Сумма водного налога тогда будет определяться так. Изменение ставки налога для данной категории налогоплательщиков обусловлено необходимостью более справедливого распределения общей нагрузки между всеми участниками рынка водоснабжения.
Водный налог в 2024 году – кто его должен платить, за какие объекты и в каком размере
| Водный налог в 2023 году: ставки, куда платить, сроки уплаты и представления декларации | Таблицу ставок водного налога на 2022 год, которые зависят от трех факторов и различаются по сумме, можно скачать бесплатно. |
| НК РФ Статья 333.12. Налоговые ставки \ КонсультантПлюс | Ставки, применяемые при расчете водного налога, дифференцируются по характеру используемых объектов и принадлежности к определенным регионам или объектам. |
Водный налог для юридических лиц в 2024 году
Срок уплаты водного налога — не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом п. Срок представления декларации — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом п. Ставка водного налога при заборе изъятии водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно устанавливается в размере 246 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных изъятых из водного объекта п.
Водный налог относится к сложным для расчёта платежам, потому что здесь надо учесть много критериев: количество водных объектов расчёт ведётся отдельно по каждому ; бассейн водного объекта; размер повышающего коэффициента в 2023 году составляет 3,52 ; лимит использования; коэффициент при отсутствии измерительных приборов сейчас 1,1 ; коэффициент за превышение лимита сейчас 5 ; коэффициент за добычу подземных вод для переработки, упаковки и продажи, кроме промышленных, минеральных и термальных вод сейчас 10 ; налоговая ставка; налоговый период квартал. Важно: если вы планируете добывать подземную воду для производства пива или безалкогольных напитков, стоит уточнить в ИФНС необходимость применения дополнительного 10-кратного коэффициента для расчёта водного налога. Формально в этом случае водопользователь не должен учитывать пункт 5 статьи 333. Такое же мнение выразил Минфин в письме от 11. Однако во избежание споров со своей ИФНС лучше получить письменное подтверждение для вашей конкретной ситуации. Приведем простой пример расчёта водного налога. Компания забирает для своих нужд воду из скважины, относящейся к бассейну реки Дон в Центрально-Черноземном экономическом районе. Сначала найдём нужную ставку из статьи 333.
Для забора из подземных водных объектов этого региона она составляет 402 рубля за каждую тысячу кубометров. Установленный лимит водопользования на квартал для этой компании составляет 180 000 кубометров. Скважина оборудована средствами измерения объёмов воды, поэтому известно, что израсходовано 240 000 кубометров. Сверх лимита потреблено 60 000 кубометров, поэтому расчёт налога будет производиться в два этапа. Всего же общая сумма водного налога для этой компании в отчётном квартале составит 679 217 рублей. Отчётность и порядок уплаты водного налога Плательщики водного налога должны сдавать декларацию каждый квартал, даже если в какой-то отчётный период водный объект не использовался.
Таким образом, с учетом положений НК РФ квалифицирующим признаком применения конкретной ставки водного налога и коэффициента к ней для исчисления водного налога является цель забора воды из водного объекта. Согласно пункту 5 статьи 333.
Данная норма означает, что необходимым и достаточным условием для применения дополнительного коэффициента 10 к ставке водного налога является упаковка забранной из водного объекта воды в тару например, бутилирование, пакетирование с последующей ее оптово-розничной реализацией. При этом положения пункта 5 статьи 333.
В Минприроды пообещали, что будет проведена проверка всех возможных рисков, в том числе тарифных. Это предложение обсуждалось на правкомиссии по бюджетным проектировкам ещё в августе, позже Минприроды назвало размер предлагаемого повышения. Бизнес получил расчёты лишь в октябре, уточнил "Известиям" глава ассоциации Олег Лушников. Предусмотренное проектом постановления увеличение ставок недопустимо, не соответствует целям и направлениям реализации устойчивого в том числе "зелёного" развития РФ, сказано в письме энергетиков. В нём отмечено, что принятие меры приведёт к росту расходов на производство электроэнергии ГЭС на более чем 50 млрд рублей в 2022-2025 годах.
