Согласно п. 9 ст. 2 закона 422-ФЗ, ИП на НПД не признают плательщиком НДС.
Что такое налог на профессиональный доход
Положительные результаты эксперимента по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» НПД , который введен в 2019 году, создали предпосылки для формирования отдельного федерального проекта по созданию условий развития деятельности самозанятых граждан. По итогам 2021 года число зарегистрированных самозанятых превысило 3,86 млн человек, по итогам 2022 года — 6,561 млн человек, по итогам июля 2023 года — 8,069 млн человек.
Для формирования своих пенсионных прав физические лица, применяющие специальный налоговый режим, вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и уплачивать страховые взносы в ПФР в соответствии со статьей 29 вышеназванного закона. Регистрация физических лиц, применяющих специальный налоговый режим, желающих добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, осуществляется на основании заявления, поданного лицом в орган ПФР. Основанием для регистрации вышеуказанной категории лиц в качестве плательщиков страховых взносов, добровольно вступающих в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, является наличие в территориальном органе ПФР сведений информации о факте постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год. В случае подачи заявления на регистрацию не с начала текущего года, период уплаты страховых взносов начинается со дня подачи указанного заявления.
Исчисление и уплата налога на профдоход Сумму налога на профессиональный доход рассчитывает ФНС ежемесячно. Извещение об обязанности оплатить НПД поступает в приложение «Мой налог» до 12 числа месяца, следующего за отчетным. В извещении указываются реквизиты для перечисления. Сумму налога надо перечислить до 25 числа месяца. Если сумма рассчитанного налога менее 100 рублей, извещение в приложении «Мой налог» не поступит. Налоговый вычет Налоговый вычет по НПД предоставляется один раз за весь период применения спецрежима. Размер вычета — 10 000 рублей.
Если ИП применяет патентную систему налогообложения, встать на учёт в качестве самозанятого он сможет только после окончания действия патента. Либо после уведомления налоговой о прекращении деятельности, по которой он применял патент. ИП уведомляет налоговую о прекращении применения предыдущего спецрежима. Это нужно сделать в течение одного месяца со дня постановки на учёт в качестве плательщика НПД. Совмещать режим НПД с другими налоговыми режимами нельзя. Кроме того, индивидуальному предпринимателю потребуется: погасить задолженности по страховым взносам, если они есть; не позднее 25-го числа следующего месяца перечислить налог и сдать декларацию за время, отработанное до перехода на НПД. Дополнительно ИП понадобится: Рассчитать НДФЛ с дохода от предпринимательской деятельности за период с начала года до даты постановки на учёт в качестве плательщика НПД, сдать декларацию и уплатить налог. Специальных сроков для подачи декларации и уплаты налога в этом случае не установлено. Рассчитать НДС, сдать декларацию и заплатить налог в обычные сроки. Пересчитать фиксированный размер страховых взносов за себя и уплатить их в обычные сроки. Главное Налог на профессиональный доход НПД — специальный налоговый режим для самозанятых. На нём, как правило, платят только один налог, не ведут отчётность и не заполняют налоговые декларации. Применять НПД могут физлица без оформления ИП и индивидуальные предприниматели, если они соответствуют требованиям режима. На НПД уплачивают только налог на доход. Страховые взносы не обязательны, но самозанятые могут делать отчисления на будущую пенсию добровольно. Взаимодействие с налоговой на НПД проходит через приложение «Мой налог». Самозанятый отражает в нём информацию о своём доходе — налоговая рассчитывает величину налога к уплате. Вести налоговую отчётность и заполнять декларации на НПД не нужно. Чтобы начать работать на НПД, нужно зарегистрироваться в качестве самозанятого одним из четырёх способов: в приложении «Мой налог», в личном кабинете налогоплательщика, на портале «Госуслуги» или через уполномоченный банк. Если ИП работал на другом налоговом спецрежиме, ему нужно уведомить налоговую о прекращении применения этого режима.
