Общая система (ОСНО) предполагает значительное, по сравнению с УСН /патентом, увеличение налоговой нагрузки и объемов отчетности. Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения уплачивает НДФЛ и НДС с доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Согласно общему правилу ИП должен платить НДС. Условия для освобождения от НДС юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, находящихся на общей системе налогообложения (ОСНО), прописаны в пункте 1 статьи 145 НК РФ.
ИП на ОСНО может освободиться от НДС по истечении трех месяцев с момента регистрации
ЕСХН освобождает от уплаты налогов на имущество ИП, используемое в рамках данного режима. Под освобождение от НДС попадаете не вы целиком как предприниматель, а только деятельность, связанная с общепитом. Согласно общему правилу ИП должен платить НДС.
НДС для ИП на ОСНО
Форма сообщения — уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Скачать бланк для сельхозпроизводителей можно здесь. Общую форму уведомления ищите тут. О применении освобождения при ЕСХН читайте в этой статье. Вместе с уведомлением нужно представить абз. Выписки оформляются в произвольной форме, но так, чтобы инспекция четко видела размер выручки за 3 предыдущих месяца. Составить выписку из книги продаж вам помогут рекомендации экспертов КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение. Как применять освобождение от уплаты НДС по ст. Также освобожденный от обязанностей НДС-плательщика не обязан: исчислять и уплачивать НДС, кроме случаев, когда он выставляет счет-фактуру с выделенным налогом п. Начав использовать данное освобождение от НДС, вы не сможете отказаться от него в течение 12 календарных месяцев п.
Налогоплательщик, освобожденный от уплаты НДС: Не освобождается от выставления счета-фактуры покупателю.
Отдельно отметим, что авансы от покупателей, которые были получены в период применения УСН, но которые будут «закрыты» уже в 2023 году после перехода на ОСНО — не должны учитываться в базе переходного периода. Соответственно, и при отгрузке изделий их стоимость также не придется включать в базу по налогу на прибыль, поскольку они уже были обложены в момент получения аванса в периоде применения УСН. Такая возможность предоставляется налогоплательщикам, у которых совокупная выручка от реализации за октябрь, ноябрь и декабрь 2022 г. Напомним, что для получения такого освобождения необходимо соблюсти определенную процедуру: следует направить в свою налоговую инспекцию письменное уведомление о применении освобождения по ст.
Эти документы нужны, чтобы налоговая инспекция могла убедиться, что налогоплательщик соблюдает необходимое условие по выручке. При этом в силу специального указания в п. Опять же никаких специальных требований к этому документу нет. Поэтому составить эту выписку можно в произвольной форме, также указав итоговые данные книги за три месяца. Сразу отметим, что такая дебиторская задолженность покупателей не должна включаться в налоговую базу по НДС — ни в переходном периоде, ни позже, например, в момент получения оплаты.
Это объясняется тем, что для целей НДС имеет значение, в каком периоде произошла операция по реализации, то есть отгрузка. А вот с авансами, полученными в периоде применения УСН, которые будут «закрыты» отгрузкой уже после перехода на ОСНО, ситуация сложнее. Сложность возникает из-за того, что сумма полученного аванса не включала в себя НДС, поскольку на тот момент организация применяла УСН. Но при отгрузке изделий в счет этого аванса у продавца возникнет необходимость в начислении НДС. С одной стороны, учитывая, что НДС является косвенным налогом, он должен быть уплачен фактически за счет покупателей.
Но, с другой стороны, договор с покупателем заключался в периоде применения УСН, и, соответственно, цена сделки не включала в себя НДС. А значит, и с полученного аванса этот налог также не исчислялся. Но сама отгрузка, которая произойдет в следующем году, уже должна пройти с НДС.
Налогоплательщики, желающие воспользоваться этой льготой, должны сдать в инспекцию по месту своего учета уведомление и подтверждающие документы. Сделать это нужно не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение от НДС п.
