При отрицательном сальдо необходимо срочно разобраться в причинах и устранить их, чтобы не получить блокировку расчетных счетов. По данным Федеральной налоговой службы, в 2023 году у 10 регионов страны сложилось отрицательное сальдо по НДС. ФНС не станет применять принудительное взыскание по отрицательному сальдо на едином налоговом счете, пока не пройдут индивидуальные сверки.
10 регионов России вернули больше НДС, чем уплатили в бюджет
Во многих регионах на Дальнем Востоке как раз реализуются крупные инфраструктурные объекты, которые могут объяснить ситуацию с НДС. Другая распространенная причина — нулевые ставки на экспорт. В том же ДФО очень активно торгуют с Китаем. Эксперты также считают, что возможно влияние серых схем. Мошенники могут завышать «входящий» НДС с помощью подделки документов, заказа несуществующих товаров и так далее». Подписывайтесь на наш канал в Telegram или в Дзен.
Отрицательное сальдо на ЕНС — сумма средств, которые перечислены в качестве единого налогового платежа, и она меньше денежного выражения совокупной задолженности налогоплательщика по налогам и взносам. То есть, эти два понятия имеют равнозначный смысл. Недоимка или отрицательное сальдо появляются в том случае, если компания или ИП несвоевременно перечислила обязательные налоги, взносы и сборы, которые входят в состав ЕНП.
Актуальность проблемы и необходимость дальнейших мер Отрицательное сальдо по НДС является серьезным вызовом для экономической стабильности регионов и страны в целом. Необходимо продолжать работу над совершенствованием налоговой политики, улучшением механизмов учета и контроля, а также стимулированием предпринимательской активности.
Только совместными усилиями государства, бизнеса и общества можно достичь баланса между интересами всех сторон и обеспечить устойчивое развитие российской экономики. Отрицательное сальдо по НДС в регионах России требует внимательного анализа и комплексного подхода к решению проблемы. Необходимо разработать эффективные стратегии налогового управления, улучшить механизмы контроля и стимулировать экономический рост в регионах. Только так можно обеспечить устойчивое развитие страны и благополучие ее граждан.
Помимо этого, инспекции не должны штрафовать : за неподачу уведомления об исчисленных налогах и взносах, пока ФНС не разъяснит, когда наступает ответственность; за неуплату налогов и неудержание сумм налоговым агентом. Ограничение действует до 1 мая и до окончания декларационной кампании по итогам 2022 года, когда сформируют окончательное сальдо ЕНС. Исключение — ситуации, когда по результатам проверок выявили занижение налоговой базы или базы по взносам либо иной неверный расчет налога, сбора, взносов.
Отрицательное сальдо ЕНС: что значит, что делать, взыскание и штрафы
В результате образуются новые недоимки, но уже и по налогу, и по взносам. Именно поэтому эксперты советуют налогоплательщикам время от времени контролировать состояние счета, чтобы вовремя заметить и скорректировать ошибки и неправильные расчеты. Если бы ИП Иванов регулярно проверял сальдо ЕНС, он обнаружил бы отрицательный показатель, перечислил бы дополнительные средства или отправил бы заявление в ФНС на сверку единого налогового счета. Как узнать сальдо ЕНС? Если раздел не доступен например, из-за временного сбоя или технических работ , то информацию можно запросить на бумаге. Для этого отправьте в ИФНС соответствующее заявление. С 2023 года налоговики не выдают справку о состоянии счетов, как было раньше.
Заявление нужно для получения любой из трех справок: о состоянии сальдо ЕНС; о принадлежности перечисленных в рамках единого налогового платежа денег; об исполнении обязанностей по уплате налогов, сборов, процентов, штрафов и пени. Если вы не согласны с текущим сальдо, считаете, что в личном кабинете указана неверная сумма, то стоит запросить у ИФНС акт сверки. Порядок проведения сверки с налоговой инспекцией по ЕНС Налогоплательщики имеют право при необходимости запрашивать акт сверки по налогам и взносам. Эта процедура необязательная и проводится только по инициативе самих предпринимателей например, если данные компании расходятся с данными ФНС. На текущий момент правила сверки еще не утвердили, поэтому при решении этого вопроса опираются на нормы НК РФ. Итак, если вы не согласны с данными ИФНС, видите отрицательное или неправильно рассчитанное положительное сальдо, запросите у налоговиков акт сверки.
Для этого нужно заполнить и направить в налоговую инспекцию соответствующее заявление , либо отправить запрос через специальный сервис на сайте ФНС: инспекторы не имеют права отказать в проведении проверки; по запросу налогоплательщика они должны выдать акт сверки о принадлежности сумм, перечисленных и признаваемых в качестве ЕНП либо не признаваемых ; запросить акт можно в любой момент, причем период сверки не ограничен ; срок формирования документа — не более 5 рабочих дней с даты регистрации бумажного заявления для электронного заявления — не более 3 рабочих дней.
