Правительство России поддержало законопроект Минтруда о расширении права на компенсацию задержек зарплаты, сообщает ТАСС. При задержке зарплаты больше чем на 15 дней работник вправе приостановить работу до ее выплаты, письменно уведомив вас об работодателя.
Минтруд предложил расширить право на компенсацию в случае, если зарплата не выплачена в срок
За нарушение сроков выплаты заработной платы работодатель обязан выплатить компенсацию в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (ст. 236 ТК РФ). Однако в мае этого года Минфин выпустил Письмо, в котором указал, что компенсация за задержку выплаты зарплаты облагается НДФЛ в общем порядке. Принят Закон об изменении правил расчета компенсации за задержку выплат сотруднику в статье 236 ТК. Таким образом, компенсация за несвоевременную выплату зарплаты (включая компенсацию, взысканную с организации-работодателя на основании решения суда) подлежит обложению НДФЛ. Минтруд предложил расширить компенсацию за задержку зарплаты при ее неначислении, сообщает РИА Новости со ссылкой на пресс-службу министерства. В случае задержки выплаты заработной платы на срок более 15 дней работник имеет право, известив работодателя в письменной форме, приостановить работу на весь период до выплаты задержанной суммы.
Больше по теме
- Компенсация за задержку зарплаты в 2024 году
- Страховые взносы с заработной платы
- НДФЛ с компенсации за задержку зарплаты: Минфин и ФНС изменили позицию
- Как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты? - Онлайн бухгалтерия Небо
- Компенсацию за задержку зарплаты надо облагать НДФЛ
- Прокурор разъясняет: Об ответственности за задержку выплаты заработной платы
Компенсация за задержку зарплаты: сколько должен заплатить работодатель?
Перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, содержится в ст. В частности, не подлежат обложению НДФЛ все виды компенсационных выплат, установленных законодательством РФ, связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей. Учитывая, что компенсация работникам при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы за нарушение договорных обязательств перед работниками не является возмещением затрат работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, то такая компенсация подлежит обложению НДФЛ. В случае, если организация — налоговый агент при выплате работникам указанной компенсации по каким-либо причинам не исчислила и не удержала сумму НДФЛ, то после выявления данного факта организация обязана удержать НДФЛ при выплате указанным лицам текущих доходов в денежной форме и перечислить соответствующую сумму налога в бюджет.
Если же работодатель неправомерно не начислил заработную плату, то и компенсацию в связи с задержкой выплаты работник получить не может», — говорится в сообщении. Для решения этой проблемы в ведомстве предложили внести изменения в статью 236 Трудового кодекса.
Пресс-служба уточнила, что работник, который получил отпускные или оплату выполненной дополнительно работы по решению суда, сейчас не претендует на компенсацию именно за задержку средств, потому как эти выплаты не начислялись.
Законопроектом предлагается внести изменения в статью 236 Трудового кодекса РФ по двум положениям. Во-первых, если суд решает, что работник должен получить выплаты, то ему также полагаются проценты.
Во-вторых, размер процентов будет исчисляться из фактически невыплаченной суммы со дня, следующего за днем, когда эти выплаты должны быть выплачены при своевременном начислении. Законопроект разработан во исполнение апрельского постановления Конституционного суда.
Проценты, начисляемые из-за нарушения сроков выплаты зарплаты, такими свойствами не обладают. Они не призваны возмещать работникам какие-либо фактически понесенные затраты, а носят характер материальной ответственности работодателя. Поэтому под действие вышеозначенных положений ст. Таким образом, констатируют авторы комментируемого документа, проценты за задержку заработной платы облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общеустановленном порядке.
Компенсации за задержку заработной платы облагаются НДФЛ и страховыми взносами
Федеральным законом от 30.01.2024 № 3-ФЗ внесены поправки в статью 236 ТК, которая регламентирует порядок выплаты компенсаций за задержку зарплаты, отпускных и прочих выплат, причитающихся работнику. Задержка заработной платы влечет административную и материальную ответственность, могут наступить последствия и посерьезнее. Споры в отношении удержания НДФЛ с компенсации за несвоевременную выплату зарплаты не утихают, несмотря на подробные разъяснения Минфина по этому вопросу.
