Количество регистраций индивидуальных предпринимателей в России по итогам первого квартала обновило двухлетний рекорд и составило 240 тыс. человек.
Патентная система налогообложения для ИП (нюансы)
Количество регистраций индивидуальных предпринимателей в России по итогам первого квартала обновило двухлетний рекорд и составило 240 тыс. человек. Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя может практически любой дееспособный гражданин РФ или иностранец с российской пропиской. Налоговый агент – это организация или индивидуальный предприниматель, которые Налоговый Кодекс РФ обязывает исчислять и перечислять в бюджет налог за другую организацию или физическое лицо (п. 1 ст. 24 НК РФ).
Как открыть ИП самостоятельно в 2024 году: пошаговая инструкция
| Существование ИП под вопросом | Административная ответственность индивидуальных предпринимателей может наступить по нескольким десяткам оснований. Чем отличается ответственность предпринимателей от ответственности директоров и юрлиц (и отличается ли), разберемся вместе. |
| ИП НА НПД : ПЛЮСЫ И МИНУСЫ | В 2029 году в России может быть ликвидирована такая форма ведения бизнеса как ИП (индивидуальный предприниматель). |
| Специальный налоговый режим для самозанятых граждан: Налог на профессиональный доход | ФНС России | 11. Предприниматель может одновременно работать по трудовому договору или по ГПХ и вести деятельность в качестве ИП Предприниматель не обязан уведомлять работодателя о своем статусе. |
Как открыть ИП: Инструкция, основные вопросы и ответы
Не нужно платить НДС. Согласно п. Но есть исключение — налог на добавленную стоимость при ввозе товара на территорию РФ. Ограничения Меньше объём доходов в год.
По НПД можно провести до 2,4 миллионов. Если налоговая заметит, что объём доходов уже превысил эту отметку, но ИП в течение 20 дней не перешел на упрощёнку или другой спецрежим, то принудительно переведёт на общий режим налогообложения. Недоступны некоторые виды деятельности.
НПД закрывает доступ к ряду возможных видов деятельности, согласно ст. В том числе нельзя перепродавать товары и работать по агентским договорам — например, туроператором. Нельзя нанимать сотрудников.
Не начисляется стаж. С налогов по НПД не идут деньги на социальные взносы. Поэтому плательщикам не прибавляются деньги к будущей пенсии.
Впрочем, можно уплачивать взносы дополнительно, чтобы стаж всё-таки капал. Нельзя вычесть расходы. Если ваша деятельность связана с большими расходами на её выполнение, то учитывайте: НПД не даёт возможности снижать налоговую нагрузку за их счёт.
Упрощёнка «Доходы минус расходы» в этом плане смотрится выгоднее. Нельзя вычесть страховые взносы из налоговой ставки. Для лёгкости понимания проведём расчёты.
Допустим, вы заработаете 2,4 миллиона рублей в год. Если вы ИП на УСН «Доходы», то дополнительно отчисляете и обязательные страховые взносы в размере 43 211 рублей на 2022 год. Но эти взносы можно вычесть из налоговой нагрузки.
И благодаря последним будет начисляться стаж. А при НПД вы просто заплатите 144 тысячи рублей и никакого стажа не получите. Из-за этих преимуществ и недостатков нельзя однозначно сказать, что ИП или самозанятость лучше: важно, чтобы вы просчитали, будет ли вам выгоден НПД или упрощёнка и другие спецрежимы.
При этом сохраняются преимущества самозанятости, что делает такое сочетание выгодным для некоторых ИП. Можно работать по лицензии. Например, открыть врачебный кабинет или перевозить пассажиров.
Полный перечень — в ст. Проще работать с крупными организациями. Не каждое ООО захочет связываться с самозанятыми.
В этом случае при исчислении налога налоговый агент вправе использовать ставку, установленную соглашением. Если условиями международного договора предусмотрено, что данный вид дохода не облагается налогом в РФ, то, соответственно, обязанности по удержанию налога у налогового агента не возникает. Для применения положений международного договора по общему правилу налоговому агенту необходимо получить от иностранной организации подтверждение того, что эта организация имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым РФ имеет международный договор п.