Речь идет о «внутреннем» НДС, то есть налоге на товары, работы, услуги, реализуемые на территории России. На втором месте — Амурская область, где разница между размером компенсаций из бюджета и объемом НДС к уплате составила 32,9 миллиарда рублей. Отрицательный показатель был зафиксирован также в Чукотском автономном округе и Сахалинской области минус 19,9 миллиарда и 19 миллиардов соответственно.
Еще один блок изменений — налоговые льготы. Как по НДФЛ — их смогут получить граждане с более низкими доходами, так и по налогу на прибыль — компании смогут претендовать на них в случае, если осуществляют капвложения.
С инициативой о более справедливом распределении налогового бремени как между физлицами, так и между компаниями выступил Путин в ходе послания Федеральному собранию. Он предложил модернизировать фискальную систему таким образом, чтобы обеспечивать необходимые ресурсы для выполнения общенациональных задач и региональных программ, сокращать неравенство как в целом в обществе, так и в развитии разных регионов. Путин поручил правительству и парламенту подготовить конкретные предложения в ближайшее время. Когда изменения одобрят, их зафиксируют до 2030 г.
Просто заполните заявку и консультант свяжется с вами! Заказать услугу.
Инструкция: как и где посмотреть сальдо по ЕНС
Сальдо ЕНС стало равно 5 тыс. Каким бывает сальдо Сальдо по единому налоговому счёту может быть: положительным, то есть налогоплательщик переплатил в бюджет; отрицательным — это значит, что имеется задолженность; нулевым — компания ничего не должна бюджету, но также не имеет и переплаты. В примере выше после списания сумм налога и взносов на ЕНС остались деньги. Это положительное сальдо единого налогового счёта. И если возникнет какое-то обязательство перед бюджетом, ФНС спишет его сумму с этого остатка. Продолжим пример с ООО «Лютик». Предположим, ФНС выяснила, что в прошлом году компания допустила нарушение — не представила своевременно нужный документ в налоговую.
Все документы и их движения, созданные в 2023 году, остаются без изменений. Затем требуется заново выполнить регламентные операции за декабрь 2023 года, начиная с операции Зачет авансов по единому налоговому счету. При этом переход на новую методику выполняется автоматически: последний раз выполняется распределение и зачет ЕНС, специальные регистры накопления, используемые прежде для аналитического учета ЕНС, закрываются с 2024 года операция Зачет авансов по единому налоговому счету не используется ; в шестой группе регламентных операций появляется операция Начисление налогов на единый налоговый счет. При выполнении данной операции на ЕНС переносится задолженность по налогам, автоматически начисленным в декабре 2023 года. Важно: даты проводок будут соответствовать срокам уплаты налогов, а не датам их начисления то есть не 31. Зарплата за первую половину месяца выплачивается 25-го числа расчетного месяца, за вторую половину — 10-го числа месяца, следующего за расчетным. Учет зарплаты ведется в «1С:Бухгалтерии 8». В декабре 2023 года организация полностью выплатила зарплату сотрудникам за декабрь, сформировала уведомления: по НДФЛ, удержанному за периоды с 23. В декабре 2023 года при выполнении регламентной операции Начисление налогов на единый налоговый счет от 31. Даты проводок соответствуют срокам уплаты налогов с учетом переноса сроков уплаты из-за выходных и праздничных дней. Проводки от 29. Сумма к возмещению указывается в декларации по НДС. Она увеличивает сальдо ЕНС только после окончания камеральной проверки декларации и принятия ФНС решения о возмещении. После принятия решения о возмещении пользователь должен ввести документ Корректировка ЕНС с видом операции Возмещение налога. Дебет 68. Проводки от 28. Январь 2024 года 25. В этом же документе, но на дату 05. По условиям примера в январе 2024 года уведомления об исчисленных суммах налогов представлять не требуется. Поэтому в форме помощника по составлению единого уведомления за январь 2024 года выводится сообщение Нет данных о сумме к уплате. Не позднее 29.
Единый налоговый платеж Привлечение к ответственности ФНС сообщила , что инспекции пока не должны взыскивать отрицательное сальдо единого налогового счета, в т. Запрет будет действовать до тех пор, пока не запустят централизованные процессы формирования пользовательских заданий о направлении требований. При этом налоговикам поручили провести до 1 марта индивидуальные сверки с налогоплательщиками и страхователями.