Налог на профессиональный доход (НПД) — новый налоговый режим [2022]
| Самозанятые граждане в 2024 г.: виды деятельности, налоговая база, расчет налога | Плательщики НПД должны подписывать с заказчиками гражданско-правовой договор. |
| Как ИП работать на НПД | О присвоении статуса плательщика НПД инспекция проинформирует соискателя через приложение. |
Чек от самозанятого: когда и как оформить
Чтобы оформить самозанятость, необходимо встать на налоговый учет в качестве плательщика НПД. При этом порядок удержания средств на уплату НПД может определяться платформами самостоятельно, продолжил он. Поэтому компаниям, сотрудничающим с плательщиками НПД, нет необходимости впоследствии проверять актуальность их регистрации еще раз. Каков порядок снятия с налогового учета плательщика НПД в добровольном порядке? Если ИП является плательщиком НДС, то переход на НПД с ОСНО устанавливает ряд правил по уплате НДС.
Кто такие самозанятые граждане и какие налоги они платят
допускается сниматься с учета в качестве плательщика НПД. Плательщик НПД перечисляет всего 4% от своего дохода, если выручка получена от физических лиц, и 6%, если клиенты являются юридическими лицами. О присвоении статуса плательщика НПД инспекция проинформирует соискателя через приложение. Плательщику НПД не нужно платить следующие виды налогов. Плательщиками НПД могут стать физические лица, а также ИП (самозанятые), перешедшие на этот режим, соблюдая условия.
НПД для самозанятых: что это за налог и как на него перейти
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Вы — юрист или бухгалтер? Можете разместить интересную статью под своим авторством на нашем сайте! Укажем вас в качестве автора и добавим в пул экспертов сайта Пишите на почту: zabota spmag.
Кроме того, для плательщиков НПД подготовили специальные налоговые льготы, благодаря которым можно заплатить часть налога за счет бонусов от государства. Основные особенности налога на профдоход НПД очень прост для применения: нет никакой отчетности и деклараций, не надо самому рассчитывать налог к уплате, платежные документы для клиентов формируются автоматически. Конечно, применение такого льготного режима имеет свои ограничения. Годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей. Виды деятельности — только услуги, работы, продажа товаров собственного изготовления, сдача в аренду собственной жилой недвижимости.
Плательщики НПД не могут использовать наемный труд, но вправе привлекать исполнителей по гражданско-правовым договорам. Нельзя оказывать услуги или выполнять работы для своего нынешнего или бывшего менее двух лет назад работодателя по трудовому договору. Чтобы зарегистрироваться в качестве плательщика НПД, не надо никуда идти. Регистрация проходит онлайн — на сайте ФНС или в приложении «Мой налог». После этого вы можете легально привлекать клиентов.
Показатели реализации федерального проекта количество самозанятых граждан, зафиксировавших свой статус и применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»; количество самозанятых граждан, зафиксировавших свой статус, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» и получивших меры поддержки.
Выгодные тарифы для самозанятых лиц предлагают многие банки: СберБанк. Открытие счета бесплатно в режиме онлайн, если нет операций, в базовом тарифе платить за банковское обслуживание не нужно. Есть специальный пакет услуг для ИП с большим количеством бесплатных платежей физлицам и бесплатной бизнес-картой. Возможность подключить бесплатный пакет «Свое дело», позволяющий оформлять чеки в приложении Сбербанк Онлайн без онлайн-кассы, формировать юридически грамотные документы по шаблонам, оплачивать налог через приложение и многое другое. Счета для бизнеса открываются и обслуживаются бесплатно. Банк предлагает овердрафт, «бизнес-копилку» и помощь персонального менеджера. До 500 000 руб. МТС Банк. Кроме бесплатного открытия и обслуживания счета, 5 тарифов на выбор для обслуживания счета и кэшбэк до 600 000 руб.