Исчисление базы по НДС налоговым агентом. Исчисление налоговым агентом налоговый базы по НДС осуществляется в соответствии со ст. С целью исполнения обязанности налогового агента при покупке товаров работ, услуг у иностранца, необходимо удержать НДС из тех средств, которые причитаются иностранному продавцу, и перечислить налог в бюджет, следовательно, первоначально необходимо определить ту сумму НДС, которая подлежит удержанию из доходов иностранца.
Для этого нужно определить налоговую базу и умножить ее на налоговую ставку. Налоговая база определяется на дату перечисления иностранцу оплаты за товары работы, услуги , в том числе предварительной, что следует из системного анализа пп. К аналогичному выводу пришел Минфин России в отношении услуг, приобретаемых налоговым агентом у иностранного лица, не состоящего на учете в российских налоговых органах Письмо от 21.
Рассчитывается налоговая база как сумма дохода иностранца от реализации товаров работ, услуг с учетом налога п. При этом налоговая база увеличивается на суммы, связанные с оплатой реализованных товаров работ, услуг Письмо Минфина России от 09. Налоговый агент должен исчислять НДС сверх цены договора и уплачивать сумму налога за счет собственных средств, если иностранная компания не учитывает НДС в стоимости товаров работ, услуг.
В силу п. Минфин России также разъясняет, что если иностранная компания в стоимости товаров работ, услуг не выделяет НДС, то сумма налога уплачивается за счет средств налогового агента Письмо Минфина России от 13. При аренде государственного муниципального имущества налоговая база определяется согласно абз.
Если услуги по аренде государственного муниципального имущества оказываются по договору безвозмездного пользования, то налоговый агент определяет налоговую базу на момент оказания услуг Письмо Минфина России от 20. Если имущество передано вам в аренду на безвозмездной основе, то налоговую базу нужно определять исходя из рыночных цен с учетом налога. Такие разъяснения дает Минфин России в Письме от 02.
Организация, выполняющая функцию налогового является агента по НДС должна составить счет-фактуру в случаях, указанных в ст. Наиболее распространены следующие ситуации: Обратите внимание! При приобретении или отгрузке товаров работ, услуг , не облагаемых НДС по ст.
При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп «Без налога НДС ». Налоговый агент - посредник иностранца, не состоящего на налоговом учете в РФ, авансовые, отгрузочные, а также корректировочные счета-фактуры оформляет так же, как и обычный продавец Письма Минфина от 11. Налоговый агент оформляет счет-фактуру согласно Письму ФНС от 12.
И наконец, к уголовной. Она наступает за деяние, ущерб при котором крупный или особо крупный для разных преступлений установлен разный стоимостной предел. Об имущественной ответственности перед контрагентами и работниками можно прочитать в статье «Как определяется имущественная ответственность предпринимателя? ИП по КоАП — это физическое или юридическое лицо? В КоАП индивидуальный предприниматель упоминается 4 способами: Как должностное лицо. ИП является должностным лицом по умолчанию согласно ст. Индивидуальный предприниматель. Используется только в некоторых статьях, например в ст. Лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Так говорится в нормах, где отдельное наказание предусмотрено для должностных лиц руководителей организаций, госслужащих и для ИП см.
Юридическое лицо. Им предприниматель считается, если он совершил правонарушения, перечисленные в ст. Такое правило установлено ст. Таким образом, ИП несет ответственность по КоАП РФ в основном как должностное лицо и в специально указанных случаях как предприниматель, юридическое лицо.
Исключение составляет реализация имущества имущественных прав должников, признанных банкротами п. Исполнить обязанности налогового агента по налогу на прибыль организация по обязана: 1 при выплате иностранной организации доходов от источников в РФ, не связанных с ее постоянным представительством в РФ п. Обязанности налоговых агентов.