Форма и формат Уточненные декларации сдавайте только на бланках, которые действовали в периодах, которые меняются абз. С отчетности за I квартал 2023 года действует форма, утвержденная приказом ФНС от 29. Штрафы по уточненной декларации по НДС Раньше, чтобы избежать штрафа за уточненку по НДС, достаточно было перечислить недостающую сумму налога и пени. С 2023 года пени считают по-другому — их начисляют на всю сумму недоимки, которая есть на ЕНС. Независимо от того, откуда появилась задолженность — от неоплаченных налогов или взносов п. Пени посчитают за каждый календарный день просрочки, включая выходные и нерабочие дни. Расчет начнут со дня возникновения недоимки и по день погашения совокупной обязанности. Для прошлогодних долгов действуют специальные правила. Если вы подаете уточненку по НДС за прошлые периоды, то пени рассчитают так: с даты уплаты до 1 января 2023 года — на неуплаченную сумму по данным отчетности с учетом особенностей ч. На каких налогах может сэкономить ваша компания, подскажут эксперты Главбух Ассистент.
Порядок взыскания долга после перехода на ЕНП
При отрицательном сальдо на счете не хватает денег для исполнения совокупной обязанности, так что появляются недоимки. переплату по региональному налогу на прибыль не учтут при формировании начального сальдо ЕНС, если только оно не получается отрицательным — тогда за счет переплаты закроют недоимки. Налоговый орган обратился с заявлением о признании банкротом, просит взыскать задолженность в размере отрицательного сальдо по ЕНС. финансивые новости. При отрицательном сальдо, то есть если у вас есть любые долги перед бюджетом, вернуть деньги не получится.
Новый порядок возмещения НДС с 2023 года
| РБК: 10 регионов России вернули больше НДС, чем уплатили в бюджет | Эксперты подчеркивают возможное влияние серых схем на отрицательное сальдо по НДС. |
| С 2024 года изменилась методика расчетов на ЕНС в 1С:Бухгалтерии 8 | ПРОФКЕЙС | Налоговый орган обратился с заявлением о признании банкротом, просит взыскать задолженность в размере отрицательного сальдо по ЕНС. |
В ФНС подсчитали, сколько регионов в 2023 году не вернули в бюджет НДС
Отрицательное сальдо свидетельствует о том, что плательщик не выполнил каких-то налоговых обязанностей. Суммарное отрицательное сальдо по НДС у десяти регионов составило 184,9 млрд руб. переплату по региональному налогу на прибыль не учтут при формировании начального сальдо ЕНС, если только оно не получается отрицательным — тогда за счет переплаты закроют недоимки. Если сальдо было отрицательным, переплата по НДС снизит его. Если недоимка меньше НДС к возмещению, на ЕНС образуется положительное сальдо. Выходит, что если у организации (ИП) имеется недоимка по какому-то налогу, за счет которой сформировалось отрицательное сальдо ЕНС, то при обнаружении и исправлении ошибки в отчетности по другому налогу избежать штрафа можно только покрыв как долг по. Что значит отрицательное сальдо ЕНС, что с ним делать и какие могут быть последствия, рассказываем в статье.
НДС: что это, как считается и как с ним работать
Это следует из данных Федеральной налоговой службы ФНС. Наибольший размер чистых возмещений бизнесу по НДС был зафиксирован в Мурманской области. Так, в 2023 году у Заполярья отрицательное сальдо по НДС составило 52,8 млрд рублей.
Какие расхождения может показать отчёт? Например, вбит неправильный номер счета-фактура или некорректная сумма. Если ошибку не исправить, ИФНС уведомит о расхождении данных. Проблема: Появился «зависший» входящий НДС по счету-фактуре, по которому нет остатка по дебету на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям» и есть остаток в регистре накопления «НДС предъявленный». Решение: В отчете экспресс-проверка ведения учета активируем флажок «Ведение книги покупок по налогу на добавленную стоимость».
Запускаем анализ и обнаруживаем ошибку — теперь мы знаем, какую сумму нужно списать из регистра «НДС предъявленный». Самый простой для бухгалтера способ — списать лишний налог вручную. Для этого создаем операцию, вводимую вручную. Затем нажимаем на кнопку «Еще» в правом верхнем углу и переходим в «Выбор регистров». Ставим галочку напротив «НДС предъявляемый». Добавляем данные, сохраняем, снова формируем проверочный отчет. Зависшего НДС в нем не будет.
Проблема: Отсутствие зарегистрированных счетов-фактур в документах реализации. Решение: Чтобы данные начисленного НДС корректно отображались в книге продаж, необходимо следить за своевременной регистрацией исходящих счетов-фактур в документах отгрузки. В случае отсутствия зарегистрированного счета-фактуры выданного на реализацию в книге продаж сумма начисленного НДС отразится с неверным кодом вида операции — 26 вместо 01. Отчет Экспресс-проверка ведения учета покажет, если счет-фактура отсутствует в документе реализации. Можно открыть документ реализации прямо из отчета и зарегистрировать счет-фактуру, после чего сумма НДС попадет в книгу продаж с верным кодом операции. С компанией «Авиант» вам не придется самостоятельно решать проблемы с начислением НДС и переживать, что не успеете сдать декларацию вовремя. Они помогут оперативно устранить ошибки, даже если экспресс-проверка показала большое их количество, и досконально разберут логику процедур в 1С: Бухгалтерии, чтобы проблемы не возникали в дальнейшем.
