С 1 января 2024 года в Казахстане вводятся обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР), напомнили в ЕНПФ. на добровольной основе, если лимит по доходу не превышен, и в обязательной форме, если размер дохода достигает установленного лимита. C 1 июля вступил в силу Социальный кодекс Республики Казахстан.
Прямолинейно о важном. Отвечает ЕНПФ
В новой редакции утверждены правила по обязательным пенсионным взносам (ОПВ), обязательным профессиональным пенсионным взносам (ОППВ) и обязательным пенсионным взносам работодателей (ОПВР, действуют с 2024 года). это обязательные пенсионные взносы работодателя – деньги, перечисленные агентами за счет собственных средств на условный пенсионный счет в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан. Использовать часть пенсионных накоплений на улучшение жилищных условий и для оплаты лечения могут лица, имеющие в ЕНПФ пенсионные накопления, сформированные за счет обязательных пенсионных взносов (ОПВ).
Нововведения по налогам 2023 года: в Казахстане ввели единый платеж
ОСМС 2023 в Казахстане — расчет отчислений | Отмечу, что в Казахстане в этот необлагаемый НДС лимит входят в том числе суммы «агентского НДС». |
С 2023 года вводится единый платеж с заработной платы по ставке 21,5% (проект поправок в НК РК) | ИП перечисляет ОПВ в ЕНПФ и отражает размер ОПВ в своей отчетности в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан. |
Как предпринимателям перечислять ОПВР в 2024 году | Следовательно, при расчете ИПН с доходов работников –иностранцев, граждан ЕАЭС, без ВНЖ в Казахстане, вычет по ОПВ не применяется. |
Что изменилось по ОПВ и СО с 1 июля 2023 года | это обязательные пенсионные взносы работодателя – деньги, перечисленные агентами за счет собственных средств на условный пенсионный счет в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан. |
Пенсия в Казахстане: кто и как должен делать обязательные взносы | Согласно закону, ОПВ в РК перечисляются в Госкорпорацию, которая, в свою очередь, переводит средства в Единый накопительный пенсионный фонд. |
Кто может снять пенсионные накопления в 2024 году
Исчисление удержание и перечисление взносов физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, осуществляются ежемесячно налоговыми агентами, с которыми заключены такие договоры п. Начисленные удержанные отчисления и или взносы перечисляются через банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, для последующего перечисления Государственной корпорацией на счет фонда: пп. Своевременно не перечисленные суммы отчислений и или взносов взыскиваются органами государственных доходов и подлежат перечислению плательщиком на счет фонда с начисленной пени в размере 1,25-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан, за каждый день просрочки включая день оплаты в фонд п. Неисполнение либо ненадлежащее исполнение плательщиком отчислений и или взносов на обязательное социальное медицинское страхование обязанностей, предусмотренных законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном медицинском страховании, совершенное в виде:...
Далее необходимо создать документ «Регистрация прочих доходов в целях налогообложения».
Заходим «Зарплата» — «Налогообложение». Данные заполняются автоматически при нажатии кнопки «Заполнить». В документе «Регистрация прочих доходов в целях налогообложения: Доходы индивидуального предпринимателя» поля «Сумма дохода» заполняются из нового поля «Сумма заявленного дохода ИП», указанная в регистре сведений «Учетная политика налоговый учет ». Нижний предел для ИП убрали.
Если доход менее 1 МЗП, расчет выполняется с фактической суммы дохода. Если доход отсутствует или он менее 1 МЗП, то ИП имеет право исчислить пенсионные взносы с однократного размера минимальной заработной платы. Сумму ОПВ при этом надо корректировать вручную.
Если при продаже недвижимости в Казахстане, доход от прироста стоимости не возникает, например при реализации недвижимости по цене аналогичной приобретению или дешевле, то объекта обложения ИПН нет, налог не уплачивается, никаких действий совершать не требуется, но должна быть готовность доказать ДГД РК свою позицию, так что договоры купли-продажи должны быть всегда под рукой. К доходам налогового нерезидента РК относится доход от прироста стоимости при реализации находящегося на территории РК имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законами РК пп.