Согласно ст. Налоговые агенты несут также другие обязанности, предусмотренные Налоговым Кодексом РФ. Основная обязанность налоговых агентов состоит в правильном и своевременном исчислении, удержании из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислении в бюджеты налогов пп. Чтобы исполнить эту обязанность, налоговый агент должен иметь возможность удержать налог. Для этого ему необходимо иметь в своем распоряжении денежные средства налогоплательщика. По общему правилу уведомить налоговый орган необходимо в течение месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о невозможности удержать налог. А при невозможности удержать НДФЛ - не позднее 1 марта года, следующего за годом, в котором физлицу был выплачен доход, с которого не был удержан налог п.
Если налоговый агент представляет в налоговый орган сообщение о невозможности удержать НДФЛ, он, кроме этого, должен письменно уведомить налогоплательщика о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога в указанные сроки. Уведомление налогоплательщика о неудержанных суммах налога носит информационный характер и не влияет на порядок и последствия налогообложения для физических лиц в таких случаях Письмо Минфина России от 24. Налоговые агенты по НДФЛ обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета п. Такие расчеты необходимо представлять за I квартал, полугодие, девять месяцев не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Данные документы представляются налоговыми агентами в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек налоговые агенты могут представлять эти документы на бумажных носителях п. Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с п.
Обратите внимание! Раздел 2 Налоговой декларации по НДС заполняется на каждое лицо, по которой организация или индивидуальный предприниматель исполняет обязанности налогового агента. Налоговый агент по налогу на прибыль должен представить в ИФНС по месту своего нахождения: - декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов российской организации утверждена Приказом ФНС России от 19. Согласно п. Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей. При выплате дивидендов российской организации для расчета налога, подлежащего удержанию используется формула, определенная в п. Если на российскую организацию, выплачивающую дивиденды, не возложена обязанность по удержанию налога, значения показателей «Д1» и «Д2» она должна представить налоговому агенту п.
Свой бизнес: зачем открывать ИП и для чего это нужно
Как открыть ИП в 2022 году и не столкнуться с ворохом бумаг и бюрократией — рассказываем. Индивидуальный предприниматель может выбрать один из шести налоговых режимов. ЕГРИП) в следующих случаях.
В Госдуме предрекли исчезновение ИП к 2029 году
Вариант 2. Можно стать самозанятым, не закрывая ИП, и использовать режим уплаты налога на профессиональный доход, оставаясь индивидуальным предпринимателем — ч. Для этого достаточно зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход через приложение «Мой налог» или через сайт Федеральной налоговой службы. Возможна также регистрация через кредитные организации, предоставляющие такую услугу статья 5 ФЗ-422. После этого индивидуальный предприниматель в течение месяца должен написать заявление в налоговую инспекцию об изменении режима налогообложения. Как вернуться в режим ИП Но экономические сложности не вечны. Когда обстановка стабилизируется, предприниматель вновь без особых усилий сможет вернуться к налоговому режиму ИП. Для этого понадобится: Сняться с учёта в качестве самозанятого.
Не добывает и не перерабатывает полезные ископаемые. Также у индивидуального предпринимателя не должно быть налоговых задолженностей прошлых периодов. Какие варианты перехода на режим самозанятости существуют Вариант 1. Можно сняться с учёта в налоговых органах как индивидуальный предприниматель, закрыть ИП и после этого зарегистрироваться в качестве самозанятого. В этом случае при изменении обстоятельств например, при повышении дохода , чтобы вновь получить статус индивидуального предпринимателя, придётся проходить процедуру регистрации ИП полностью. Вариант 2. Можно стать самозанятым, не закрывая ИП, и использовать режим уплаты налога на профессиональный доход, оставаясь индивидуальным предпринимателем — ч. Для этого достаточно зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход через приложение «Мой налог» или через сайт Федеральной налоговой службы.
