Правительство РФ одобрило законопроект о расширении сферы применения упрощенной системы налогообложения (УСН). УСН с объектом налогообложения «Доходы» — это спецрежим, при котором налог платят только с полученных доходов.
УСН и авансовые платежи в 2023 году: уведомления и сроки
Для уменьшения налога на УСН до 1 процента смените адрес ИП/ООО на регион с пониженной по льготе ставкой 1% вместо 6% (или 5% вместо 15% от дохода минус расходы). УСН — упрощенная система налогообложения, относится к специальным налоговым режимам. Упрощенное налогообложение для ИП (УСН) в 2024 могут применять предприниматели с доходом не более 120 млн. рублей. Плательщики УСН с объектом налогообложения «доходы» будут уплачивать налог по ставке 8% (общая ставка – 6%). Правило расчета УСН-налога при смене места нахождения организации закрепят в НК РФ. Если нет работников, упрощенная система налогообложения для ИП в 2024 году предусматривает уплату единого налога по УСН и фиксированных взносов.
Все об упрощенке 6%
Для этого им нужно до 31. Применять АУСН могут те, у кого годовой доход не превышает 60 млн. При этом зарплата должна перечисляться по безналу через счет, открытый нанимателем в банке. Как перейти на АУСН и начать ее применять? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в готовое решение.
УСН в 2024 году: основные изменения В 2024 году никаких существенных изменений не планируется. В 2023 уже произошла масштабная перестройка налоговой системы. ФНС пытается приспособиться, исправляет ошибки и только добавляет новые формы отчетности. Никаких серьезных поправок не анонсировано. Важно упомянуть два момента: изменится порядок заполнения платежных поручений по налогам и взносам; коэффициент-дефлятор увеличится. Других нововведений по уплате и применению документов не анонсировано. Единая платежка по налогам и взносам Единое платежное поручение по налогами и взносам изменилось в 2023 году. До этого нужно было распределять налоги по разным ведомствам. Приходилось отдельно оформлять взносы за работников, перечислять деньги в федеральный и региональный бюджет. Теперь компания оформляет один платежный документ. Изменился получатель. Вне зависимости от региона, где расположена компания, или места жительства. Еще одно важное изменение — платежки со статусом 02 больше не используется. Схема была несколько сложной и непонятной, поэтому от нее решили полностью отказаться. Документооборот должен стать немного проще. Увеличение коэффициента-дефлятора Минэкономразвития РФ каждый год публикует коэффициент, на который нужно увеличить предыдущие лимиты по упрощенке.
Уточнили, что означают новые правила налогообложения и сдачи отчетности и как предпринимателям сделать свою деятельность удобнее с помощью сервисов Ozon Банка. Страховые взносы для ИП в 2024 году Страховые взносы уже не делят отдельно на пенсионное и медицинское страхование. Установлен «совокупный фиксированный размер» страховых взносов, в 2024 году он увеличивается до 49 500 рублей за полный 2024 год, если доход предпринимателя не превысит 300 000 руб. Страховые взносы перечисляются одной суммой с единого налогового счета ЕНС. Из плюсов — банки не взимают комиссию за перевод денег с расчетного счета на ЕНС. Чтобы получить больше выгоды при переводах в другие организации, предприниматель может открыть еще один счет, чтобы использовать преимущества, которые предлагают другие банки. Например, Ozon Банк предлагает бесплатное открытие и обслуживание расчетного счета, а еще бесплатные переводы, а также вывод средств на свои карты в любом банке в каждом тарифе. Для предпринимателей, которые станут клиентами банка, действует специальная акция — бесплатные переводы юридическим лицам. Выбрать тариф 2. Больше нельзя будет формировать платежки со статусом 02 на отдельные КБК налогов и взносов. Все налоги и взносы, которые входят в состав единого налогового платежа, нужно будет перечислять поручениями со статусом 01 на КБК ЕНП — 18201061201010000510.