Сроки уплаты, коэффициент, ставки водного налога в 2024 году
| Ставки водного налога в 2023 году: таблица для юридических лиц по регионам | На размер ставок водного налога влияют. |
| Статья 333.12 НК РФ 2023. Налоговые ставки | На ставку водного налога влияют три показателя (ст. 333.12 НК РФ). |
Водный налог: налоговая база, срок сдачи декларации и оплата
Госдума приняла сразу во втором и третьем чтениях закон, устанавливающий новые ставки сбора за пользование объектами водных биоресурсов, за исключением морских. Основные параметры водного налога определены в главе 25.2 НК РФ – кто его платит, за что он уплачивается, какие по нему налоговые ставки, база, периоды и другие нюансы. Для водного налога ставки в 2022 году определяет статья 333.12 Налогового кодекса РФ. Ставки водного налога зависят от местонахождения объекта налогообложения и установлены статьей 333.12 Налогового кодекса РФ. Главная» Правовая база» Разъясняющие письма» О применении пониженной ставки водного налога при заборе воды из водного объекта для целей водоснабжения населения.
Порядок расчёта налога
- Как считать и оплачивать водный налог в 2023 году
- Налог на водные ресурсы - что это такое
- Ставки водного налога в 2023 году: таблица для юридических лиц по регионам
- Варианты ставок водного налога
- 4 коротких инструкции по налоговой базе
- Повышение водного налога
Водный налог
В частности, устанавливается, что с 2025 года ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов подлежат индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год. При корректировке ставок водного налога на коэффициенты в 2024 году, как и в предыдущие периоды, итоговый результат следует округлить до полного рубля. «Известия»: Минприроды предложило поднять налог на воду для предприятий в 1,5 раза. Ставки водного налога зависят от типа водного источника и цели водопользования. Базовые ставки водного налога по видам водопользования указаны в п. 1 ст. 333.12 НК РФ. Увеличение ставок платы за использование водных объектов для целей гидроэнергетики может привести к росту цен на электроэнергию для потребителей.
Дума одобрила новые ставки сбора за пользование объектами водных биоресурсов
Таким образом, с учетом положений НК РФ квалифицирующим признаком применения конкретной ставки водного налога и коэффициента к ней для исчисления водного налога является цель забора воды из водного объекта. Согласно пункту 5 статьи 333. Данная норма означает, что необходимым и достаточным условием для применения дополнительного коэффициента 10 к ставке водного налога является упаковка забранной из водного объекта воды в тару например, бутилирование, пакетирование с последующей ее оптово-розничной реализацией. При этом положения пункта 5 статьи 333.
Компания забирает для своих нужд воду из скважины, относящейся к бассейну реки Дон в Центрально-Черноземном экономическом районе. Сначала найдём нужную ставку из статьи 333. Для забора из подземных водных объектов этого региона она составляет 402 рубля за каждую тысячу кубометров. Установленный лимит водопользования на квартал для этой компании составляет 180 000 кубометров. Скважина оборудована средствами измерения объёмов воды, поэтому известно, что израсходовано 240 000 кубометров. Сверх лимита потреблено 60 000 кубометров, поэтому расчёт налога будет производиться в два этапа. Всего же общая сумма водного налога для этой компании в отчётном квартале составит 679 217 рублей. Отчётность и порядок уплаты водного налога Плательщики водного налога должны сдавать декларацию каждый квартал, даже если в какой-то отчётный период водный объект не использовался. Правило здесь такое — пока у налогоплательщика есть действующая лицензия на водопользование, он должен отчитываться, возможно, с нулевыми показателями.
Форма декларации утверждена приказом ФНС от 09. Отчётность подаётся в ИФНС по месту использования объекта. Крайний срок сдачи — 25-ое число месяца после отчётного квартала. Водный налог относится к федеральным налогам и включён в состав ЕНП единого налогового платежа. Это означает, что исчисленную сумму надо перечислить на единый налоговый счёт налогоплательщика не позже 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Если добыто воды больше позволенного лимита, то налоговая ставка увеличивается сразу в 5 раз. Но не на весь объем, а на перерасход. Возьмем тот же пример, но добавим условие, что добыть из Волги можно было только 250 тысяч кубометров. Тогда подсчет налога будет разбиваться на две части: Куда платить водный налог в 2024 году и в какой срок Налоговый период по водному налогу — квартал, соответственно уплачивать его нужно каждый квартал. С 2023 года в связи с введением единого налогового платежа ЕНП , водный налог перечисляется в его составе.
