В статье мы расскажем, что меняется в налогах и отчетности с 2024 года и как это повлияет на налогоплательщиков и их работу.
Особенности налоговой проверки
- Сняли вычет по НДС - что делать?
- Последние новости
- Вычеты и возмещение НДС: что изменилось в 2023 году
- Что такое НДС
- Как свериться с безопасными лимитами налоговиков.
Новый порядок возмещения НДС с 2023 года
Высокий удельный вес НДС в квартале года вызван следующими факторами:. Сумма налоговых вычетов обоснована и документально подтверждена. Требование о предоставлении пояснений по НДС направляется в адрес налогоплательщика в электронном виде по каналам телекоммуникационной связи через оператора электронного документооборота, в силу норм статьи 31 НК РФ. Как написать пояснение по налогу на добавленную стоимость? Приложением 2 к Приказу является перечень критериев для самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками. Размер уменьшения исчисленного налогового платежа является одним их основных показателей, который анализирует ФНС.
Далее расскажем, как рассчитать долю вычетов по НДС, формула поможет не ошибиться в подсчетах. В случае если процент вычитаемой суммы из исчисленного НДС превысит нормативный показатель, инспекция запросит пояснения. А если такая ситуация будет продолжаться длительное время, то компания может быть включена в план выездных проверок. Высокий удельный вес налоговых вычетов по ндс: пояснения — Бухгалтерия 12.
Одним из показателей, отражаемым в налоговой декларации, который отслеживает налоговая — это удельный вес вычета. Для городов России ФНС установила безопасные значения для этого показателя. Среднестатистический по России порог удельного веса вычета НДС — 87. Инспекторы выделяют вниманием предприятия, указывающие высокий удельный вес вычетов, ведь это считается серьезным свидетельством того, что на предприятии слабая налоговая нагрузка. И проблема становится поводом для направления в адрес организации требования о предоставлении объяснений, а затем и причиной назначения выездной проверки. С целью снять с организации подозрения относительно законности и легальности операций, проводимых по бухгалтерскому и налоговому учету, рекомендуется оперативно предоставить инспекторам пояснительную записку о причине, спровоцировавшей повышение удельного веса. Некоторые бухгалтеры действуют на опережение и, не дожидаясь требований из инспекции, прикладывают к каждой декларации по НДС письмо-справку об уровне удельного веса вычетов по НДС и указывают, какая доля вычетов по прибыли в организации за отчетный период, и дают необходимые пояснения. Они помогут вам исключить ошибки в показателях. Также учитывайте свежее письмо ФНС России от 17 июля 2013 г. Из него ясно, какие показатели в НДС налоговики наверняка потребуют исправить. Еще один распространенный метод — это перенести вычеты налога на следующий период. Часто сами инспекторы на местах предлагают так поступить. Да и судьи уже давно считают, что вычет НДС можно заявить в любом периоде. Главное сдать декларацию с вычетом в течение трех лет после окончания квартала, в котором на него появилось право постановление Президиума ВАС РФ от 15 июня 2010 г. Сведения представлены в сравнении с предыдущим отчетным периодом. Центральный федеральный округ: Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Воронежская область, Ивановская область, Калужская область, Костромская область, Курская область, Липецкая область, Московская область, Орловская область, Рязанская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Тульская область, Ярославская область; Южный федеральный округ: город Севастополь, Республика Адыгея, Волгоградская область, Республика Калмыкия, Краснодарский край, Республика Крым, Ростовская область; Северо-Западный федеральный округ: город Санкт-Петербург, Архангельская область, Вологодская область, Калининградская область, Республика Карелия, Республика Коми, Ленинградская область, Мурманская область, Новгородская область, Псковская область; Дальневосточный федеральный округ: Амурская область, Еврейская автономная область, Приморский край, Республика Саха Якутия , Сахалинская область, Хабаровский край. Байконур: Байконур. Чем опасна высокая доля вычетов по НДС Чтобы не привлекать лишнее внимание к вычетам, можно заранее скорректировать их сумму. Например, частично перенести вычеты на следующий квартал. Кодекс позволяет использовать вычеты по товарам, работам и услугам в течение трех лет с момента, когда компания приняла их на учет п. Начисленный при реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав НДС можно уменьшить на вычеты ст. Но для этого необходимо одновременно выполнить четыре условия. Есть еще и особые условия, которые также надо соблюсти в ряде случаев. Когда привести долю вычетов НДС к безопасному значению невозможно, будьте готовы пояснять инспекторам причину завышенного объема вычетов.