УСН является распространенным режимом для начинающих предпринимателей, так как не требует сложной бухгалтерии: отчет в ФНС предоставляется раз в год, и налоговая ставка ниже». К слову, регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется по месту постоянной регистрации лица. При этом ИП имеет право заниматься бизнесом в любой точке страны. Что придется заплатить Получив статус ИП, лицо обязано уплачивать взносы на пенсионное и медицинское страхование. В 2024 году фиксированный размер взносов составляет 49 500 рублей при доходе до 300 000 рублей. Временно приостановить их начисление можно только в некоторые периоды, например, если вы находитесь в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет».
Счет в банке По закону предприниматель может работать и без расчетного счета. Но если его покупатели — юридические лица, то обойтись без него вряд ли удастся. К тому же с расчетного счета удобно осуществлять платежи в бюджет и делать перечисления поставщикам. В качестве бонуса — удобство контроля расходов на предпринимательскую деятельность. Что касается торговли и сферы общественного питания, то после 1 июля 2018 года работать без кассы смогут только ИП на ЕНВД или патентной системе и лишь при условии, что у них нет наемных работников. Да и то, такая поблажка предоставляется только на год — до 1 июля 2019 года. Если предприниматель планирует оказывать услуги населению, то вне зависимости от выбранной системы налогообложения и наличия работников он может принимать деньги без ККТ до 1 июля 2019 года. Но лишь при условии выдачи покупателям бланков строгой отчетности.
1. Выбрать правильную систему налогообложения
- Что должен знать новоявленный ИП перед началом работы - Контур.НДС+
- Ещё материалы по теме
- Законы РФ о предпринимательской деятельности
- В Госдуме предрекли исчезновение ИП к 2029 году
Патентная система налогообложения
Но если его покупатели — юридические лица, то обойтись без него вряд ли удастся. К тому же с расчетного счета удобно осуществлять платежи в бюджет и делать перечисления поставщикам. В качестве бонуса — удобство контроля расходов на предпринимательскую деятельность. Что касается торговли и сферы общественного питания, то после 1 июля 2018 года работать без кассы смогут только ИП на ЕНВД или патентной системе и лишь при условии, что у них нет наемных работников. Да и то, такая поблажка предоставляется только на год — до 1 июля 2019 года.
Если предприниматель планирует оказывать услуги населению, то вне зависимости от выбранной системы налогообложения и наличия работников он может принимать деньги без ККТ до 1 июля 2019 года. Но лишь при условии выдачи покупателям бланков строгой отчетности. Потом кассу все же придется поставить.
ИП за себя в 2023 году должен будет заплатить 45 842 рубля.
Для расчёта можно воспользоваться специальным калькулятором ФНС. Взносы нужно сделать до 31 декабря. Взносы за работников необходимо делать ежемесячно. Такая ставка распространяется на месячную зарплату сотрудников в части, которая превышает федеральный МРОТ на 1 января.
На взносы на травматизм льгота не распространяется. Важно, чтобы бизнес был в реестре МСП , иначе на льготу рассчитывать не стоит. История термина «ИП» в России В 1990-е годы тех, кто вёл свой небольшой собственный бизнес, называли ЧП — «частный предприниматель», «частник». Но в законах такого термина не было: граждане, которые вели бизнес, назывались «предприниматель без образования юридического лица» — ПБОЮЛ.
Уже в нулевые в законах остался единственный термин — «индивидуальный предприниматель».
Доходы за год не более 2,4 млн руб. Применять НПД не получится, если: Вы осуществляете неподходящий вид деятельности.
Например, перепродаете товары чужого производства. Налог платится ежемесячно. Налоговой базой признается доход от реализации товаров работ, услуг , за исключением доходов, полученных по трудовому договору.
Самому самозанятому налог считать нет необходимости. Вы должны в приложении "Мой налог" формировать чек по каждому поступлению от видов деятельности, облагающихся НПД. Далее процесс автоматизирован - применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета учтут за вас.