Освобождение действует 12 последовательных календарных месяцев п. По истечении этого периода нужно направить в ИФНС документы, подтверждающие, что в течение срока применения освобождения сумма выручки от реализации товаров работ, услуг без учета НДС за каждые три последовательных календарных месяца не превышала 2 000 000 рублей. Для ИП на ОСНО такими документами являются: - выписка из книги продаж; - выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций п.
При расчете учитываются операции, облагаемые НДС. Деятельность, не облагаемая НДС, из расчета исключается.
Если компания реализует подакцизные товары, то выручка с продажи таких товаров не участвует в расчете суммы выручки для получения льготы по ст. У ИП выручка берется из книги продаж, с учетом данных из книги доходов и расходов и хозяйственных операций. Оптовая компания продает подакцизные и неподакцизные товары. С февраля 2023 хочет освободиться от уплаты НДС. Выручка неподакцизных товаров за 3 месяца с ноября 2022 по январь 2023 составила 2 230 000 руб.
НДС 371 666,67 руб. Выручка подакцизных товаров за этот же период — 520 000 руб. НДС 86 666,67 руб. Может ли компания применить освобождение от НДС? Компания может воспользоваться правом освобождения от НДС с февраля 2023, поскольку: ведет раздельный учет выручки, общая сумма выручки, принимаемая в расчет, за предыдущие 3 месяца, равна 1 858 333,33 руб.
Освобождение от НДС является правом, а не обязанностью и носит уведомительный характер. Уведомление надо представить в налоговую инспекцию до 20 числа месяца, с которого планируется применение льготы. Сделать это можно при личном посещении, заказным письмом с описью почтой или электронно. Если выберете почту России, датой представления будет 6-ой рабочий день со дня отправления письма. Желательно отправить письмо до истечения этого срока.
Хотя подача уведомления с опозданием, по мнению судов, не может служить поводом для отказа применения права, если для этого соблюдены все условия. Список документов для подтверждения выручки и права применения льготы: Уведомление электронная форма рекомендована Письмом ФНС от 25. Выписка из бухгалтерского баланса отчет о финансовых результатах. Выписка из книги учета доходов и расходов и хоз. По выпискам должна четко определяться выручка, не выходящая за пределы лимита в 2 млн.
Ждать ответа и разрешения от налоговой не нужно. Отправили уведомление — пользуйтесь правом! Оно будет действовать 12 месяцев. После подачи уведомления отказаться от льготы можно только через 12 месяцев. Исключение — утрата права из-за превышения выручки или начала торговли только подакцизными товарами или без раздельного учета выручки.
В этом случае необходимо восстановить НДС поставить к уплате , принятый к вычету до освобождения. Например, уведомление отправили до 20 января 2023, тогда восстановить НДС надо в 4 квартале 2022, на 31. Если льгота действует со 2-го или 3-го месяца квартала, восстановить НДС надо в текущем. Например, уведомление отправили до 20 февраля, тогда восстановить НДС надо в 1 квартале 2023, на 31. В налоговом учете восстановленный НДС относят на прочие расходы.
Не надо начислять и уплачивать НДС с реализации. Не надо сдавать декларацию по НДС. Входящий НДС не ставится к вычету, а включается в стоимость товаров работ, услуг.
Когда вновь созданные организации и ИП смогут получить освобождение от НДС
Налоговая служба отмечает, что ИП, которые недавно зарегистрировались на ОСНО, освободятся от уплаты НДС спустя три месяца после процедуры регистрации. Компании и ИП, которые после режима ЕНВД решили использовать в учёте ОСНО, могут воспользоваться правом освобождения от уплаты НДС. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Зато ИП на ОСНО могут рассчитывать на налоговые послабления — льготы по отдельным налогам или операциям, пониженные ставки, освобождения.