Важно, налоговые нерезиденты РК уплачивают ИПН только от прироста стоимости, то есть вправе уменьшить налогооблагаемую базу на расходы связанные с приобретением недвижимости, но при этом правило одного года для нерезидентов РК не применяется п. Для того чтобы определить, возникает или нет объект обложения ИПН, после реализации недвижимости, до 31 марта года следующего за годом в котором недвижимость была реализована, необходимо провести независимую оценку рыночной стоимости недвижимости на дату государственной регистрации права собственности при приобретении. Полученный результат оценки, надо сравнить с ценой реализации объекта, если суммы равны или продано в убыток, то объект по ИПН не возникает, если есть прирост стоимости, то нужно подать декларацию по ИПН форма 240. С какими странами Казахстан обменивается финансовой и налоговой информацией в автоматическим режиме? Казахстан уже давно активно прорывается в полноправное членство в ОЭСР и с 2021 г.
Казахстан отправляет финансовую информацию в 63 юрисдикции, а получает финансовую информацией по своим резидентам из 74 юрисдикцией. В том числе, Казахстан осуществляет обмен налоговыми отчетами Country-by-Country reporting с 61 юрисдикцией, однако получает по своим резидентам отчеты из 75 юрисдикций, информация доступна на сайте ОЭСР , список присоединившихся государств и территорий может изменяться. Внутри СНГ и между государствами-ЕАЭС, осуществляется ежегодный обмен финансовой и налоговой информацией в соответствии с Протоколом об обмене информацией в электронном виде вступившим в силу 11 апреля 2020 года и который в 2023 г. Индивидуальный подоходный налог ИПН в Казахстане — ставки при самостоятельном декларировании дохода в 2023 г. Налоговые резиденты Казахстана физические лица самостоятельно уплачивают индивидуальный подоходный налог ИПН как с доходов полученных от источников в РК, так и с доходов полученных за пределами РК по правилам указанным в ст.
Основными доходами подлежащими самостоятельному декларированию посредством подачи декларации по ИПН форма 240. Исчисленный, по задекларированному доходу налог, нужно оплатить до 10 апреля года следующего за годом получения задекларированного дохода. Кроме того, если налоговый резидент Казахстана является собственником недвижимости за пределами РК, то такая недвижимость должна быть задекларирована по форме 240. При этом если зарубежная недвижимость не приносит доход, ИПН не уплачивается, но декларировать факт владения недвижимостью за пределами РК все равно необходимо. По каким ставкам в 2023 г.
Налоговые агенты в Казахстане удерживают ИПН не позднее дня выплаты дохода физическому лицу п. Еще, налоговые агенты обязаны удерживать ИПН у источника выплаты, с доходов нерезидентов связанных с получением дивидендов и роялти, прироста стоимости от проданной доли в ТОО и т. Какие налоговые вычеты можно применить в 2023 г. Физические лица, налоговые резиденты Казахстана, имеют право на уменьшение налогооблагаемой базы по ИПН посредством применения налоговых вычетов к своим доходам в следующем порядке ст. В данной статье, я не буду описывать как открыть ИП в Казахстане, так как процесс очень легкий и все делается онлайн, основной сложностью является получение и поддержание ВНЖ в активном состоянии, то есть необходимо пребывать в РК как минимум 183 дня в течение 12 месяцев, в ином случае появляется риск аннулирования ВНЖ и прекращение статуса ИП соответственно.
Какие налоги в 2023 г. С 01 января 2023 г. Какие условия применения специального налогового режима СНР на основе упрощенной декларации в Казахстане? Налогоплательщики, которые выбрали СНР по УД вправе применять специальный налоговый режим при соблюдении следующих условий: доход за налоговый период 6 мес. В таком случае, датой начала применения ОУР, будет считаться первое число месяца в котором произошла утрата права применения СНР п.