ИП на НПД иногда имеет ряд преимуществ перед самозанятым.
Что такое налоговые каникулы для ИП? Налоговые каникулы — установленный законодательно срок, в течение которого индивидуальные предприниматели смогут не платить налоги, связанные с выбранной системой налогообложения. Применять нулевую ставку предприниматель может в течение первых двух лет со дня регистрации для ИП на упрощенной системе или в течение действия двух патентов для ИП на патентной системе.
Каждый регион устанавливает не только виды деятельности, подпадающие под федеральную льготу для ИП, но и определяет ограничения на использование каникул. При каких условиях ИП освобождаются от уплаты налогов? ИП должен быть зарегистрирован впервые после принятия регионального закона о налоговых каникулах.
В Госдуме указали, что важно знать перед открытием ИП
При этом ИП можно будет привлечь не более трех физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, предметом которых может быть выполнение работ, оказание услуг, создание объектов интеллектуальной собственности. Индивидуальных предпринимателей на НПД называют самозанятыми ИП. Они работают на тех же условиях, что самозанятые физлица, с теми же льготами и дуальные предприниматели не могут стать самозанятыми. Могут ли индивидуальные предприниматели регистрироваться и вести деятельность как самозанятые ИП и какие возможности это открывает для них. Индивидуальный предприниматель может быть исключен из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.
Существование ИП под вопросом
При этом статус индивидуального предпринимателя при возбуждении и рассмотрении в отношении него дела об административных правонарушениях может быть различным. — Быть индивидуальным предпринимателем. — В законодательстве региона разрешается получить патент по выбранному вами виду деятельности. — Средняя численность наёмных работников не может быть больше 15 человек за налоговый период. Физическое лицо может быть как самозанятым, так и индивидуальным предпринимателем (ИП) одновременно. В новом материале разбираемся, что такое налог на профессиональный доход (НПД) и как совместить ИП с самозанятостью. Количество регистраций индивидуальных предпринимателей в России по итогам первого квартала обновило двухлетний рекорд и составило 240 тыс. человек. Налоговая нагрузка на индивидуальных предпринимателей может снова увеличиться.
Предпринимательская деятельность без регистрации
Также, по мнению эксперта, инициатива продиктована более низкой прозрачностью ведения финансовой отчетностью ИП и возможностью легкого перетекания средств из бизнес-оборота в личные нужды индивидуального предпринимателя. Причем данная инициатива не нова и муссируется уже минимум с начала 2021 года. Однако, в отличие от ИП, ООО обязаны вести бухгалтерский учет, что накладывает дополнительные финансовые обязательства на предпринимателя. С учетом, что малые и микропредприятия и так ведут бизнес на грани эффективности, это дополнительные затраты, пусть даже на аутсорсинге.
Узнать, какие отчетные формы должен сдавать ИП в органы статистики, можно на официальном сайте Росстата. Система сформирует перечень отчетных форм, обязательных к представлению в текущем году, если они есть. Приложение «Мой налог» — для чего оно нужно и как с ним работать Приложение «Мой налог» — рабочий инструмент плательщика НПД.
Это приложение создано для взаимодействия самозанятого и ФНС. С его помощью можно: Отчитаться в ФНС о полученном доходе. В приложение необходимо вносить только тот доход, который получен от деятельности на НПД. Иные поступления, не относящиеся к самозанятости, не указывайте. Если данные в «Мой налог» поступают от оператора электронной площадки, то дублировать повторно этот доход в приложении не нужно. Они могут передавать в приложение «Мой налог» данные о полученном самозанятым доходе.
Кроме того, некоторые из них могут при наличии соответствующего разрешения от самозанятого уплачивать за него налог. Для этого плательщик НПД должен предоставить такому партнеру сайту, электронной площадке разрешение в приложении «Мой налог». Чтобы внести доход в приложение, на главном экране нажмите оранжевую кнопку «Новая продажа» и заполните небольшую форму, указав в ней наименование товара или услуги, ее стоимость и данные о заказчике покупателе. Сформировать чек. Все самозанятые обязаны выдавать по оказанным им услугам чек. Формируется он в приложении «Мой налог».