В России могут расширить право на компенсацию за задержку зарплаты
И теперь, полагает Кожемякина, работодателям во избежание неприятностей придется гораздо внимательнее выверять формулировки в документах о выплатах сотрудникам. Например, уточнять, что конкретная выплата не подпадает под действие ст. По мнению президента общероссийского объединения профсоюзов «Конфедерация труда России» Бориса Кравченко, решение КС не только закрыло лазейку корпоративным юристам, но и дало дополнительную гарантию работникам: теперь у работодателя будет лишний повод задуматься о том, стоит ли сейчас увольнять конкретного человека. Он говорит, что и раньше бывали случаи, когда компаниям приходилось выплачивать по суду уволенному работнику довольно приличную сумму, особенно если суд затягивался на целый год и проценты накапливались. Сейчас в таких случаях увильнуть от ответственности совсем не получится. Кроме того, добавляет Кожемякина, работник, возможно, сможет требовать начислить проценты в спорах не только о зарплате, но и о невыплаченной премии и неотгулянном отпуске, перенесенном на следующий год. Все зависит от того, в каком виде будут приняты поправки.
Еще одно из последних писем в поддержку данной точки зрения - письмо Минфина от 11. Однако в мае 2022 года система сломалась и вдруг Минфин выпустил письмо от 27. Более подробно, с примерами судебной практики, этот вопрос разобрали эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите его бесплатно, на пробной основе.
Страховые взносы при выплате компенсации за просрочку по заработной плате Если НДФЛ компания выплачивает как налоговый агент, т. Итак, облагаются ли проценты за просрочку по ЗП страховыми взносами? По этому вопросу есть две точки зрения. Одна заключается в том, что суммы денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока выплат не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов. К такому выводу пришли, например, судьи Арбитражного суда Дальневосточного округа от 21.
Мотивировали арбитры свое решение тем, что компенсация за несвоевременную выплату заработной платы является не оплатой труда, а видом материальной ответственности работодателя перед работником, которая выплачивается в силу закона физическому лицу в связи с выполнением им трудовых обязанностей, обеспечивая дополнительную защиту трудовых прав работника. По этой причине компенсация за несвоевременную выплату заработной платы не облагается страховыми взносами на основании подп. Другая точка зрения заключается в том, что виды выплат, не облагаемых страховыми взносами, перечислены в ст. Компенсация за просрочку выплаты заработной платы в ст. Данной позиции придерживается Минфин РФ в письме от 21.
Как видим, вопрос этот спорный. И решать его только вам. Учет компенсации за просрочку по заработной плате в расходах по налогу на прибыль В части налога на прибыль ситуация несколько сложнее. НК РФ не содержит каких-либо положений относительно того, можно ли учитывать такую компенсацию в составе расходов или нет. В кодексе сказано только, что фирма может включать в состав расходов компенсации, выплата которых сотрудникам связана с какими-либо условиями труда ст.
Кроме того, п.
Если же работодатель неправомерно вообще не начислил зарплату и, соответственно, ее и не выплатил, то компенсацию в связи с задержкой выплаты работник получить не может. Это касается, например, тех случаев, когда компенсация заработной платы должна выплачиваться работнику при восстановлении на работе по решению суда. Сейчас, если работник был восстановлен по решению суда, работодатель выплачивает ему только задолженность по зарплате без всякой дополнительной компенсации. Также, если сотруднику были доначислены отпускные или плата за выполнение дополнительного объема работ по вступившему в силу решению суда, компенсацию за задержку этих средств работодатель не платит, поскольку эти выплаты не начислялись. Новый законопроект вносит поправки в ст. Причем размер процентов будет исчисляться из фактически невыплаченной суммы со дня, следующего за днем, когда эти выплаты должны быть сделаны при своевременном начислении. Сейчас ТК не позволяет определить дату, с которой следует начислять соответствующие проценты. В августе 2020 г.