В связи с чем изменены сроки уплаты водного налога — не позднее 28 числа месяца, который идет за налоговым периодом. В 2024 году это: за первый квартал — до 29 апреля; за второй квартал — до 29 июля; за третий квартал — до 30 октября; за четвертый квартал — до 28 января 2025 года. Заполнение и сдача декларации по водному налогу Декларацию нужно сдавать в налоговую инспекцию по месту нахождения водного объекта. Если компания ведет работы сразу на нескольких участках, то можно подать документы по месту нахождения самой организации. Срок сдачи декларации по водному налогу в 2024 году — не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом квартал. Это нововведение — в 2022 году крайним было 20-е число. Если численность сотрудников компании больше 100 человек, то декларация подается только в электронном виде. Если меньше — то, как вариант, можно отправить документы по почте или передать через законного представителя. Бланк декларации, образец и порядок ее заполнения можно найти здесь: «Бланк декларации по водному налогу» Актуальный образец официальной формы «Образец заполнения декларации по водному налогу» В соответствии с актуальной формой «Порядок заполнения декларации по водному налогу» Утвержденный ФНС порядок Ответственность за налоговые правонарушения Неуплата налога неизменно ведет за собой штрафы. Иначе придется платить вдвое больше.
Но самое большое наказание предусмотрено за использование воды без необходимой лицензии. За это могут оштрафовать минимум на 100 тысяч рублей или отправить на принудительные работы но в данном случае к налогу это уже весьма отдаленное отношение. Изменения в водном налоге в 2024 году Налогоплательщикам важно знать о следующих изменениях, вступивших в силу с 2024 года: декларацию теперь нужно сдать не до 20, а до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; сам налог нужно перечислять теперь в составе ЕНП до 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом в обоих случаях это — квартал ; коэффициент, на который умножаются ставки, увеличен с 3,06 до 4,05. Часто задаваемые вопросы Водный налог — это какой налог, федеральный или региональный? Водный налог - это федеральный налог, все средства идут непосредственно в федеральный бюджет государства. Предусмотрены ли льготы по водному налогу?
Компании объяснили: лицензия больше не нужна, но важно найти собственника водного объекта и заключить с ним договор на право использования. Этим собственником могут быть исполнительные органы власти или органы местного самоуправления. Организация все же решила обратиться за разъяснениями в Министерство экологии и рационального природопользования Красноярского края. Представитель министерства подтвердил это, заодно объяснил процедуру заключения договора и предоставил список необходимых документов. Он также объяснил, что после заключения договора на водопользование ООО «Водосбор» больше не должен платить водный налог — только платежи, предусмотренные договором. Срочно требуются деньги для ведения бизнеса? У Совкомбанка есть выгодные программы «Кредит для бизнеса». Заявку можно оставить прямо на сайте. Если ваш бизнес нуждается в дополнительном финансировании, возьмите кредит.
Кто и за что оплачивает водный налог
Вопросы исчисления водного налога регламентирует п.3 ст. 333.13 НК РФ. Ставки водного налога установлены Налоговым кодексом по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам (п. 1 ст. 333.12 НК РФ). ак правильно подготовить декларацию по водному налогу за первый квартал 2023 года, чтобы избежать ошибок и штрафов. Налоговые ставки водного налога зависят от нескольких факторов: от объекта налогообложения, от бассейнов рек, озер, морей, от экономических районов.
Водный налог: налоговая база, срок сдачи декларации и оплата
На основании ст. Кому теперь придется платить за воду? Перед тем как говорить о том, кому придется платить налог на подземные воды с 2021 года, вспомним, как именно можно осуществлять забор жидкости из недр. Артезианская скважина. Как правило, такой метод применяют в садоводческих товариществах. В этом случае забор воды осуществляется на глубине 50 метров. Артезианский источник подлежит лицензированию. Ресурс добывается на глубине всего 30 метров. Срок пользования такой скважины составляет 15 лет. Лицензия не требуется.
Вода добывается из верхних слоев на глубине не более 5 метров. Срок эксплуатации такого источника значительно меньше. Способ не нуждается в лицензировании. Промышленные скважины. Эксплуатируются только для коммерческих целей. Забор жидкости осуществляется на глубине от 400 до 1000 метров. Подлежит обязательному лицензированию. Таким образом, лицензия необходима только в том случае, если забор природного ресурса осуществляется на большой глубине. То есть налог на воду с 2021 года предусмотрен при соблюдении следующих условий: источник подлежит обязательному получению лицензии; забор природного ресурса осуществляется в коммерческих целях; источник жидкости — часть центрального водоснабжения; скважина состоит на учете Госбаланса полезных ископаемых.