К видам деятельности, по которым запрещено вести бизнес на УСН, добавляются новые категории: производство ювелирных украшений; торговля изделиями из драгоценных металлов. Ограничения не касаются компаний и ИП, которые создают бижутерию и ремонтируют ювелирные украшения. Предпринимателей, которые производят ювелирную продукцию и работают на УСН, автоматически переводят на общую систему налогообложения ОСНО с 1 января 2023. Никакие документы в налоговую подавать не нужно.
УСН с 2024 года: изменения, последние новости
Упрощенная система налогообложения: вся информация, нужная для работы в 2024 г. В 2024 году авансы и налог при УСН перечисляются по системе ЕНП. С 2024 года налог при УСН уплачивается исключительно в рамках ЕНП.
Страховые взносы при УСН 6% с января 2024 г.
Изменения вызваны тем, что налог УСН будут теперь перечислять в рамках единого налогового платежа. Изменен порядок уменьшения налогов по ПСН и УСН 6% на взносы ИП за себя. Что меняется в упрощенной системе налогообложения в 2023 году. До 31 декабря 2027 года действует экспериментальный налоговый режим для малого бизнеса — автоматизированная упрощенная система налогообложения, или АУСН. Для предпринимателей и компаний с 2023 года действует новый способ уплаты налогов, сборов, взносов и штрафов — единый налоговый платеж (ЕНП). Упрощенную систему налогообложения можно применять, если подходит вид деятельности и соблюдаются ограничения.
Календарь ИП на УСН на 2023 год
Если вы уже загружали данные то обновите информацию до актуальной, ведь последние списания с ЕНС прошли в конце марта: Несколько слов о личном кабинете в программе. На мой взгляд все очень понятно и информативно. Видно и сумму и дату и расшифровку предстоящих платежей: Можно посмотреть расшифровку предстоящих платежей в отдельной вкладке: Да и вообще посмотрите — стало очень удобно и информативно. Но вернемся к нашему вопросу. После актуализации данных по ЕНС программа получает сведения об уплаченных налогах и сама создает служебные документы, необходимые для учета при расчете УСН.
Можете проверить, эти документы находятся в разделе операции: Вот теперь можно смело запускать обработку по закрытию месяца и в регламентной при расчете авансового платежа за 1 квартал будут учтены все страховые взносы: В расшифровке этой операции видим подробную информацию об уплаченных в течение квартала страховых взносах: Вот такой удобный механизм работы с ЕНС в программах 1С появился в этом году.
Также необходимо подавать в налоговую уведомления об уплаченных суммах налогов и взносов. Что происходит с этой суммой дальше? Поступившими на ЕНС денежными средствами занимаются налоговые инспекторы. Они распределяют деньги по отдельным счетам согласно полученным декларациям и уведомлениям. Пример: Давайте посмотрим, как работает единый налоговый платеж на примере оплаты сотовой связи. Каждый месяц мы пополняем баланс телефона на определенную сумму. Потом оператор списывает деньги и закрывает ими счета за все предоставленные услуги. Это может быть не только ежемесячный платеж, но и пользование роумингом, интернетом, приложениями и другими дополнительными сервисами. В случае с единым налоговым платежом все то же самое.
Наши налоги, сборы и взносы — услуги, единый налоговый счет — баланс телефона, а ФНС — оператор. Другой факт Сроки налоговых платежей В 2024 году налоги и взносы нужно оплачивать до 28-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты. Аналогично было и в предыдущем году. Есть некоторые отклонения от этой даты — в зависимости от вида платежи и отчетного периода. Если предстоит вносить платежи по ежеквартальным налоговым обязательствам, тогда срок уплаты наступает 28-го в первом месяце следующего квартала. Это, к примеру, налог на имущество. Ежемесячные налоги платим до указанной даты каждого месяца. Собственные сроки уплаты установлены для плательщиков НДС при импорте из стран ЕАЭС: крайний срок — 20-е число месяца, следующего за месяцем принятия к учету ввезенных товаров. Если 28-е число выпало на выходной по производственному календарю, платеж переносится на следующий за ним ближайший рабочий день п. Так как все налоги нужно оплатить одной суммой, будьте внимательны при пополнении баланса ЕНС.