Поэтому, чтобы рассчитать безопасную долю, надо брать отдельный отчет по каждому региону. Порядок расчета безопасной доли по показателям соответствующих строк отчета не изменился. Безопасная доля по регионам Показатели безопасной доли на I квартал 2024 года посчитаны на основании отчета 1-НДС по состоянию на 1 февраля 2024 года, опубликованного на сайте ФНС по каждому субъекту. Безопасная доля вычетов рассчитана по операциям, которые облагаются НДС по ставкам 10 и 20 процентов, без учета сумм налога и вычетов по операциям с нулевой ставкой.
Право на вычет предусмотрено п. Но налоговая контролирует правильность исчисления налогов с применением вычета. Если она выявит превышение БДВ, плательщик попадет под подозрение. При высокой доле плательщик может: Перенести часть вычетов если это возможно применительно к п. Поделить счет-фактуру с большой суммой, применить вычет частями. Заполнить декларацию, «подогнав» ее повышенные значения к безопасным, можно до ее подачи и после — через сдачу уточненки. При этом вычеты нужно уточнять в сторону снижения — тогда налог увеличится. Если плательщик не может воспользоваться предложенными выше вариантами решения вопроса, он должен быть готов к запросу из ИФНС. У него могут запросить пояснения и документы для проверки применения вычетов. Причем даже при первичном выявлении превышения доли вычетов. Поэтому ему следует проверить все счета и проч. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Десять регионов России вернули больше НДС, чем уплатили в бюджет
Безопасная доля вычетов по НДС – это сумма, на которую компания может уменьшить свои налоги. Если сумма НДС к возмещению превышает прошлогодние налоги, а банковскую гарантию или поручительство получать не хотите, то в заявлении укажите только часть суммы. Безопасная доля вычетов по НДС (налогу на добавленную стоимость) — это величина, при превышении которой налоговики могут начать проявлять к компании повышенное внимание и направлять запросы на пояснения. Налог начисляется на добавленную стоимость. Что такое безопасная доля вычетов по НДС Чем опасен высокий процент вычета НДС Как рассчитать долю вычетов по НДС Безопасная доля вычетов по регионам России Работа в режиме невидимки. Опубликованы сведения по безопасной доле вычета НДС на 3 квартал 2023 года. Применять безопасную долю организации и предприниматели не обязаны.
Как работает ускоренное возмещение
- Sorry, your request has been denied.
- Рекомендуемые статьи по теме
- Сроки подачи декларации НДС в 2020 году:
- Что такое вычет и возврат НДС. Объясняем простыми словами
Безопасная доля вычетов 4 квартал в 2023 году
Безопасная доля вычетов по НДС законом не установлена, ее рассчитывают по рекомендованной ФНС формуле. Этот расчет показывает, какой объем вычетов по налогу может заявить компания, не привлекая внимание налоговиков. Безопасная доля вычета по НДС — показатель рекомендованный. Если безопасная доля вычета по НДС составляет 89%, то налоговый орган обратит внимание не на данного налогоплательщика, а на тех, у кого данная доля вычетов превышает 89 %. Для этого нужно рассчитать долю вычетов по НДС, но для каждой компании она своя. Налоговая база по НДС – стоимость товаров (работ, услуг), которую можно уменьшить на вычеты, но вычеты для покупателя — это налог для поставщика, то есть НДС в любом случае должен быть в конечном итоге кем-то уплачен. 4 августа фракция ЛДПР внесет в Государственную думу законопроект, который предоставит работающим пенсионерам налоговый вычет в размере до 50% налога на доход физических лиц, но не более 25 000 руб.