Об использовании экс-вмененщиками освобождения от НДС
Рассмотрим специфику учета НДС после получения освобождения от налога. Общая система налогообложения для ИП и организаций применяется для всех, пока вы не оформите, к примеру, переход с ОСНО на УСН. Получить освобождение от НДС вправе организации и предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения. Тогда переход на ОСНО при условии освобождения от НДС поможет снизить налоговую нагрузку и избежать незаконное дробление бизнеса. Патентная система налогообложения, упрощенная система налогообложения или общая система налогообложения – рассказываем о том, кому какая подойдет.
Как освободиться от уплаты НДС
Эти документы нужны, чтобы налоговая инспекция могла убедиться, что налогоплательщик соблюдает необходимое условие по выручке. При этом в силу специального указания в п. Опять же никаких специальных требований к этому документу нет. Поэтому составить эту выписку можно в произвольной форме, также указав итоговые данные книги за три месяца. Сразу отметим, что такая дебиторская задолженность покупателей не должна включаться в налоговую базу по НДС — ни в переходном периоде, ни позже, например, в момент получения оплаты.
Это объясняется тем, что для целей НДС имеет значение, в каком периоде произошла операция по реализации, то есть отгрузка. А вот с авансами, полученными в периоде применения УСН, которые будут «закрыты» отгрузкой уже после перехода на ОСНО, ситуация сложнее. Сложность возникает из-за того, что сумма полученного аванса не включала в себя НДС, поскольку на тот момент организация применяла УСН. Но при отгрузке изделий в счет этого аванса у продавца возникнет необходимость в начислении НДС.
С одной стороны, учитывая, что НДС является косвенным налогом, он должен быть уплачен фактически за счет покупателей. Но, с другой стороны, договор с покупателем заключался в периоде применения УСН, и, соответственно, цена сделки не включала в себя НДС. А значит, и с полученного аванса этот налог также не исчислялся. Но сама отгрузка, которая произойдет в следующем году, уже должна пройти с НДС.
Но вряд ли он пойдет на это. И формально, если руководствоваться договором, он будет прав, так как он уже исполнил свои обязательства по договору, оплатив товары авансом полностью. Фактически цена остается прежней, но будет включать в себя НДС. Но помните, что менять цену в одностороннем порядке нельзя, — обязательно нужно ее утвердить с покупателем, подписав с ним соответствующее соглашение.
ФНС оставила жалобу налогоплательщика без удовлетворения. Она указала, что по ст. Следовательно, налогоплательщик не имеет права воспользоваться таким освобождением до истечения указанного срока.
ИП может законно не платить НДС, если выручка за последние 3 месяца не превышает 2 млн рублей ст. Исключение — подакцизные и импортируемые товары. К нему приложить выписку из книги учета расходов и доходов и книги продаж. Срок — до 20-го числа месяца, с которого планируете не платить НДС. Освобождение от НДС действует 1 год. После этого нужно либо продлить освобождение, либо отказаться от него. Налог на имущество ИП платит налог на недвижимое имущество, которое использует для бизнеса: офис, торговое помещение, склад, гараж. Самостоятельно рассчитывать налог не нужно. Из ФНС придет уведомление. Специальных деклараций подавать также не нужно.
Ставка налога на имущество в каждом регионе разная, так как поступления идут в местный бюджет. Она зависит от кадастровой стоимости недвижимости. Узнать ставку можно через сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС. Как оплачивать: до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, за 2020 год нужно заплатить до 1 декабря 2021 года. Это касается не только трудовых договоров, но и договоров ГПХ. Как оплачивать: не позднее следующего рабочего дня после выплаты ст. В случае с отпускными или больничными — не позднее последнего дня месяца, в котором они были выплачены. Например, отпускные были 20 апреля, значит, НДФЛ нужно заплатить до 30 апреля. Кроме налогов, предприниматель должен платить фиксированные страховые взносы, даже если ничего не зарабатывает.