Резюмируя все вышесказанное, делаем вывод, что от налога на воду из скважины освобождаются физические лица, которые: осуществляют забор жидкости на глубине не более 30 метров; в сутки используют не более 100 кубометров природного ресурса; используют жидкость только для личных нужд; не пользуются ресурсами центрального водоснабжения.
Федерального закона от 04. Налоговые ставки, установленные в пункте 1 настоящей статьи с учетом положений пунктов 2 , 4 и 5 настоящей статьи, применяются в 2015 году с коэффициентом 1,15, в 2016 году - с коэффициентом 1,32, в 2017 году - с коэффициентом 1,52, в 2018 году - с коэффициентом 1,75, в 2019 году - с коэффициентом 2,01, в 2020 году - с коэффициентом 2,31, в 2021 году - с коэффициентом 2,66, в 2022 году - с коэффициентом 3,06, в 2023 году - с коэффициентом 3,52, в 2024 году - с коэффициентом 4,05, в 2025 году - с коэффициентом 4,65. Начиная с 2026 года налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, применяются с коэффициентами, определенными в соответствии с настоящим пунктом для года, предшествующего году налогового периода, умноженными на коэффициент, учитывающий фактическое изменение в среднем за год потребительских цен на товары работы, услуги в Российской Федерации, определенный федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по нормативно-правовому регулированию в сфере анализа и прогнозирования социально-экономического развития, в соответствии с данными государственной статистической отчетности для второго по порядку года, предшествующего году налогового периода. Налоговая ставка с учетом указанных коэффициентов округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления.
Разберем все нюансы подробнее. Объекты налогообложения Объектом налогообложения по водному налогу признаются определенные действия, которые осуществляют компании или физлица в акватории водоемов: забор воды в больших объемах; использование акватории без забора воды; использование водоемов для сплава древесины; использование водоемов для объектов гидроэнергетики без забора воды. Подробнее о том, что признается объектом, прописано в ст. Что не облагается налогом Кроме четырех перечисленных объектов налогообложения, в НК РФ перечислены действия, которые не подпадают под налогообложение.
Водный налог не нужно платить в следующих случаях: Забор воды ведется из подземных источников, а вода содержит полезные ископаемые или лечебные вещества. Сюда же относятся термальные источники, а также вода, добытая из дренажных коллекторов и рудных шахт. Вода нужна для ликвидации стихийных бедствий, чаще всего лесных пожаров. Изменения уровня воды для обеспечения судоходства. Использование водоемов для рыболовства и восполнения биологических ресурсов. Вода нужна для орошения сельскохозяйственных земель. Акватории используются для прохода и размещения различных судов, в том числе маломерных. Сюда же относятся площадки для взлета и посадки воздушных шаров. На акваториях строятся различные сооружения и прокладываются коммуникации, которые впоследствии будут использованы для охраны биологических ресурсов и защиты окружающей среды.
Использования акватории для проведения работ по углублению дна. Как правило, это связано с судоходством или работой различных гидротехнических сооружений. Акватории используются в целях обеспечения обороноспособности и безопасности государства. При оформлении своей деятельности компании и частные лица должны указать виды использования воды, не облагающиеся налогом. Если этого не сделать, то отчисления государству будут взиматься на общих основаниях. Кто обязан его уплачивать в 2024 году Водный налог — вид налога, который платят компании, индивидуальные предприниматели и физические лица, использующие водные ресурсы на основе специальных лицензий. Это разрешения на определенный вид деятельности, которые выдаются Правительством России. Лицензию на использование воды нужно получать, если она идет на такие цели: обеспечение водой объектов энергетики, сплава древесины в кошелях и на плотах, забор с поверхности воды в больших объемах для поддержания производства.
Они прописаны для всех субъектов РФ. Читать далее Объясняем, что значит «пользование водными объектами по лицензии». С 1 января 2007 года в России начал действовать Водный кодекс. До этого предприятия пользовались водными объектами по лицензии и платили водный налог. После 1 января 2007 года для большинства видов деятельности лицензирование не требуют. Если старая лицензия все еще действует, начислять налоги будут до ее окончания. Потом пролонгировать разрешение не нужно. И платить налоги тоже. Компания «Водосбор» зарегистрирована в Красноярске.