Что изменится в порядке возмещения НДС с 01.01.2023?
В статье мы расскажем, что меняется в налогах и отчетности с 2024 года и как это повлияет на налогоплательщиков и их работу. Подходит время подавать декларацию НДС за последний квартал 2019 года. Рассчитываем безопасную долю вычета и выясняем, что делать, если значения превышают рекомендуемые. Если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС превышает общую сумму налога, исчисленную по облагаемым операциям, полученная разница подлежит зачету в. Налог начисляется на добавленную стоимость.
Налоговая нагрузка по НДС
Даже если доля вычетов у налогоплательщика находится в пределах так называемых "безопасных" значений, это не означает, что налоговые органы не включат его в план выездных проверок, так как доля вычетов - лишь один из критериев налоговых рисков разделы 3 и 4 Концепции системы планирования выездных налоговых проверок и Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков, утвержденные Приказом ФНС России от 30. Ниже в таблицах приведены показатели из отчета 1-НДС в разрезе субъектов РФ, а также рассчитанные специалистами "КонсультантПлюс" на основе указанных показателей средние доли вычетов по субъектам РФ за следующие годы:.
Что ответить на требование инспекторов. Если доля вычетов компании превысила безопасный лимит, в ходе камералки ждите требование от инспекции. В этом случае налоговики предлагают выбор — прояснить ситуацию или подать уточненку, то есть убрать из декларации сверхнормативные вычеты. Как пояснить инспекторам высокую долю вычетов. Не игнорируйте такие запросы. Учтите, что подавать уточненку вы не обязаны. Безопаснее просто пояснить инспекторам причину, по которой ваша организация превысила лимит.
Это может быть приостановка деятельности, ликвидация постоянных покупателей, строительство или запуск нового проекта, когда расходы есть, а выручки еще нет или она копеечная. Если вы не готовы объяснять налоговикам, по каким причинам у вас такие большие вычеты, есть вариант выкрутиться. Можно подать уточненную декларацию и перенести часть вычетов за IV квартал на будущее. Что такое безопасная доля вычетов по НДС. Плательщик НДС рассчитывает свой налог в таком порядке: Начисляет налог при реализации товаров, работ и услуг, а также при проведении других облагаемых операций, Уменьшает начисленную сумму за счет вычетов. Доля вычетов — это соотношение начисленного и вычитаемого налога, ниже приведем формулу и пример расчета. Одновременно с налогоплательщиком долю рассчитывает ФНС. Только плательщик рассчитывает свою индивидуальную долю, а ФНС определяет средний показатель по каждому региону.
Этот показатель считается безопасной долей вычетов по НДС. Превышение безопасного показателя несет риски для налогоплательщика. Само по себе превышение не станет причиной налоговой проверки, но послужит дополнительным весомым плюсом в ее пользу. В случае превышения безопасного значения можно предпринять две меры: Снизить сумму своих вычетов. Для этого часть вычетов по счетам-фактурам поставщиков перенести на следующий квартал.
Безопаснее просто пояснить инспекторам причину, по которой ваша организация превысила лимит. Это может быть приостановка деятельности, ликвидация постоянных покупателей, строительство или запуск нового проекта, когда расходы есть, а выручки еще нет или она копеечная. Если вы не готовы объяснять налоговикам, по каким причинам у вас такие большие вычеты, есть вариант выкрутиться. Можно подать уточненную декларацию и перенести часть вычетов за IV квартал на будущее. Что такое безопасная доля вычетов по НДС.