Сумма взносов за себя в 2021 году — 40 874 рубля ст. Их нужно платить до 31 декабря. Если доход предпринимателя за отчетный период более 300 тыс. Оплатить его нужно до 1 июля следующего года ст. Взносы за работников. Срок уплаты страховых взносов за работников — не позднее 15-го числа следующего месяца. Например, взносы от зарплаты за март нужно выплатить до 15 апреля. Упомянутые выше ставки взносов являются базовыми. С 1 апреля 2020 года из-за пандемии ввели пониженные тарифы. В 2021 году они по-прежнему действуют, но только для тех организаций и ИП, которые относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства МСП п.
Используя пониженные ставки, не забудьте, что МРОТ в 2021 году увеличился до 12 792 рублей. Пониженные ставки не зависят от системы налогообложения. Самую популярную льготу ввели в качестве меры поддержки с 1 апреля 2020 года, но президент сразу же объявил, что она будет долгосрочной, и в результате ее внесли в Налоговый кодекс — пп. На самом деле всегда важно делать оговорку, что расчет работает сложнее. Получается, огромное количество работодателей, которые платят зарплату по МРОТ, выгоду не получают. И им послали сигнал: выводить доходы сотрудников из тени теперь не так страшно, как раньше. Есть и другие льготы по взносам за сотрудников, но с 2020 года их осталось мало. Декларацию по НДС подают каждый квартал до 25-го числа следующего месяца за отчетным периодом. Например, за третий квартал декларацию нужно подать не позднее 25 октября. Если дохода не было — подают нулевую.
За непредоставление предусмотрен штраф по статье 119 НК РФ и блокировка расчетного счета. Декларация по НДС подается только в электронном виде.
Сокращение случаев постановки иностранных поставщиков электронных услуг на учет в налоговых органах С 1 октября 2022 года изменен порядок налогообложения т. Российские организации и индивидуальные предприниматели, приобретающие такие услуги, должны выступать в качестве налоговых агентов иностранных организаций, исчисляя и уплачивая налог в бюджет п. Сами исполнители услуг отвечают за уплату налога и представление налоговых деклараций, только если их клиентами являются физические лица. С 1 апреля 2024 года ч. Иностранным поставщикам электронных услуг станет проще работать с коммерческими клиентами: им не придется вставать на учет в российских налоговых органах. Внедрение электронного документооборота при возмещении НДС по банковской гарантии Одно из условий возмещения НДС в заявительном порядке — предоставление налогоплательщиком, вместе с налоговой декларацией, действующей банковской гарантии подп. Гарант должен будет направить банковскую гарантию в налоговый орган не позднее дня, следующего за днем ее выдачи.
Налогоплательщики, претендующие на возмещение НДС в заявительном порядке, также будут подавать соответствующие заявления в электронном виде ст. Нововведение улучшит положение налогоплательщиков, так как поможет им ускорить процедуру возмещения НДС.
Что вы узнаете
- Как предприятиям и ИП работать на общей системе налогообложения | ДелоБанк
- Условия по освобождению от НДС в 2024 году
- Общая система налогообложения для ИП, отчетность на ОСНО 2022
- Когда ИП на ОСНО может не платить НДС
- Вас может заинтересовать
- Когда налоговики откажут начинающему ИП в праве на освобождение от НДС
Освобождение от НДС
Но предприниматели хорошо знакомы с каждой из этих аббревиатур. Речь идет о налогах. И сегодня мы попытаемся разобраться, как индивидуальным предпринимателям рассчитать и уплатить налог на добавленную стоимость, если они выбрали для бизнеса самую сложную систему налогообложения. ОСНО представляет собой комплекс нескольких налогов. Если вы уже сталкивались с ОСНО, то наверняка знаете, что система сложна в обращении и требует строгой финансовой отчетности. В силу этих причин индивидуальные предприниматели предпочитают применять специальные налоговые режимы, значительно упрощающие их отношения с налоговой.
Во-первых, крупные компании работают на НДС, и им гораздо удобнее сотрудничать по этой схеме со своими контрагентами. Во-вторых, на ОСНО нет ограничений прибыли и численности штата. В-третьих, не всем ИП закон позволяет применить иной налоговый режим. Ведь, чтобы пользоваться специальными налоговыми режимами, нужно соответствовать целому ряду критериев. Крупные компании работают на НДС, и им гораздо удобнее сотрудничать по этой схеме со своими контрагентами.