Какие виды деятельности запрещены в 2023 г. С 01 января 2023 года, основными запрещенными видами деятельности для СНР, является: агентская деятельность, консалтинговые и маркетинговые услуги, услуги в области юриспруденции, бухгалтерии, финансового аудита, при этом ежегодная тенденция в корректировке перечня запретных видов деятельности для СНР, вполне очевидна, соответственно требует внимания применяющих режим налогоплательщиков пп. Фискалы Казахстана, довольно часто квалифицируют предмет договора в свою пользу, подменяя понятия или дают оценку фактически сложившимся отношениям между сторонами договора в свою пользу, отталкиваясь от вспомогательных услуг, при смешанном характере услуг по договору, фактически подводя налогоплательщика под нарушение, доначисляя налоги и штрафы. Такие ситуации, обычно перерастают в спор, который приходится разрешать в судебном порядке, в качестве профилактики, я рекомендую изначально ответственно подходить к предмету заключаемого договора, оценивая каждый вид услуг работ в отдельности, исходя из налоговых правил, а при смешанном характере услуг по договору, обязательно разделять такие услуги по разным договорам и проводить принимать по ним оплату отдельными платежами. Что считается агентской деятельностью для целей налогообложения в Казахстане?
В соответствии п. Что считается консалтинговыми услугами для целей налогообложения в Казахстане?
Также пересмотрен список доходов и выплат, которые не попадают под требования по пенсионным взносам. Ожидается, что эти изменения начнут действовать с июля 2024 года. Все желающие могут ознакомиться с документом и оставить свои комментарии на сайте « Открытые НПА » до 13 мая 2024 года. Немного свежей статистики В Казахстане максимальная пенсия достигла 945 752 тенге.
Объем пенсионных накоплений в ЕНПФ составил 18,9 триллиона тенге, с начала года увеличившись на 1,02 триллиона тенге. Основная часть накоплений сформирована за счет ОПВ.
Настройка Учетной политики (налоговый учет) для расчетов ИП взносов и отчислений за себя
Размер комиссии в Казахстане является наименьшей среди стран с накопительной пенсионной системой. За работников, трудящихся по договорам ГПХ, ОПВ в 2021 г. составляют не 5% (как это было во 2 полугодии 2020 г.), а 10%. Так, в Правила исчисления и перечисления ОПВ (утверждены Постановлением Правительства РК №1116 от 18.10.2013 г.) добавлена информация об утвержденной доле ОПВ в составе Единого платежа. С 1 января 2024 года в Казахстане вводятся обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР), напомнили в ЕНПФ. Следовательно, при расчете ИПН с доходов работников –иностранцев, граждан ЕАЭС, без ВНЖ в Казахстане, вычет по ОПВ не применяется. В соответствии с изменениями, внесенными в Закон РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» с 1 января 2014 года предусматривается введение обязательных профессиональных пенсионных взносов (ОППВ), которые должны отчисляться работодателем.
Правила изъятия пенсионных накоплений на жилье и лечение изменились в Казахстане
И конечно же очень важно, что с 1 июля 2023 года исключен нижний предел при расчете ОПВ в свою пользу. Так же изменения коснулись и физических лиц, постоянно проживающих на территории Республики Казахстан и получающих доходы по договорам гражданско-правового характера ГПХ , предметом которых является выполнение работ оказание услуг , заключенным с физическими лицами, которые не являются налоговыми агентами, а так же физических лиц, постоянно проживающих на территории Республики Казахстан и работающих в представительствах международных организаций в Республике Казахстан, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в Республике Казахстан. Такие лица с 01 июля 2023 года самостоятельно будут производить уплату ОПВ пп.
Следовательно, доходы работников-инвалидов облагаются соцналогом по общему правилу. Исключение сделано только для специализированных организаций. Так, согласно ст. Какие документы должен предоставить работник-инвалид в бухгалтерию организации? Справку о подтверждении инвалидности можно получить онлайн на портале Egov. Для этого необходимо: авторизоваться на портале; заказать онлайн услугу «Получение справки о подтверждении инвалидности», которая находится на Главной, в разделе «Гражданам», «Социальное обеспечение», «Поддержка лиц с инвалидностью». Заявка обрабатывается в течение 1 часа, в результате заявитель получить справку в формате pdf.