Плательщик НДС рассчитывает свой налог в таком порядке: Начисляет налог при реализации товаров, работ и услуг, а также при проведении других облагаемых операций, Уменьшает начисленную сумму за счет вычетов. Доля вычетов — это соотношение начисленного и вычитаемого налога, ниже приведем формулу и пример расчета. Одновременно с налогоплательщиком долю рассчитывает ФНС. Только плательщик рассчитывает свою индивидуальную долю, а ФНС определяет средний показатель по каждому региону. Этот показатель считается безопасной долей вычетов по НДС. Превышение безопасного показателя несет риски для налогоплательщика. Само по себе превышение не станет причиной налоговой проверки, но послужит дополнительным весомым плюсом в ее пользу. В случае превышения безопасного значения можно предпринять две меры: Снизить сумму своих вычетов. Для этого часть вычетов по счетам-фактурам поставщиков перенести на следующий квартал. Оставить все как есть, но заранее заготовить пояснение на случай запроса ФНС.
Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС. Сначала рассчитайте свой показатель. Например, если вы проверяете декларацию за 1-й квартал 2023 года, берите значения из ее строк 118 и 190. Затем сравните свой показатель с безопасным значением своего региона.
Их соблюдение не обязательно, а иногда и просто невозможно. Представим себе ситуацию, когда, например, организация закупает материалы в счет предстоящих поставок или производится закупка дорогостоящего оборудования. В таких случаях доля вычетов компании может значительно превышать рекомендованные значения. С большой долей вероятности налоговый орган запросит пояснения, почему именно такая сумма вычета предъявлена. Поскольку ничего противозаконного в такой ситуации нет, компания должна подробно и с приложением подтверждающих документов дать разъяснения, почему именно такая доля вычета получилась. Пояснения можно предоставить по примеру письма, приведенного ниже. Пояснение с подтверждающими документами необходимо выслать посредством телекоммуникационных каналов связи. Если ответ налогоплательщика удовлетворит налоговый орган, то вопросов больше не возникнет. Как применяется налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость Налог на добавленную стоимость уплачивают организации и предприниматели, ведущие деятельность на ОСН, а также иные категории налогоплательщиков в соответствии с требованиями главы 21 НК РФ. Налог к уплате рассчитывается по операциям реализации и приравненным к ним. Сумму рассчитанного налога налогоплательщик вправе уменьшить на налоговый вычет. Он представляет собой сумму налога, предъявленного налогоплательщику поставщиками товаров работ, услуг и указанного в счете-фактуре. Чтобы применить вычитаемую сумму, необходимо соблюсти следующие условия: Приобретенные товары работы, услуги приняты на учет.
Данные о безопасной доле вычетов НДС по регионам обновили
Для нового основания «для всех» это код 8. Если часть НДС к возмещению превышает налоги, уплаченные в прошлом году, укажите дополнительно код 2 или 5. Заполните сведения о возврате — на сумму НДС, которую хотите вернуть на расчетный счет. Если сальдо на ЕНС отрицательное есть непогашенные недоимки, пени, штрафы , то в первую очередь за счет возмещения перекроются «минуса» на ЕНС. И только если по итогу такого зачета на ЕНС образуется положительное сальдо, налоговая вернет деньги на расчетный счет в сумме, не превышающей положительное сальдо. Вы вправе указать в заявлении к возврату на расчетный счет только часть всей суммы НДС к возмещению. Чтобы потом распорядиться остатком на ЕНС вывести деньги или зачесть в счет уплаты налогов , понадобятся «свои» заявления из приказа ФНС от 30. Как распорядиться переплатой на ЕНС, мы рассказывали подробно в другой статье. Если для ускоренного возмещения НДС требуется банковская гарантия, ее нужно предоставить в налоговую вместе с заявлением или раньше.
Банковская гарантия должна быть получена в банке из перечня Минфина. Если гарантия получена в электронной форме — в налоговую предоставляйте ее также в электронной форме. Если гарантия получена на бумаге — в налоговую нужно предоставить оригинал. Шаг 3. Получите решение ИФНС о возмещении или отказе в возмещении НДС Срок: 10 рабочих дней с даты подачи заявления 5 дней на принятие решения, 5 дней на сообщение налогоплательщику. Возможны два варианта решения: Решение об отказе в возмещении НДС. В этом случае вы можете: В течение месяца со дня получения решения подать жалобу в УФНС по вашему региону. Ждать, когда закончится проверка декларации на возмещение НДС в стандартном порядке.
