по УСН на фиксированные взносы ИП кардинально поменялись. |
| Как избежать штрафных санкций при сдаче уточненных налоговых деклараций к доплате | В уведомлениях об исчисленных налогах и в декларации, сданной по итогам года, расходятся сведения. Нужно ли в такой ситуации направить уточненное уведомление, указав в нем данные из декларации? |
Защита документов
В течение 2023 года порядок уменьшения «упрощенного» налога на взносы ИП несколько раз менялся. Кроме того, на сумму неуплаченного налога, с даты подачи уточненной налоговой декларации (после признания ее необоснованной) будет исчисляться пеня, в соответствии со ст. 75 НК РФ. Предметом такой повторной выездной налоговой проверки является правильность исчисления налога на основании измененных показателей уточненной налоговой декларации, повлекших уменьшение ранее исчисленной суммы налога (увеличение убытка). 4) уточненных налоговых деклараций (расчетов), в которых по сравнению с ранее представленными в налоговые органы налоговыми декларациями (расчетами) уменьшены причитающиеся к уплате суммы налогов (сборов, авансовых платежей по налогам. Индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа по налогу), на сумму денежных средств, зачтенных в порядке, установленном статьей 78 НК РФ, в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов.
Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы в 2023 году
В соответствии с пунктом 3. При этом у налогоплательщика на последнее число налогового отчетного периода, в отношении которого производится уменьшение налога авансового платежа по налогу , должно быть сформировано положительное сальдо ЕНС в размере не менее суммы уменьшения налога авансового платежа по налогу по УСН. Представлять заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов в порядке, установленном статьей 78 Кодекса, в этом случае не требуется.
Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы в 2023 году В 2023 году ИП, применяющие ПСН, вправе уменьшить стоимость патента на сумму обязательных страховых взносов, уплаченных исключительно за календарный год в период действия патента пп. Напомним, ранее ст.
В 2023 году страховые взносы уменьшают сумму патента только в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности, по которым применяется ПСН. Если ИП получил в календарном году несколько патентов и при исчислении налога по одному из них сумма взносов превысила сумму патента, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому патенту, действующему в этом же году, на сумму указанного превышения. Для того чтобы уменьшить сумму патента, ИП должен направить в ИФНС специальное уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых взносов. Данное уведомление представляют в налоговую инспекцию по месту жительства ИП по форме, утв.
В уведомлении следует указать первоначальную стоимость патента, а также величину уплаченных страховых взносов и размер взносов, уменьшающих налог, уплачиваемый в связи с применением ПСН. После направления указанного уведомления ИП вправе уплачивать стоимость патента уже в уменьшенном размере. Если патент получен на срок до 6 месяцев, налогоплательщики производят уплату налога по ПСН, уменьшенного на сумму страховых взносов, не позднее срока окончания действия патента. Если же патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, налог, уменьшенный на величину страховых взносов, уплачивают в следующие сроки п.
При этом, учитывая положения п. Направить такое уведомление нужно до 25-го числа месяца, в котором производится уплата налога. В свою очередь ИП на ПСН без наемных сотрудников, уплачивающие только фиксированные страховые взносы, уведомления по уплаченным взносам не подают. Такие ИП вправе уменьшить сумму патента в периоде фактической уплаты взносов только в случае подачи в ИФНС заявления о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст.
По этой причине было принято решение убрать из базы спорные расходы. В результате налог был пересчитан в большую сторону. Он составил 220 000 руб. В налоговую была направлена уточненка.
На едином налоговом счете ЕНС компании было 80 000 руб. То есть, ей хватало денег на уплату недоимки и пеней. В сумме нужно было заплатить 52 688 руб. У компании отсутствовала информация о том, что ее собираются посетить с налоговой проверкой, а также о том, что ошибка уже обнаружена фискалами.
Следовательно, у последних нет повода для штрафа. Если же вы совсем не уплатили налог, то и в этом случае штрафа можно избежать. Но для этого фискалы должны убедиться в том, что на вашем ЕНС со дня официальной уплаты налога до дня, когда было вынесено решение о привлечении к ответственности, была достаточная сумма денег для полного либо частичного погашения обязательств. Как рассчитываются пени по прошлогодним налогам Что касается налогов, срок уплаты которых истек в конце 2022 года, то здесь есть некоторые тонкости.
Как вы знаете, с 2023 года действует единый налоговый платеж.
Однако, введение единого налогового счёта и единого налогового платежа затронуло и фиксированные взносы ИП. То есть, пока не наступят сроки уплаты страховых взносов , а это 31 декабря текущего года и 1 июля следующего, эти деньги просто лежат на ЕНС, а взносы не признаются уплаченными. И только в эти даты средства с ЕНС зачтутся как уплаченные взносы. Это породило проблему: индивидуальному предпринимателю нужно как-то довести до сведения ФНС, что средства с единого счёта следует учесть как досрочную уплату его фиксированных взносов.
Уведомление об исчисленных взносах тут пользы не принесёт, что ещё раз подтверждено налоговиками. Если Вы напишете уведомление, зафиксированные законом сроки оплаты от этого не изменятся, подчёркивают сотрудники ФНС.