Услуга бесплатная. При этом, если работник-инвалид трудится одновременно у нескольких работодателей, применить свое право на вычеты он может только у одного из них п. Их можно применять у каждого из работодателей одновременно.
Система состоялась, доказала свою кризисоустойчивость и имеет потенциал для развития. Вместе с тем собравшиеся отметили, что развитие накопительной пенсионной системы, ее успешность, адекватность, в большей степени, зависят от экономической ситуации в стране: рост реального сектора экономики способствует росту производительности труда, росту доходов населения. Снижение инфляции, стабильность цен в экономике окажут прямое положительное влияние на реальную стоимость пенсионных накоплений. Увеличение занятости позволит населению производить регулярные отчисления от своих доходов в счет будущих накоплений. С 1 января 2016 года функции по выработке предложений по повышению эффективности управления пенсионными активами переданы Совету по управлению Национальным фондом. Терминал дает вкладчикам и получателям возможность самостоятельного, без участия оператора, доступа к пенсионным услугам ЕНПФ. Устройство представляет собой монолитный корпус с сенсорным экраном. Внутри корпуса размещен системный блок нового поколения, позволяющий обеспечивать максимально быструю работу с терминалом. Посредством терминала самообслуживания воспользоваться такими услугами, как получение справки о наличии счетов, получение выписки с индивидуального пенсионного счета ИПС , отслеживание статуса поданного заявления, получение дубликата договора можно с помощью двух методов аутентификации: ИИН и пароль; при помощи ЭЦП на удостоверении личности. Тогда как для того чтобы подать заявление на заключение договора по обязательным пенсионным взносам ОПВ и изменить реквизиты, в качестве метода аутентификации необходимо только наличие ЭЦП на удостоверении личности. В среднем за месяц проводится во всех филиалах с использованием терминалов самообслуживания порядка 1550 операций. Зачем пенсионные накопления инвестируются в банки второго уровня, которые то и дело закрываются? В настоящее время пенсионные активы аккумулированы у единого оператора, учредителем и акционером которого является Правительство Республики Казахстан. Управление пенсионными активами осуществляет Национальный Банк совместно с Советом по управлению Национальным Фондом. Перечень финансовых инструментов утверждается постановлением Правительства Республики Казахстан. Инвестиционная стратегия Национального Банка РК основана на диверсификации активов в различные финансовые инструменты, номинированные как в тенге, так и в иностранной валюте в целях обеспечения сбалансированного уровня доходности в долгосрочной перспективе, а также направлена на инвестирование в различные финансовые инструменты с целью минимизации рисков. Пенсионные взносы вкладчиков инвестируются в различные финансовые инструменты на основе диверсификации, неукоснительно соблюдая баланс риск-доходность. Инвестирование пенсионных активов в облигации банков второго уровня осуществляется только на рыночных условиях. ЕНПФ не является единственным инвестором в эти бумаги, он может их также продать на рынке в любой момент времени, также, как и покупать. Нацбанк принимает все решения по инвестированию пенсионных активов на прозрачной основе. Каждый месяц любой может видеть - куда, на каких условиях, по каким ставкам размещены пенсионные активы. Вся информация размещена в свободном доступе на сайте ЕНПФ. Информация о состоянии индивидуального пенсионного счета ИПС предоставляется на безвозмездной основе, а способ получения определяется вкладчиком получателем самостоятельно. Выписку с ИПС можно получить следующими способами: посредством почтовой связи; по электронной почте на адрес; при личном обращении в офис ЕНПФ интернет-информирование через сайт или мобильное приложение ENPF для смартфонов и планшетов ; через «Личный кабинет» на сайте enpf. Если у Вас не выбран способ получения выписки о своем пенсионном счете, Вам необходимо с удостоверением личности обратиться в любой центр обслуживания адреса центров обслуживания ЕНПФ здесь: enpf. Данная операция занимает несколько минут. Получение информации о состоянии индивидуального пенсионного счета через интернет является на сегодняшний день наиболее популярным, оперативным и экономичным, позволяющим контролировать свои пенсионные накопления в режиме онлайн круглосуточно.