Шаг 4. Если налог возмещен на расчетный счет позже, от ФНС будут проценты за каждый день просрочки исходя из ставки рефинансирования.
Документа, подтверждающего фактическую уплату в бюджет удержанного у иностранного поставщика НДС, для получения вычета больше не требуется. В связи с указанными изменениями исчисление НДС и его принятие к вычету теперь осуществляются в рамках одного отчетного квартала, а сама уплата налога производится уже в следующем квартале. Счет-фактура налогового агента заполняется автоматически на основании документа, отражающего перечисление денежных средств в адрес поставщика-нерезидента. В договоре с таким поставщиком должен быть указан признак налогового агента. Карточка договора с поставщиком-нерезидентом при исполнении обязанности налогового агента по НДС Рис. Счет-фактура налогового агента После того, как в программе будет учтено поступление услуг от данного нерезидента, можно заявить вычет НДС с помощью документа Формирование записей книги покупок.
Новый порядок возмещения НДС с 2023 года Федеральный закон от 14.
Он может быть как ниже, так и выше средней доли вычетов по стране. Очевидно, их можно рассчитать на основании какой-то информации, размещенной на сайте ФНС? Этот отчет налоговая служба публикует в двух видах — сводный и в разрезе по субъектам РФ. Однако если доля вычетов НДС у конкретного налогоплательщика существенно отличается от средней, при проведении камеральной проверки инспектор может учесть отраслевую особенность, повлиявшую на вычеты налога. Налогоплательщик также может в пояснениях сослаться на отраслевые особенности своей деятельности. На какой отчет 1-НДС надо ориентироваться, определяя долю безопасных вычетов по итогам I квартала 2018 г.?
Есть у людей различные пристрастья, Но каждому милей всего одно.
А у меня особенное счастье, — В нем остальное все заключено. Твоя любовь, мой друг, дороже клада, Почетнее короны королей, Наряднее богатого наряда, Охоты соколиной веселей. Ты можешь все отнять, чем я владею, И в этот миг я сразу обеднею. Тебе понравилось? Тогда к новости.
Мошенники начали обманывать россиян, обещая возврат НДС: как работает новая схема
Данные обычно приводятся в сравнении с предыдущими периодами. Самая низкая доля вычетов возможна на Байконуре. И все же следует помнить, что безопасная доля вычетов — это всего лишь рекомендации со стороны налоговых органов. Их соблюдение не обязательно, а иногда и просто невозможно. Представим себе ситуацию, когда, например, организация закупает материалы в счет предстоящих поставок или производится закупка дорогостоящего оборудования.
В таких случаях доля вычетов компании может значительно превышать рекомендованные значения. Расчет удельного веса вычетов НДС Что означает этот показатель и как рассчитывается? Это ничто иное, как процент вычетов по НДС в сумме начисленного налога. Для его расчета нужны всего два значения, которые можно найти в разделе 3 декларации по НДС.
В результате расчета получится значение в процентах, соответствующее удельному весу вычетов НДС в общем количестве начисленного налога. Другими словами, это значение показывает, какой процент от начисленного НДС компания заявляет к вычету. Именно его будут сравнивать налоговые органы с пороговым показателем для того, чтобы сделать вывод о степени налоговых рисков компании по НДС. Если удельный вес вычетов НДС по данным декларации налогоплательщика больше, то это сразу же привлекает внимание налоговых инспекторов.
Как налогоплательщику посчитать долю вычетов по НДС Если у налогоплательщика безопасные вычеты по НДС в 2021 году при декларировании превысили установленный фискалами предельный вычет по НДС-2021, тогда следует готовиться к вызову на комиссию или к проверке. Чтобы этого избежать, вычислите самостоятельно процент вычетов по НДС в 2021 году в каждом квартале и сравните с установленной фискалами предельной долей вычетов по НДС в 2021 году в вашем регионе. Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС? Для определения безопасного вычета по НДС в 2020-2021 году возьмите данные из деклараций за последние четыре квартала.