Оставьте ваш телефон через форму на сайте — и наш консультант в ближайшее время свяжется с вами, чтобы рассказать, как мы сможем помочь с ведением бухучета! Наткнулся на полезнейшую статью про НДС. Благодаря ей можно восстановить правильность учета НДС в программе подравняв остатки по регистрам с остатками по счетам. Одна из основных задач, cтоящих перед бухгалтером — убедиться, что система учета НДС содержит верные данные. Поскольку данные разнесены по разным регистрам, а кроме того, содержатся на бухгалтерских счетах, необходимо воспользоваться настраиваемыми отчетами по этим регистрам и сравнить полученные данные с остатками на бухгалтерских счетах субсчета счетов 19, 76. О том, как это сделать в «1С:Бухгалтерии 8», рассказывают методисты фирмы «1С». После отражения в книге продаж формирования записей книги продаж соответствующие суммы списываются из остатков этого регистра.
Таким образом, контроль начисленных сумм НДС можно провести, например, следующим образом. Проверить, нет ли остатков в регистре «НДС начисленный» после формирования записей книги продаж. Если они есть — значит, эти суммы, вероятно, не попали в книгу продаж а соответственно, и в налоговую декларацию, если вы пользовались ее автоматическим заполнением.
Во втором случае, чтобы переплату учли в сальдо, налогоплательщик должен подать заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 30. До подачи заявления суммы переплаты будут засчитываться не в составе ЕНП, а в уплате соответственно взносов и регионального налога на прибыль в установленные сроки п. Сальдо: положительное, отрицательное, нулевое Сальдо может быть положительным — когда средств на ЕНС больше, чем требуется для оплаты налоговых платежей, отрицательным, если средств недостаточно, или нулевым.
Нулевое сальдо означает, что все обязательства перед бюджетом выполнены, задолженности нет и сумма перечисленных средств в качестве ЕНП на ЕНС равна совокупной обязанности налогоплательщика по налоговым платежам. Особенности учета пени при формировании сальдо При формировании сальдо существуют нюансы учета пени, если срок уплаты налоговых платежей истек в 2022 году, а декларация, в том числе уточненная, представлена в 2023 году п. Сумма, подлежащая уплате до 31. Для этого он должен представить в ИФНС заявление. Сверка оформляется актом сверки расчетов по ЕНП.
Об этом сообщает РБК со ссылкой на Федеральную налоговую службу. Как отметили в ФНС, ситуация «объективна и связана с особенностями исчисления и уплаты» налога. Наибольшие чистые возмещения бизнесу по НДС зарегистрировали в Мурманской области.
Инструкция: как и где посмотреть сальдо по ЕНС
Проверка заключается в сопоставлении остатка налога по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям» и по регистру НДС предъявленный. Уточненка по НДС в 2023 году подается, если в первоначальной декларации нашли ошибки и занизили сумму налога к уплате в бюджет. В регионах сложилось отрицательное сальдо – размер НДС к вычету в них превысил размер налога к уплате в общей сложности на 184,9 млрд руб. Отрицательное сальдо свидетельствует о том, что плательщик не выполнил каких-то налоговых обязанностей. В прошлом году у этих регионов сложилось отрицательное сальдо по НДС. Что значит отрицательное сальдо ЕНС, что с ним делать и какие могут быть последствия, рассказываем в статье.
В ФНС подсчитали, сколько регионов в 2023 году не вернули в бюджет НДС
При отрицательном сальдо необходимо пополнить ЕНС, иначе налоговая начислит пени на общую задолженность с даты появления недоимки. Запрет на взыскание отрицательного сальдо ЕНС будет действовать до начала запуска централизованных процессов формирования пользовательских заданий о направлении требований в соответствии со статьей 69 НК РФ. В 2023 году у десяти регионов России сложилось отрицательное сальдо по налогу на добавленную стоимость (НДС) — размер НДС к вычету в них превысил размер налога к уплате в общей сложности на 184,9 млрд руб. Подавать заявление на возмещение НДС при отрицательном сальдо бесполезно. Минфин в письме от 14.09.2023 № 03-02-07/87821 разъяснил, при наступлении каких случаев сформировавшееся отрицательное сальдо ЕНС можно признать безнадежным к взысканию и списать.