Если же вы пошли по сложному пути и отдали предпочтение общей системе, то закон потребует от вас уплаты трех основных налогов: НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Налог на имущество физических лиц. НДС — налог на добавленную стоимость. К слову, это самый трудный для понимания и отчетности налог. Поэтому при ведении бизнеса вам будет сложно обойтись без штатного бухгалтера.
Мало того, НДС — еще и хитрый налог, в официальной терминологии «косвенный». Дело в том, что уплата НДС ложится на плечи конечного потребителя. А покупатель не подает деклараций, не производит отчислений, а просто проигрывает в цене, ибо в эту цену уже заложен НДС. А дело вот в чем: НДС устанавливается в виде надбавки к цене товара или услуги. Налоговая база НДС — это стоимость реализованных товаров и услуг.
Входящая операция, Реквизит 24 Назначение платежа : «Возврат денежных средств согласно п. Операции будет присвоен признак «Возврат расхода». Пример 5. Части операции в размере 100. Пример 6. Части операции в размере 500. Если в маркировке платежа была допущена ошибка, то плательщик налога на АУСН может внести исправление самостоятельно в своем личном кабинете налогоплательщика АУСН. На корректировку признака операции закон отводит ограниченное время. Исправить данную ошибку нужно не позднее 7-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором операция произведена.
Иначе, рассчитанная налоговиками сумма налога на АУСН будет некорректной. Организациям и ИП, переходящим на новый налоговый режим АУСН, эти разъяснения помогут быстрее и без ошибок адаптироваться к новым правилам. В их личных кабинетах налогоплательщиков предусмотрена возможность автоматического формирования двух видов справок в электронной форме. С 1 января 2024 года величина данного взноса равна 2 434 руб. Напомним, в 2023 году этот показатель был равен 2 217 руб. Кроме того, с 1 января 2024 года продавцы и производители ювелирных и иных изделий из драгоценных металлов не вправе перейти на АУСН закон РФ от 31. По прошествии 11 месяцев данная ситуация не изменилась в лучшую сторону. У спецрежима АУСН есть свои преимущества например, освобождение от большинства видов отчетности, страховые взносы платить не нужно.
В итоге, в 2024 году АУСН является недоступным для маркетплейсов налоговым режимом. Дело в том, что маркетплейсы оформляют с продавцами агентские договоры.
Работать на их основании закон об АУСН запрещает п. Если работодатель, применяющий АУСН, их не соблюдает, то применять этот спецрежим он не вправе. Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение. Ставки АУСН будут зафиксированы на неизменном уровне вплоть до 31. Кто сможет его применять и чем он отличается от обычной упрощенки? С какими новшествами столкнуться те, кто рискнет перейти на новый спецрежим? Ответим на эти вопросы. Подобное ограничение продиктовано особенностями применения АУСН. Законодательством РФ определено, что счета и корпоративные электронные средства платежа должны быть открыты в банках из специального реестра ФНС. Через такие банки должны проходить безналичные операции налогоплательщика.
Наличные расчеты с физлицами не допускаются. Перечень уполномоченных банков размещен на официальном сайте ФНС. По состоянию на 19. Он может дополняться и изменяться вплоть до 2027 года. Юрлиц и ИП уведомляют об уполномоченном банке через специальный кабинет банка или через личный кабинет налогоплательщика.
Налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление об освобождении от уплаты НДС с даты регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя. Однако налоговый орган отказал ему в этом, поскольку трехмесячный срок с этой даты не прошел. Заявитель не согласился с решением инспекции и обратился с жалобой в ФНС России.
Какие налоги должен платить ИП, работающий на ОСНО?