После того как данные об оказанной услуге приобретенном товаре и заказчике покупателе будут внесены в блок «Новая продажа», необходимо нажать кнопку «Выдать чек». Сформированный чек можно направить заказчику покупателю разными способами: на электронную почту, в мессенджер, по смс или на бумаге, предварительно распечатав его. Чек самозанятый обязан выдать в момент расчета если он произведен наличными либо переводом на карту или до 9 числа следующего месяца если оплата произведена безналичным способом: с расчетного счета на расчетный счет. Выдать счет на оплату. Выставлять счета на оплату самозанятый не обязан. Но по просьбе заказчика или покупателя может это сделать.
Счет формируется так же, как и чек. На главном экране необходимо нажать оранжевую кнопку «Новая продажа», затем внести в форму данные об услуге или товаре, его стоимость, информацию о заказчике покупателей. После чего нажать кнопку «Выдать счет». Скачать справки о доходе и о постановке на учет. Если самозанятому необходимо подтвердить свой статус, узнать дату постановки на учет или получить информацию о доходе, он может скачать соответствующую справку в приложении «Мой налог». Чтобы получить справку, необходимо перейти в раздел «Прочее» крайняя правая кнопка в нижнем меню на главном экране и нажать на четвертую кнопку сверху «Справки».
После этого потребуется выбрать вид справки: о постановке или о доходах, а также год, за который формируется документ. Сформированную справку можно направить по почте, в мессенджер или по смс, сохранить на телефон и впоследствии распечатать. Этот документ подписан усиленной квалифицированной цифровой подписью и имеет юридическую силу. Он может быть представлен в государственные и коммерческие структуры в качестве документа, подтверждающего статус самозанятого и его доход за выбранный период. Дополнительное заверение справок в ИФНС не требуется.
Почему лучше не дожидаться принудительного «закрытия» ИП? От себя добавлю, что крайне не рекомендуется доводить данную ситуацию до такого исхода. Многие могут подумать, что можно будет не проходить стандартную процедуру «закрытия» ИП. Мол, ФНС сама все сделает в лучшем виде… Это плохая идея, так как читаем закон дальше и видим: 4. Не допускается государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, если не утратила силу его государственная регистрация в таком качестве, либо не истек год со дня принятия судом решения о прекращении в принудительном порядке его деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, либо не истек срок, на который данное лицо по приговору суда лишено права заниматься предпринимательской деятельностью, либо не истекли три года со дня исключения индивидуального предпринимателя из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей по решению регистрирующего органа, либо в случаях, установленных пунктом 2 статьи 216 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ «О несостоятельности банкротстве ».
Советую прочитать:.
Каким образом выдавать платежные документы чек? Как рассчитываться с клиентом? Это делается через добавление новой продажи. При этом понадобится указать наименование товара, работы или услуги и ввести ее стоимость. Чек необходимо передать клиенту одним из следующих способов: отправить на мобильный телефон или электронную почту; распечатать и передать лично; предоставить для считывания по QR-коду чека с мобильного телефона налогоплательщика налога на профессиональный доход с помощью телефона клиента.
В общем случае отражать получаемые доходы необходимо сразу в момент расчета. Однако, законом предусмотрены случаи, когда отражение доходов возможно и в более поздние периоды, но не позднее 9-го числа месяца, следующего за расчетным. Как платить налог на профессиональный доход? Квитанция на уплату налога автоматически формируется налоговым органом и направляется в приложение «Мой налог». Для простоты оплаты квитанция содержит специализированный QR-код. Как индивидуальному предпринимателю в том числе применяющему упрощенные режимы налогообложения: УСН, ЕСХН и ПСН стать самозанятым перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?
Какие налоговые ставки предусмотрены по налогу на профессиональный доход?