Обязательные пенсионные взносы работодателя с 01. Что такое ОПВР? ОПВР - это обязательные пенсионные взносы работодателя — деньги, перечисленные агентами за счет собственных средств на условный пенсионный счет в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.
Пенсия в Казахстане 2024. Как начисляется, последние новости, изменения 2024
Что нужно знать об управляющих инвестиционным портфелем | Отмечу, что в Казахстане в этот необлагаемый НДС лимит входят в том числе суммы «агентского НДС». |
С 2023 года вводится единый платеж с заработной платы по ставке 21,5% (проект поправок в НК РК) | Следовательно, при расчете ИПН с доходов работников –иностранцев, граждан ЕАЭС, без ВНЖ в Казахстане, вычет по ОПВ не применяется. |
Изменения в расчётах ОПВ, СО за индивидуального предпринимателя | Согласно национальному календарю вакцинации Республики Казахстан, вакцина ОПВ вводится детям в 12 месяцев. |
Спецвыплата за вредную работу: как ее получить? | | По официальным данным, в Казахстане существуют 12 видов налогов, которые требуется уплачивать каждый месяц, квартал или год. |
Единый платеж с заработной платы (ЕП)
Договор за несовершеннолетнее лицо до 14 лет подписывает его законный представитель. Для несовершеннолетних лиц в возрасте от 14 до 18 лет договор ДПВ заключается самостоятельно этим лицом с письменного согласия законного представителя родителя, опекуна. При этом договор подписывается самим несовершеннолетним лицом и его законным представителем. В случае отсутствия ИИН в свидетельстве о рождении несовершеннолетнего лица, рожденного до августа 2007 года, в возрасте до 16 лет, необходимо в дополнение к свидетельству о рождении, предоставить оригинал свидетельства о регистрации ИИН либо оригинал паспорта гражданина Республики Казахстан. Добровольные пенсионные взносы для юридических лиц Юридическое лицо в виде работодателя также может производить добровольные пенсионные взносы в пользу другого физического лица. Форму договора для юрлиц можно скачать: Договор ДПВ юрлицо. Копии документов, удостоверяющих личность учредителей юридического лица, должны быть читабельны, прошнурованы, пронумерованы и заверены подписью должностного лица и скреплены печатью юридического лица.
Индивидуальным предпринимателям, которые применяют наличный и безналичный расчет, следует разделять учет и обращать внимание на соблюдение лимитов по каждому из расчетов. Если оборот по НДС превышается в текущем месяце, то индивидуальный предприниматель должен подать заявление в налоговую службу о постановке на учет в срок, не позднее десяти дней последующего месяца. Если индивидуальный предприниматель занимается импортированием товара из-за границы, приобретает товары у нерезидента РК, то ему вменяется оплата налога при растаможке товара, даже в том случае, если он не является плательщиком НДС. Общеустановленный режим для индивидуального предприятия, работающего с уплатой НДС, требует особого профессионального отношения. От внимательности, скрупулезности в расчетах по налоговой базе, в правильности начисления заработной платы работникам, соблюдения сроков подачи отчетности и уплаты налогов зависит конкурентоспособность предприятия. Индивидуальному предпринимателю, который не может самостоятельно вести бухгалтерию или не имеет на это времени, рекомендуется принять в штат специалиста, нанять приходящего бухгалтера по договору или передать ведение бухгалтерии на аутсорсинг. Читайте также:.