Можно оформить расчетный счет в одном из 4 тарифов, совершать бесплатные переводы физлицам на сумму до 2 млн руб. Бесплатно: открытие, обслуживание, онлайн-банкинг. Бесплатные банковские переводы для самозанятых ИП на свои карты и счета, отсутствие комиссии за платежи физлицам — клиентам ВТБ, 0 руб. Банк предлагает 6 тарифов и бонусы от партнеров. Закон не ограничивает самозанятых и ИП на НПД — они могут открывать несколько счетов в одном или в разных банках. Преимущества и недостатки использования расчетного счета для самозанятых Нужно ли самозанятому открывать расчетный счет, определяется в том числе и масштабом его деятельности. Например, многие крупные клиенты-юрлица готовы работать только с ИП. В этом случае лучше зарегистрироваться в статусе индивидуального предпринимателя и завести счет. При этом ИП на НПД получает такие преимущества: пользуется преимуществами банковского РКО — процентом на остаток средств, оформлением бесплатной бизнес-карты, кэшбэком, выгодными условиями кредитования; разделяет денежные потоки и контролирует поступления платежей от клиентов или покупателей; может подключать эквайринг; увеличивает клиентскую базу — сможет работать и с теми, кто готов на оплату только на расчетный счет.
Минус один — клиенту придется платить за банковское обслуживание. Примерные расходы на РКО Перед тем как открыть расчетный счет, посчитайте затраты на его обслуживание. Рассмотрим на примере Райффайзенбанка: максимальная сумма абонентского обслуживания — 7500 руб. Даже если клиент не использует валютный контроль, не пополняет счет, придется платить за абонентское обслуживание. Плата отсутствует только в базовом тарифе «Суперноль» , но в нем нет бесплатной карты к счету, а за переводы денег на счет всегда удерживается комиссия.
МНС о налоге на профессиональный доход в вопросах и ответах
Если плательщик сотрудничает с юридическими лицами или ИП, он отдает государству 6% от своего дохода, полученного в рамках применения НПД. Предусмотрена ответственность для плательщиков НПД, которые не отразили в приложении «Мой налог» сведения о полученной выручке, либо сделали это с опозданием. После регистрации в качестве плательщика НПД, деятельность ЛПХ облагается налогом по ставке. Зарегистрировалась в качестве ИП на НПД с выбором соответствующих кодов ОКВЭД, проработала три месяца и снова звонят с данной организации и говорят, что опять не имею права быть водителем данного транспортного средства. Налог для самозанятых (НПД): расшифровка, налоговые ставки, условия, льготы. Как известно, плательщики налога на профессиональный доход (НПД) взаимодействуют с ФНС через мобильное приложение «Мой налог».
Штрафы для самозанятых: за что могут наказать
А еще можно настроить автоплатеж — нужную сумму спишут с карты автоматически. Как сдавать отчетность. Самозанятые граждане в 2021 году не сдают налоговую отчетность. Доходы учитываются автоматически в телефоне. Заполнять и подавать декларацию тоже не нужно. Приложение хранит все важные цифры, суммы по чекам и уведомления.
Как получать справки. Опять в приложении. Самозанятым доступны два вида справок: о регистрации как плательщика НПД; о прибыли за выбранный период. Они формируются в электронном виде и подписываются ЭЦП. Если нужно, справку отправят на e-mail.
Нужно ли увольняться с основного места работы. Нет, не нужно. Работу по трудовому договору можно совмещать с самозанятостью и так — продолжать копить страховой стаж. Иногда самозанятость разрешена даже для госслужащих. Но только в одном случае — если чиновник сдает жилье пп.
Какие налоги платят самозанятые граждане Только НПД. Этот налог заменяет самозанятым гражданам все остальные. Его начисляют только за периоды, когда были заработки. Если доходов за месяц не было, то и налоги за этот месяц не платим. Налоговая ставка.
Для самозанятых граждан она зависит от источника прибыли ст. Чтобы ИФНС правильно рассчитала налог, самозанятому придется указывать в приложении, сколько и от кого он получил денег, кто из плательщиков является физлицом, кто ИП, а кто — фирма. Обратите внимание Налоговые ставки для самозанятых граждан едины по всей стране и установлены на весь срок действия программы. Регионы и федеральный центр не смогут их поднять до 2029 года п. Налоговый вычет.
Его предоставляют всем самозанятым автоматически. Писать заявления и подавать декларацию не нужно. Это одноразовый бонус — государство готово на некоторое время снизить самозанятому налоговую ставку ст.