Сумма денежных средств, которую вы переводите, должна соответствовать совокупной обязанности компании. Зачислить на ЕНС больше денежных средств, чем предстоит платить, можно. Если денег окажется меньше — это обернется недоимкой из-за неуплаченных полностью налоговых обязательств. Затем налоговая насчитает пеню — процент от суммы недоимки. Не забывайте проверять состояние ЕНС — как это сделать, расскажем ниже. Сальдо ЕНС должно быть положительным или нулевым. Сумму положительного сальдо можно оставить на ЕНС — в счет будущих платежей.
Экономика При этом одна из самых серьезных проблем «обеления» — это налоги на труд, признал Егоров. Они серьезной нагрузкой ложатся на предприятия, где доля затрат на оплату работникам высока, а в малом бизнесе они больше, чем у среднестатистической компании. Пока оснований для пересмотра порогов для МСП нет, в том числе таких, которые выступают основанием для применения упрощенной системы налогообложения УСН , считает Егоров. Чуть больше 1000 компаний в год. Это даже не несерьезно», — подчеркнул глава ФНС. Или там могут быть включены другие инструменты, которые могут подхватывать компании, для перехода в обычное налогообложение, в состояние среднего бизнеса? По словам Егорова, если появляется «не нейтральное налогообложение», как, например, между физлицами и компаниями, между малым и «обычным» бизнесом, то будет происходить искажение. Ранее «Опора России» предлагала поднять порог по балансовым средствам для предприятий, использующих упрощенную систему налогообложения УСН.
Единый налоговый счет С 1 января 2023 года каждому налогоплательщику организации будет открыт единый налоговый счет. Он предназначен: для поступления денежных средств, признаваемых единым налоговым платежом; для выполнения обязательств организации перед бюджетом. На едином налоговом счете будет формироваться сальдо — разница между внесенным ЕНП и совокупной обязанностью налогоплательщика. Это тревожный знак, который говорит о задолженности организации перед бюджетом; нулевым ЕНП равен совокупной обязанности. Средства, находящиеся на едином налоговом счете, в первую очередь будут направлены на погашение недоимки по хронологии ее возникновения, затем на налоги с текущим сроком уплаты, а потом — на уплату пеней, процентов, штрафов в зависимости от того, что есть среди «долгов» плательщика. Как пояснили чиновники из ФНС, плательщик в любой момент сможет вернуть положительный остаток, сформировавшийся на едином налоговом счете, вне зависимости от того, когда были перечислены средства — три года назад или месяц. Кроме того, плательщики с положительным сальдо счета получат возможность исполнить обязанность иного лица. Чтобы перевести средства с остатка на счете, понадобится подать заявление. Единый налоговый счет позволит больше не делать «переброски» между разными видами платежей, устранит ситуации, когда у плательщика могли быть одновременно переплата и недоимка по разным видам налогов. Уменьшится и время снятия блокировки с банковского счета организации — блокировка будет сниматься в течение дня после погашения задолженности перед бюджетом. НДС Изменения затронули и уплату отдельных видов налогов. Приведем основные моменты, которые надо учесть плательщикам НДС. Согласно п. При выставлении покупателю счета-фактуры лицами, не являющимися плательщиками НДС освобожденными от уплаты НДС , а также при реализации товаров работ, услуг , которые не облагаются НДС, соответствующую сумму налога, указанную в счете-фактуре, следует уплатить не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Об этом сказано в п. Налоговые агенты, приобретающие работы, услуги у иностранных лиц не состоящих на учете , с 2023 года больше не должны перечислять в бюджет удержанный НДС вместе с уплатой денежных средств продавцу. Сумма налога будет уплачиваться в общем порядке равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим кварталом п. Если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС превышает общую сумму начисленного налога, полученная разница учитывается на едином налоговом счете. При этом заявить к возврату на расчетный счет или зачету в счет будущих платежей налогоплательщик сможет только сумму, которая учтена на едином налоговом счете и формирует положительное сальдо. Срок подачи декларации по НДС остается прежним — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом п. Налог на прибыль В отношении налога на прибыль выделим два ключевых пункта. Сроки уплаты данного налога и авансовых платежей с 2023 года не изменятся. Как и сейчас, налог за год необходимо будет перечислять в бюджет не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом. Организации, которые осуществляют ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи, будут делать это в те же сроки, что и сейчас п. В эти же сроки должны перечислять авансы организации, которые вносят только ежеквартальные авансовые платежи. Те, кто перечисляет ежемесячные авансы по фактической прибыли, продолжат ориентироваться на ранее установленную крайнюю дату — 28-е число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Обзор изменений в 2024 году: налоги для ИП
| Изменения законодательства по Упрощенной системе налогообложения (УСН) | Налоги ИП на УСН несколько отличаются от взносов предпринимателей на других системах налогообложения. |
| Налоги ООО на УСН в 2024 году: таблица | Власти поддержали идею запретить иноагентам упрощенное налогообложение Законопроект о запрете иноагентам применять упрощенную систему налогообложения в июне внесла группа депутатов во главе с Василием Пискаревым Власти поддержали идею запретить иноагентам. |
| Изменения законодательства по Упрощенной системе налогообложения (УСН) | единый налог при УСНО. |
| Страховые взносы при УСН 6% с января 2024 г. | При смене региональной ставки налога на упрощенной системе налогообложения (УСН) вновь зарегистрированный упрощенщик обязан применять новую ставку при расчете авансовых платежей. |
| Все сроки уплаты УСН в 2024 году | Минимальный налог при данной системе налогообложения (даже при наличии убытка) — 3% от всей выручки. |
Условия применения УСН в 2023-2024 годах
Какие риски мы видим? Мы полагаем, что любой аналогичный вопрос должен рассматривается с опорой на судебную практику. По итогу предпринимателю доначисляли налогов между льготной ставкой по УСН и обычной. Обвинения налоговой: регистрация в Республики Крым регион с льготной ставкой фактически направлена на искусственное создание условий по использованию пониженной ставки по УСН с целью занижения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, и без намерения создания правовых последствий проживания. Доводы налоговой: согласно протоколу опроса собственника помещения, где был зарегистрирован ИП — собственник затруднился ответить «Сколько раз приезжал по данному адресу и в какие месяцы? На чем приезжал?
С кем приезжал?
Но следует знать, что с 2023 года порядок начисления пени изменился и это также связано с введением единого налогового счета. Теперь пени начисляются не на задолженность по каждому конкретному налогу, а на отрицательное сальдо ЕНС. Пени рассчитываются за каждый день наличия отрицательного сальдо на ЕНС, начиная со дня его появления до и по день, когда отрицательное сальдо будет закрыто. Поделиться: Нет Да Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи.
Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения. Если Вам необходимо задать какой-либо вопрос о деятельности ФНС России в том числе территориальных налоговых органов или получить разъяснения по вопросам налогообложения - Вы можете воспользоваться сервисом "Обратиться в ФНС России". По вопросам функционирования интернет-сервисов и программного обеспечения ФНС России Вы можете обратиться в "Службу технической поддержки".
ЕУНД разрешено заполнять как от руки, так и на компьютере.
При заполнении бумажного документа необходимо писать шариковой или перьевой ручкой чёрного или синего цвета. Использовать корректирующие средства «штрихи» или «замазки» запрещено. Если бухгалтеру нужно исправить ошибку в декларации, он должен зачеркнуть неправильное значение, вписать в графу верные данные и попросить расписаться рядом с этим полем директора или другого сотрудника, от лица которого документ отправят в налоговую. Единая упрощённая налоговая декларация: образец заполнения Бланк единой упрощённой налоговой декларации состоит из двух страниц: титульного листа и листа для физлиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями.
Первую страницу должны заполнить все организации и ИП, вторую — физические лица без статуса ИП, которые не указали свой ИНН на первой странице. В «шапке» титульного листа нужно указать следующие сведения: Идентификационный номер налогоплательщика.