Как определяется размер социальной выплаты из Государственного фонда социального страхования для плательщиков Единого совокупного платежа? Размеры социальных выплат определяются на основании среднемесячного дохода, с которого уплачивались социальные отчисления, коэффициентов стажа участия и замещения дохода. Согласно Закону РК «Об обязательном социальном страховании», для физических лиц, являющихся плательщиками единого совокупного платежа, доход за каждый месяц, с которого производились социальные отчисления, принимается на уровне одного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. Какие виды медицинских услуг может получить плательщик Единого совокупного платежа? Сверх гарантированного объема бесплатной медицинской помощи, плательщик единого совокупного платежа сможет получить: - Амбулаторные медицинские услуги первая помощь, консультации ; - Диагностику, реабилитацию и плановое лечение в стационаре; - Лабораторные услуги и рецептурные препараты и т. Предусмотрен ли возврат ошибочно уплаченных сумм Единого совокупного платежа? Возврат ошибочно уплаченных сумм единого совокупного платежа осуществляется Государственной корпорацией в следующих случаях, если: 1 в реквизитах платежного документа допущены ошибки; 2 в одном платежном документе сумма единого совокупного платежа перечислена два и более раз за один и тот же период, на реквизиты одного и того же физического лица; 3 в списочной части платежного поручения допущены ошибки; 4 сумма единого совокупного платежа не соответствует установленному размеру; 5 отсутствует место постоянной регистрации плательщика в ГБД ФЛ; 6 отсутствует соответствующий территориальный орган государственных доходов по зарегистрированному месту постоянной регистрации плательщика в ГБД ФЛ. Для возврата ошибочно уплаченных сумм единого совокупного платежа плательщиком, банком или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, подается заявление по установленной форме в Государственную корпорацию, прилагается копия платежного документа либо документа, подтверждающего уплату единого совокупного платежа. При этом возврату не подлежат перечисленные суммы ЕСП в следующих случаях, если: 1 сумма, требуемая плательщиком для возврата, не соответствует перечисленной сумме; 2 в заявлении плательщика неверно указаны либо не указаны реквизиты плательщика; 3 форма заявления плательщика не соответствует установленной законодательством форме; 4 в заявлении плательщика указана некорректная причина возврата. Как распределяется сумма Единого совокупного платежа, уплаченная плательщиками, освобожденными от уплаты обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений? В этом случае, сумма Единого совокупного платежа не подлежит распределению на социальные платежи и перечисляется Государственной корпорацией в виде индивидуального подоходного налога в соответствующие бюджеты по месту жительства плательщика на сумму распределяемых социальных платежей. Другие новости.
Также как и в случае с агентским НДС, многие не знают, что при оплате услуг в адрес иностранной компании нерезидента , в некоторых случаях ИП и ТОО в Казахстане обязаны будут выступить налоговым агентом и удержать налог на прибыль нерезидента с дохода, полученного иностранной компанией от оказания услуг в Казахстане. При этом от данной обязанности в большинстве случаев можно освободиться, получив сертификат налогового резидента от Вашего контрагента при условии, что между Казахстаном и страной, в которой зарегистрирован Ваш контрагент, есть соглашение об избежании двойного налогообложения. Плательщиками корпоративного подоходного налога являются юридические лица-резиденты Республики Казахстан, за исключением государственных учреждений и государственных учебных заведений среднего образования, а также юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в Республике Казахстан. Перечень доходов нерезидентов, с которых в Казахстане должен оплачиваться корпоративный подоходный налог налог на прибыль перечислен в ст. Перечень длинный, из наиболее распространенных кейсов, есть смысл упомянуть: 1 доход от реализации товаров на территории Республики Казахстан, а также доход от реализации товаров, находящихся в Республике Казахстан, за ее пределы в рамках осуществления внешнеторговой деятельности; 2 доход от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан; 3 доход от оказания управленческих, финансовых, консультационных, инжиниринговых, маркетинговых, аудиторских, юридических за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг услуг за пределами Республики Казахстан. При этом поскольку нерезидент-исполнитель не имеет