То есть при их продаже самозанятым быть можно; перепродающие товары, имущественные права за исключением продажи имущества, использовавшегося физлицами для личных, домашних или иных подобных нужд ; занимающиеся добычей или реализацией полезных ископаемых; ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров; оказывающие услуги по доставке товаров с приемом передачей платежей за указанные товары в интересах других лиц за исключением оказания таких услуг при условии применения ККТ, зарегистрированной продавцом. Если лицо применяет иные спецрежимы или ведет предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, применять экспериментальный спецрежим оно не вправе п. Для этого нужно в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД направить в инспекцию уведомление о прекращении применения соответствующего спецрежима ч. Физлица, применяющие экспериментальный спецрежим, освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД ч. При этом от исполнения обязанностей налогового агента ИП не освобождаются ч. Закон о самозанятых — начало и прекращение применения спецрежима Физлица, желающие перейти на спецрежим, должны встать на учет в налоговой инспекции в качестве плательщика НПД. Для этого подается соответствующее заявление ч.
Датой постановки на учет физлица в качестве плательщика НПД будет дата направления в налоговый орган заявления ч. О способах регистрации в качестве самозанятого читайте в отдельной консультации. Снятие физлица с учета в качестве плательщика НПД производится на основании заявления в случае отказа от применения спецрежима или если физлицо перестает удовлетворять требованиям ч. При несоответствии физлица условиям применения спецрежима и наличии такой информации у налогового органа инспекция снимаеет гражданина с учета в качества плательщика НПД и без заявления от налогоплательщика, то есть по своей инициативе ч.
Ни одна из категорий не потеряет пособия и выплаты от государства, если станет самозанятым.
Для впервые зарегистрировавшихся действует бонус в размере 10 тысяч рублей, который уменьшает ставку. Ограничение по доходу Самозанятым можно быть только при доходе до 2,4 млн рублей в год, это значит примерно 200 тысяч рублей в месяц. Кроме того, самозанятого снимут с учёта. Отсутствие обязательных взносов Плательщики налога на профессиональный доход не платят никаких обязательных взносов в Социальный фонд России СФР , но могут делать добровольными взносами формировать себе будущую пенсию. Запрещённые виды деятельности Не все сферы деятельности разрешены самозанятым.
Например, нельзя перепродавать чужие товары, подакцизную продукцию, заниматься добычей полезных ископаемых. Полный список есть в законе. Отсутствие поступлений за какой-то период значит, что платить ничего не нужно. Как стать плательщиком НПД Регистрация в качестве самозанятого простая и проходит онлайн с помощью приложений «Мой налог» или банка-партнёра.
Прямые нарушения законодательства, запрещающего оказание услуг плательщиками НПД бывшим работодателям в течение двух лет после увольнения. Также обращаем внимание работодателей, что в зоне риска находится перевод работников на НПД с целью оказания услуг взаимозависимому лицу, а также минимальное количество в организации штатных работников при значительном количестве привлеченных самозанятых, которые получают доход, максимально приближенный к условиям для применения НПД 2,4 млн в год. Эти и ряд других признаков и обстоятельств характеризуют плательщика НПД как лицо, лишенное предпринимательской самостоятельности в ведении своей деятельности, и указывают на фактически сложившиеся трудовые отношения письма ФНС России от 15. К доказательствам наличия трудовых отношений также относятся: письменные доказательства оформленный пропуск на территорию работодателя, журнал регистрации прихода-ухода сотрудников на место работы ; документы кадровой деятельности работодателя графики работы сменности , графики отпусков, документы о направлении работника в командировку и др. Если работодатель понимает, что договор с самозанятым имеет признаки трудового или самозанятый был сотрудником данной организации или ИП в предыдущие налоговые периоды менее двух лет , необходимо сделать следующее: Исчислить с доходов, выплаченных самозанятому, налог на доходы физических лиц и страховые взносы.
Оповестить о данном решении плательщика НПД и сообщить ему о необходимости аннулирования чеков по данным выплатам. Это позволит избежать негативных последствий, так как налоговый орган вправе рассмотреть вопрос о проведении выездной налоговой проверки и проверки, совместной с сотрудниками трудовой инспекции.