Просуммируйте итоговые значения начисленного НДС и вычетов из всех деклараций. Как рассчитать долю вычетов по НДС дальше? Где содержится информация, необходимая для расчета безопасной доли вычета Как же узнать безопасен получившийся вычет или нет? Конечно, нужно обратиться к налоговой инспекции, а точнее, на ее официальный сайт.
Можно сразу с декларацией направить соответствующие пояснения. В любом случае, превышение доли вычетов не является нарушением, а всего лишь повышает вероятность более пристального внимания контролеров. Если всё законно, отказать в вычетах вам не смогут.
В сводном отчете нет данных в разрезе субъектов РФ, на основании которых рассчитывали безопасную долю вычетов НДС. Поэтому, чтобы рассчитать безопасную долю, надо брать отдельный отчет по каждому региону. Порядок расчета безопасной доли по показателям соответствующих строк отчета не изменился. Безопасная доля по регионам Показатели безопасной доли на I квартал 2024 года посчитаны на основании отчета 1-НДС по состоянию на 1 февраля 2024 года, опубликованного на сайте ФНС по каждому субъекту. Безопасная доля вычетов рассчитана по операциям, которые облагаются НДС по ставкам 10 и 20 процентов, без учета сумм налога и вычетов по операциям с нулевой ставкой.
Такой подход избавит вас от избыточного внимания к вашей деятельности от налоговиков. Безопасный показатель все же не панацея, если ваша компания засветилась в цепочках с разрывами НДС, то будьте готовы к глубоким камеральным проверкам и заранее побеспокойтесь о качественных документах по неоднозначным операциям. Вы можете заказать, как комплексное обслуживание, так и выбрать необходимое вам направление.
Безопасная доля вычетов по НДС – как рассчитать?
Ускоренное возмещение «для всех» — временная мера, ей можно воспользоваться только за налоговые периоды 2022—2025 годов. При этом сумма НДС к возмещению не должна превышать сумму налогов, уплаченную в прошлом году. Если хотите возместить больше, на сумму превышения нужна банковская гарантия или поручительство. Ускоренный порядок изначально предусмотрели на 2022-2023 годы. Но потом продлили меру до конца 2025 года. Правки в Налоговый кодекс внес закон от 31. Обновленная норма действует с 31 августа 2023. В расчет «прошлогодней» суммы налогов включите : Уплаченные налоги и страховые взносы, если дата платежки приходится на прошлый год. Зачтенные суммы НДС и акцизов, если решения о зачете принято в прошлом году. Не включайте в расчет: НДС и акцизы, уплаченные при импорте. Чтобы точно рассчитать налоги, уплаченные в прошлом году, проведите сверку с ИФНС.
Самый быстрый способ — через СБИС. Так вы точно будете знать, какие суммы числятся в налоговой как уплаченные или зачтенные. Если сумма НДС к возмещению превышает прошлогодние налоги, а банковскую гарантию или поручительство получать не хотите, то в заявлении укажите только часть суммы. Оставшуюся часть налога к возмещению можно: Вообще не отражать в декларации — перенести часть вычетов по НДС на следующие периоды. В СБИС отложить нужную сумму вычетов можно в один клик. Отразить в декларации, но дождаться возврата в стандартном порядке после проверки декларации. Компания планирует возместить НДС ускоренно по новому основанию, так как не находится в процессе реорганизации, ликвидации, банкротства. Сумма налогов и взносов для расчета НДС к возмещению без банковской гарантии: 3,5 млн руб.