представительства в Казахстане, то обязанности по оплате за него корпоративного подоходного налога возлагаются также на налогового агента: Статья 645 НК РК Порядок исчисления и удержания корпоративного подоходного налога у источника выплаты 1. При этом сумма корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется налоговым агентом путем применения ставок, установленных статьей 646 настоящего Кодекса, к сумме доходов, указанных в статье 644 настоящего Кодекса, за исключением доходов, указанных в пункте 9 настоящей статьи. Во многих случаях агентского налога на прибыль можно избежать, если Вы получите сертификат налогового резидента от Вашего контрагента. Таким образом для того, чтобы использовать Казахстан в качестве «Хаба» для приема платежей и оплаты зарубежным контрагентам, нужно не только внимательно изучить вопрос в части агентского НДС, но и вопрос в части агентского налога на прибыль. Единственное сразу скажу, что для компаний, являющихся участником международного технологического парка "Астана Хаб", действует частичное освобождение от уплаты агентского налога на прибыль: Статья 644 НК РК Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан 2. Доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан не является: 3 доход юридического лица-нерезидента, полученный от: 3-1 доход, за исключением дохода лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, от оказания консультационных, маркетинговых, инжиниринговых услуг, услуг в сфере информационной безопасности, выполнения работ по созданию центров обработки данных, выплачиваемый юридическим лицом, указанным в подпункте 6 пункта 1 статьи 293 настоящего Кодекса. То есть если ТОО в Казахстане, являющееся участником МТП Астана Хаб, приобретаются указанные виды услуг у иностранной компании нерезидента , то она освобождается от выполнения обязанностей налогового агента по налогу на прибыль. Если же приобретаются иные услуги, не указанные в перечне, в этом случае обязанность налогового агента остается. Какие налоги платит IT компания в Казахстане? Частичное освобождение от исполнения обязанностей налогового агента по налогу на прибыль при импорте услуг нерезидента. Освобождение от агентского НДС, если приобретаются услуги, необходимые для осуществления видов деятельности, включенных в перечень приоритетных видов деятельности в области информационно-коммуникационных технологий. Приведенные выше льготы выглядят как рай для IT сферы. Тем не менее как мы видим на практике Армения или Киргизия используются значительно чаще IT компаниями, чем Казахстан. Связано это с одним важный моментом — наличием требования в части реализуемых IT компаниями товаров о соответствии критериям собственного производства: Статья 293 НК РК Налогообложение прочих категорий налогоплательщиков 1. Положения настоящей статьи применяются следующими налогоплательщиками: 4-3... Для целей настоящего Кодекса к участникам международного технологического парка «Астана Хаб» относятся юридические лица, одновременно соответствующие следующим условиям:... При этом в случае производства и реализации товаров участниками международного технологического парка «Астана Хаб» такие товары должны соответствовать критериям собственного производства. Наличие одного из критериев, указанных в пункте 2 настоящего Приложения, является достаточным для определения собственного производства. Соответственно, чтобы получить налоговые льготы для IT компании в Казахстане, ПО непосредственно должно разрабатываться в Казахстане нужно сотрудников трудоустроить именно в ТОО. Ваш вид деятельности должен подпадать под налоговые льготы. С перечнем можно ознакомиться по ссылке, в основном в него входит деятельность, связанная с разработкой, сопровождением, модификацией программного обеспечения и т. При реализации созданных ТОО товаров должны соблюдаться упомянутые выше критерии собственного производства. При этом в случае нарушения указанных условий, участники МТП «Астана Хаб» применяют общеустановленный порядок налогообложения с даты начала налогового периода, в котором допущено нарушение абзац 8 п. Подготовить специальное заявление. Справка о государственной регистрации юридического лица. Документ, подтверждающий право ТОО находиться по заявленному адресу свидетельство о праве собственности, договор аренды, нотариально заверенное согласие физического лица о предоставлении помещения для места нахождения юридического лица. Документ, подтверждающий полномочия лица, действующего от имени ТОО. Сведения о количестве планируемых к привлечению работников — резидентов и нерезидентов. Сведения об отсутствии налоговой