По общему правилу компании и предприниматели на ЕСХН платят НДС, но и они имеют право на освобождение от уплаты этого налога. Предприниматели работают на общей системе налогообложения (ОСНО), когда нет возможности перейти на спецрежим. Налог на добавленную стоимость НДС. ФНС, разбирая жалобу одного предпринимателя, решила, что нельзя дать освобождение от НДС сразу после постановки на учет в качестве ИП.
ИП на ОСНО: налоги, учет, отчетность
Получить освобождение от исчисления и уплаты НДС могут организации и индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, у которых соблюдаются два условия. Для компаний, которые не будут пользоваться освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ, рассказываем, как платить НДС с переходящих доходов. Сначала рассмотрим ситуацию, когда изделия были отгружены в периоде УСН, а оплата будет получена уже после перехода на ОСНО. Организации и ИП на ОСНО имеют законное право не платить налог на добавленную стоимость (НДС) и не сдавать НДС-ную декларацию. Зарегистрировавшийся в качестве ИП налогоплательщик приобретает право на освобождение от уплаты НДС не ранее истечения трех месяцев с момента регистрации.
Как ИП законно не платить страховые взносы в 2023 году
Указанная статья содержит полный и закрытый перечень таких операций. Например, к ним относятся: реализация некоторых отечественных и зарубежных медицинских товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ подп. Помимо собственно перечня необлагаемых операций ст. Подчеркнем, что специальным образом получать данное освобождение от НДС или уведомлять о его применении налоговиков не нужно. Достаточно, чтобы соблюдались установленные ст. По операциям, указанным в п. Такой отказ может быть выгоден, так как позволит плательщику применять вычеты НДС и не вести раздельный учет.
Чтобы этой возможностью воспользоваться, не позднее первого числа налогового периода, с которого вы намерены отказаться от освобождения от НДС или приостановить его, в ИФНС нужно подать соответствующее заявление. Отказаться от освобождения от НДС можно в отношении: всех операций из п. Отказ возможен на срок не менее 1 года п. С образцом заявления об отказе от освобождения от НДС по ст. Итоги Итак, подытожим.
Полный перечень вышеперечисленных лиц приведен в п. Можно ли продавать товары через маркетплейсы на АУСН? Как правило, нет. В итоге, в 2024 году АУСН является недоступным для маркетплейсов налоговым режимом. Дело в том, что маркетплейсы оформляют с продавцами агентские договоры. Работать на их основании закон об АУСН запрещает п. Если работодатель, применяющий АУСН, их не соблюдает, то применять этот спецрежим он не вправе. Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение. Ставки АУСН будут зафиксированы на неизменном уровне вплоть до 31. Кто сможет его применять и чем он отличается от обычной упрощенки? С какими новшествами столкнуться те, кто рискнет перейти на новый спецрежим? Ответим на эти вопросы. Подобное ограничение продиктовано особенностями применения АУСН. Законодательством РФ определено, что счета и корпоративные электронные средства платежа должны быть открыты в банках из специального реестра ФНС. Через такие банки должны проходить безналичные операции налогоплательщика. Наличные расчеты с физлицами не допускаются. Перечень уполномоченных банков размещен на официальном сайте ФНС.
Письмом ФНС России от 17. Лица, указанные в абзаце первом пункта 1 настоящей статьи, использующие право на освобождение, должны представить соответствующее письменное уведомление и документы, указанные в пункте 6 настоящей статьи, которые подтверждают право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета. Федерального закона от 29. Организации и индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом пункта 1 настоящей статьи, направившие в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение о продлении срока освобождения , не могут отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, если право на освобождение будет утрачено ими в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единый сельскохозяйственный налог , воспользовавшиеся правом на освобождение, не вправе отказаться от права на освобождение в дальнейшем, за исключением случаев, если право на освобождение будет утрачено ими в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи.
Вопрос 2. Какие отчеты за декабрь надо предоставить по вновь открытой деятельности? Сдавать НДС? Вопрос 3. По какой системе налогообложения с нового года вести оптовую торговлю автозапчастей, оптовую торговлю ГСМ, розничную торговлю ГСМ? Или достаточно выдачи покупателю товарного чека?