Иначе страдает эффективность механизма защиты права работника на своевременную и в полном размере выплату зарплаты , что приводит к умалению достоинства личности и необоснованно ограничивает право работника на эффективную судебную защиту, подчеркнул Александр Цыбульский. В случае принятия поправок работодатель будет выплачивать проценты с того момента, когда фактически денежные средства должны были быть получены работником. Прозрачный рынок Трудовой рынок должен быть прозрачным, с четко установленными правилами поведения как для работников, так и для работодателей, сказал «Известям» депутат Госдумы Сергей Колунов. Предложенная Минтрудом мера лишний раз подстегнет бизнес к грамотному ведению бухгалтерии. Как отметил предприниматель, кандидат экономических наук Вячеслав Белобжецкий, так могут вести себя недобропорядочные предприниматели — чтобы экономить. В целом же зарплату в последнее время задерживают всё реже, отметил руководитель экспертного центра «Деловой России» по трудовым отношениям и охране труда, партнер ГК SRG Виталий Федин. Следует учитывать и то, что работники нередко злоупотребляют своими правами, халатно относятся к своим обязанностями, отметила Екатерина Авдеева. А увольнять работников сложно, особенно если это малый или микробизнес.
Как должна выплачиваться заработная плата
- Компенсацию за задержку зарплаты придется платить чаще
- Юрист Георгиева: компенсация за задержку зарплаты затронет и другие выплаты
- В России расширят право работников на компенсацию за задержку зарплаты -
- Компенсация несвоевременной заработной платы
- Юрист объяснила, как будет работать новая система компенсации за задержку зарплаты
- Начать дискуссию
Компенсации за задержку заработной платы облагаются НДФЛ и страховыми взносами
Перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, содержится в ст. В частности, не подлежат обложению НДФЛ все виды компенсационных выплат, установленных законодательством РФ, связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей. Учитывая, что компенсация работникам при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы за нарушение договорных обязательств перед работниками не является возмещением затрат работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, то такая компенсация подлежит обложению НДФЛ. В случае, если организация — налоговый агент при выплате работникам указанной компенсации по каким-либо причинам не исчислила и не удержала сумму НДФЛ, то после выявления данного факта организация обязана удержать НДФЛ при выплате указанным лицам текущих доходов в денежной форме и перечислить соответствующую сумму налога в бюджет.
Поправки в ТК были внесены по решению Конституционного суда, который весной прошлого года предписал конкретизировать нормы статьи 236 ТК, в ничего не говорилось о суммах, которые не были даже начислены.
Чтобы рассчитать размер компенсации за задержку зарплаты, воспользуйтесь автоматическим расчётчиком от Системы Кадры:.
Обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя. При задержке зарплаты больше чем на 15 дней работник вправе приостановить работу до ее выплаты, письменно уведомив вас об работодателя. За время приостановки работнику выплачивается средний заработок ст. Кроме того, сообщение работником о задержке зарплаты в трудовую инспекцию может быть основанием для внеплановой проверки ст.
Если же должностное лицо организации в течение года повторно совершает аналогичное правонарушение, оно квалифицируется по части 7 статьи 5. Кроме того, повторное совершение подобного правонарушения является основанием для дисквалификации должностного лица. Срок дисквалификации может составить от 1 года до 3 лет, данное решение принимается судом исходя их обстоятельств конкретного административного дела. Частью 1 статьи 145. Таким образом, задолженность по указанным выплатам является основанием для уголовной ответственности.
Под частичной невыплатой заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных установленных законом выплат в настоящей статье понимается осуществление платежа в размере менее половины подлежащей выплате суммы. Факт полной невыплаты свыше двух месяцев заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных установленных законом выплат или за выплату заработной платы свыше двух месяцев в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда, влечет уголовную ответственность по части 2 статьи 145.