задолженности. Ответ должен поступить через 3 недели 15 рабочих дней , после чего при положительном решении Вы получите свидетельство «Участника технопарка Астана Хаб» Astana Hub. Мои клиенты уже неоднократно становились участниками МТП «Астана Хаб», все действительно работает, однако количество таких клиентов кратко меньше, чем тех, кто на аналогичные льготы подавал в Киргизии или в Армении по упомянутым выше причинам. Какой налог на зарплату для сотрудников? Какой налог для фрилансеров без ИП в Казахстане? Какие налоги нужно платить работодателю из России если сотрудник уехал релоцировался в Казахстан и работает удаленно? В Казахстане дополнительно оплачивать ничего не нужно, так как человек не стал налоговым резидентом Казахстана. До конца 2023 г. По моим наблюдениям кстати многие неправильно составляют такие соглашения. Важно четко зафиксировать место работы. С 2024 г. Если ГПХ, то только с 2025 г. Во втором если подписали дополнительное соглашение , то до конца 2023 г. Данные выводы следуют не только из национального законодательства, но и из Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18. Доходы от работы по найму 1. С учетом положений статей 16 Гонорары директоров , 18 Пенсии , 19 Государственная служба настоящей Конвенции заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые резидентом договаривающегося государства в связи с работой по найму, облагаются налогом только в этом государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом договаривающемся государстве. Если работа по найму осуществляется таким образом, получаемое в связи с этим вознаграждение может облагаться налогом в этом другом государстве. Из Соглашения буквально следует, что если человек является налоговым резидентом Казахстана, то и налоги должен платить налоги только в Казахстане, если только «работа по найму не осуществляется в другом договаривающемся Государстве». Однако в том то и дело, что после изменений с 2024 г. При подобных обсуждениях у меня часто спрашивают мол "а как в Казахстане узнают о моих доходах от российского работодателя" - на практике во многих случаях никак, но мы в рамках статьи данный вопрос обсуждать не будем.
Государство обязало граждан платить пенсионные отчисления с дохода депозитов
C 1 января 2024 года действующая накопительная пенсионная система будет дополнена новой условно-накопительной компонентой – обязательные пенсионные взносы работодателя (далее – ОПВР) согласно Социальному кодексу РК, который вступил в силу с 1 июля 2023 года. Новости Казахстана. Внесение поправок в Правила по ОПВ, ОППВ, ОПВР связано с переходом с 1 июля 2024 года на международный стандарт финансовых сообщений ISO 20022, предусматривающий передачу. Соответственно, те вкладчики, за которых помимо ОПВ уплачены еще и ОППВ, вне зависимости от пола, могут заключать договор пенсионного аннуитета в 50 лет. На основании п.6 Правил ОПВ, утвержденных Постановление Правительства РК от 18 октября 2013 года № 1116 ОПВ в ЕНПФ не удерживаются с выплат и доходов. Размеры и обязанности по обязательным платежам (ОПВ, СО, ВОСМС) для индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения в 2023 году.
2. Что такое обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) в Казахстане?
Размер ОПВ в этом случае определяется добровольно, но должен быть не менее 10% от минимального размера заработной платы (МЗП) – то есть 4 250 тенге. Введенная в Казахстане накопительная пенсионная система предусматривает обязательные ежемесячные пенсионные отчисления из дохода гражданина РК в ЕНПФ. Введенная в Казахстане накопительная пенсионная система предусматривает обязательные ежемесячные пенсионные отчисления из дохода гражданина РК в ЕНПФ. Отмечу, что в Казахстане в этот необлагаемый НДС лимит входят в том числе суммы «агентского НДС». В Казахстане с 1 января 2023 года работодатели будут платить обязательные пенсионные взносы (ОПВР) в размере 5% от ежемесячного дохода работника. 5. Какие налоги и отчисления включает в себя единый платеж с зарплаты работника в Казахстане? 6. Чем обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) отличаются от обязательных пенсионных взносов (ОПВ) в Казахстане?
2. Что такое обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) в Казахстане?
Налоги с зарплаты в Казахстане: какие удерживаются в 2024 году - Новости | Fincult KZ Пенсионная система в Казахстане График выхода на пенсию в РК Как начисляется пенсия в Казахстане. |
Обязательные платежи для ИП на упрощенке в 2023 году: размеры и обязанности | Первого января в Казахстане начали выплату компенсаций для специалистов, работающих во вредных условиях труда. |