Переход на УСН может осуществляться: одновременно с регистрацией ИП и организации В этом случае уведомление о переходе на УСН можно подать вместе с пакетом документов на регистрацию либо не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе. Подать уведомление о переходе необходимо не позднее 31 декабря. При смене объекта налогообложения в налоговый орган также необходимо подать соответствующее уведомление не позднее 31 декабря. Отчетность по УСН представляется по итогам года: организациями — не позднее 25 марта года, следующего за истекшим; ИП - не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим.
Единый налоговый платёж для ИП на УСН — что надо знать при торговле на маркетплейсах
Зачем вводят новую систему налогообложения и что в ней особенного Кто и как будет рассчитывать налог Условия применения автоматизированной УСН Стоит ли переходить на новый УСН и как это сделать Коротко о главном. Подборка наиболее важных документов по вопросу Единый налог при УСН нормативно-правовые акты формы статьи консультации экспертов и многое другое. Под требование уплаты единого налога по УСН подпадают все, кто использует упрощенный режим налогообложения.
Упрощенка для предпринимателя в 2024 году
Узнать сумму налога по упрощённой системе налогообложения можно в SelSup. Упрощенная система налогообложения (УСН) – самый востребованный налоговый режим в малом бизнесе. Предприниматели на упрощённой системе налогообложения (УСН) платят в казну единый налог — процент от заработанного за год.
Как устроена АУСН: налоговый спецрежим для малого бизнеса
При этом на период такого превышения предусматриваются повышенные размеры налоговых ставок при объекте налогообложения «доходы» — 8 процентов вместо 6, при объекте налогообложения «доходы минус расходы» — 20 процентов вместо 15. По повышенным ставкам налог будет исчисляться только в случае превышения вышеуказанных ограничений по доходам и или средней численности работников и только в отношении доходов, полученных начиная с квартала, в котором допущено такое превышение. В следующем налоговом периоде при отсутствии нарушений по критериям будут применяться общеустановленные налоговые ставки 6 и 15 процентов.
Переход на УСН может осуществляться: одновременно с регистрацией ИП и организации В этом случае уведомление о переходе на УСН можно подать вместе с пакетом документов на регистрацию либо не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе. Подать уведомление о переходе необходимо не позднее 31 декабря. При смене объекта налогообложения в налоговый орган также необходимо подать соответствующее уведомление не позднее 31 декабря. Отчетность по УСН представляется по итогам года: организациями — не позднее 25 марта года, следующего за истекшим; ИП - не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим.
Однако можно работать одновременно по трудовому договору. Налог платится ежемесячно. Налоговой базой признается доход от реализации товаров работ, услуг , за исключением доходов, полученных по трудовому договору. Самостоятельно налог считать не нужно.
Вы должны в приложении "Мой налог" формировать чек по каждому поступлению от видов деятельности, облагающихся НПД. Далее процесс автоматизирован - применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета учтут за вас. Пример: Вы сдаете квартиру физ. Как отчитываться: Отчетность не предусмотрена. Зарегистрируйте ИП онлайн бесплатно через Тинькофф! Достаточно заполнить анкету на сайте для подготовки документов. Сотрудники банка помогут и проконсультируют на каждом этапе! Также Тинькофф откроет для вас расчетный счет на выгодных условиях. Это быстро, бесплатно и надежно!
Что такое единый налоговый счет С 2023 года у всех налогоплательщиков появится единый налоговый счет — ЕНС. С ним предпринимателям не придется проводить платежи по разным реквизитам: налоги, страховые взносы, сборы, штрафы, пени и т. Достаточно будет единовременно перечислить необходимую сумму на налоговый счет. Дальнейшим распределением средств займется ФНС, используя поступившие отчеты и уведомления. Отдельно нужно будет оплатить только взносы на травматизм, НДФЛ с зарплаты иностранных работников на патенте, а также госпошлины без исполнительных листов. Когда нужно сдавать отчеты и платить налоги В 2023 году ИП должны успеть подать декларацию за 2022 год до 25 апреля. Если предприниматель зачислил средства на ЕНС до подачи декларации, нужно направить в ФНС уведомление об исчисленном налоге.