Минтруд предложил изменить порядок начисления компенсации за задержку зарплаты
Однако весьма значительный сегмент судебной практики трактует оспариваемую норму ТК РФ как позволяющую ограничиться лишь взысканием в пользу работников спорных выплат, без учета предусмотренных ею процентов денежной компенсации , фактически освобождая от материальной ответственности работодателей. Это снижает эффективность механизма защиты права работника на своевременную и в полном размере выплату справедливой зарплаты, создает предпосылки для нарушения указанного права, и, как следствие, приводит к умалению достоинства личности и необоснованно ограничивает право работника на эффективную судебную защиту, что не согласуется с Конституцией РФ. Федеральному законодателю надлежит внести в часть первую статьи 236 ТК РФ необходимые изменения. До этого в аналогичных делах проценты денежная компенсация подлежат взысканию с работодателя, их размер исчисляется из фактически не выплаченных сумм со дня, следующего за днем, когда они должны были быть выплачены, по день фактического расчета включительно. Дело заявителя подлежит пересмотру.
Об этом сообщили в пресс-службе ведомства, передает РИА Новости. В настоящее время работодатель обязан выплачивать компенсацию только в том случае, если заработная плата была начислена, но не выплачена в срок. При этом если работодатель неправомерно не начислил выплату, то работник не может получить компенсацию в связи с ее задержкой.
Чиновники изменили правила расчета компенсации процентов за задержку зарплаты. Поправки подготовили во исполнение постановления КС РФ от 11. Компенсацию за зарплату нужно будет выплатить не со дня, когда вступило в силу решение суда, а с даты, следующей за днем, когда заработную плату должны были выплатить при своевременном начислении, и по день расчета.
Исходя из нынешних норм, не было понятно, с какой даты следует начислять проценты за невыплаченную зарплату. Ее считали со дня начисления выплат, и нарушители Трудового кодекса могли выплатить средства с большой задержкой.
Суды обычно при этом признавали право работника только на получение самих выплат - без учета предусмотренных законом процентов. Замглавы Минтруда Елена Мухтиярова ранее пояснила депутатам: "Поправками предлагается дополнить статью 236 Трудового кодекса указанием на то, что проценты денежную компенсацию за каждый день просрочки надо выплачивать также в том случае, если причитающиеся работнику выплаты не были начислены своевременно. При этом решением суда было признано право работника на их получение".
Как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты?
Работодатель, пропустивший срок выплаты зарплаты, обязан выплатить не только долг, но и компенсацию за каждый день задержки. Юрист Георгиева: компенсация за задержку зарплаты затронет и другие выплаты. В России Минтруд предлагает расширить право работников на компенсацию за задержку заработной платы. На сколько по закону могут задержать выплату зарплаты работнику и куда обращаться в таком случае.
Принят закон о компенсации за задержку заработной платы
Укажите месяц начисления и организацию. Выберите сотрудника. Укажите сумму задолженности, количество дней просрочки и дату, в которую по плану выдается зарплата или аванс в организации.
Законопроект разработан во исполнение апрельского постановления Конституционного суда. В 2020 году гражданина уволили в связи с сокращением штата. Он не согласился с решением и подал иск, в котором потребовал восстановления на работе и начисления процентов за нарушение сроков выплаты зарплаты. Суд признал право гражданина на выплаты, но отказал в начислении процентов, поскольку если суммы были взысканы по суду, то проценты не могут быть начислены.
Конкретные сроки выплат работодатель может определить самостоятельно. Они должны быть прописаны как минимум в одном из трех документов: трудовом договоре, коллективном договоре или правилах внутреннего трудового распорядка. Мы этого не знали, поэтому указывали интервал: выплачивается не позднее такого-то числа. Так удобно, но нельзя. Если дата выплаты зарплаты выпадает на выходной день, то перечислить ее нужно в предшествующий рабочий день. Иначе будет считаться, что работодатель опоздал с выплатой.
Когда организация нарушает сроки, включается счетчик. За каждый день просрочки придется начислить и выплатить работнику компенсацию. Компенсация за задержку выплаты заработной платы по ТК РФ Компенсация — материальная ответственность работодателя за нарушение финансовых обязательств перед работником. Она выплачивается за задержку не только зарплаты, но и любых других выплат: отпускных, премий, доплат, выходного пособия.
Проценты будут начисляться со дня, следующего за днем, когда зарплата должна быть выплачена при своевременном ее начислении по день фактического расчета включительно Редакцию ст. Теперь этот законодательный пробел решили исправить. В ЗУП 3.