Наибольший размер чистых возмещений бизнесу по НДС был зафиксирован в Мурманской области, все остальные регионы с чистой компенсацией НДС из бюджета находятся в Дальневосточном федеральном округе. Речь идет о «внутреннем» НДС, то есть налоге на товары, работы, услуги, реализуемые на территории России. На втором месте — Амурская область, где разница между размером компенсаций из бюджета и объемом НДС к уплате составила 32,9 млрд руб. Отрицательный показатель был зафиксирован также в Чукотском автономном округе и Сахалинской области минус 19,9 млрд и 19 млрд руб. Замкнули десятку регионов с отрицательным сальдо Бурятия, Камчатский край и Еврейская автономная область в общей сложности около 8 млрд. В ФНС подтвердили РБК, что в десяти регионах наблюдается превышение суммы возмещения НДС над поступлениями налога, и подчеркнули, что это «объективно и связано с особенностями исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость». Разъяснения приведены ниже. Причины возмещения НДС Компании должны уплачивать НДС как разницу между «исходящим» и «входящим» налогом: сумма к уплате определяется как НДС, который компания начислила на продаваемые ей товары услуги , минус НДС, который компания «получила» вместе с приобретенными товарами услугами. Раз в квартал в бюджет перечисляется эта разница. Но иногда входящий НДС оказывается больше исходящего: например, если организация закупала дорогостоящее оборудование, а продавала конечных товаров меньше. Правила Налогового кодекса предполагают возможность возмещения из бюджета в случае, если входящий НДС превышает размер исходящего. Как правило, оно производится после окончания камеральной проверки, которая продолжается два месяца.
Приобретенные товары работы, услуги использованы при операциях, облагаемых НДС. Поставщик передал корректно оформленный счет-фактуру. С момента принятия на учет товаров работ, услуг прошло не более трех лет. Образец пояснения на превышение вычета ндс «причинами высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС стало увеличение объемов закупленного товара для реализации в конце налогового периода» Какие документы приложить? Оборотно-сальдовую по счету 60, карточки бухгалтерских счетов, подтверждающие остатки товаров на складе. Как правильно составить пояснение? Высокий удельный вес НДС в квартале года вызван следующими факторами:. Сумма налоговых вычетов обоснована и документально подтверждена. Требование о предоставлении пояснений по НДС направляется в адрес налогоплательщика в электронном виде по каналам телекоммуникационной связи через оператора электронного документооборота, в силу норм статьи 31 НК РФ. Как написать пояснение по налогу на добавленную стоимость? Средняя доля по региону Инспекция может рассчитывать долю по данным деклараций по НДС за квартал и сравнивать ее со средней долей вычетов по региону. Так поступать инспекторам предписывало письмо ФНС от 17. Этот документ отменен, но на практике некоторые инспекции применяют его и сейчас. Если нужные сведения ФНС своевременно не опубликует, то рассчитать безопасную долю по региону за II квартал 2020 года инспекторы и налогоплательщики не смогут. В такой ситуации есть три варианта. Во-первых, можно ориентироваться на безопасную долю на II квартал 2019 года. Такую возможность допускают в ФНС. Во-вторых, можно использовать показатель на I квартал 2020 года. В-третьих, безопасную долю можно рассчитать по данным деклараций по НДС за год и сравнить ее с пороговым значением 89 процентов п. В ней заявите к вычету сумму меньше, чем в первичном отчете. Большую часть вычетов можно без проблем заявить в течение 3-х лет. Убедитесь, что ваши вычеты можно перенести.
Это снизит риск отбора вашей организации для выездной проверки. Подробнее переносе вычета на более поздний срок читайте здесь. Итоги Налоговые органы систематически обрабатывают статистическую информацию по вычетам НДС. Результаты такой обработки позволяют, в частности, определить среднюю для каждого региона долю вычетов.
Безопасная доля вычетов по НДС в 2023 году.
Если безопасная доля вычета по НДС составляет 89%, то налоговый орган обратит внимание не на данного налогоплательщика, а на тех, у кого данная доля вычетов превышает 89 %. Опубликованы сведения по безопасной доле вычета НДС на III квартал 2023 года. «Безопасная доля вычетов по НДС» — это установленный законом процент, который предприятие может максимально списать в качестве вычета по НДС в 3 квартале 2024 года. А теперь рассчитаем «безопасную» долю вычетов НДС по Московской области на 4 квартал 2019 года.